一、增值税是对“增值”征税

让我们首先看一个示例：

饮料生产过程

在上图中，小贝伊向您展示了橙汁的生产过程（简化版本）。在此过程中，涉及四个操作实体：水果农，榨汁机，瓶皮植物和饮料植物。当我们了解增值税时，我们不应该孤立地查看某个操作实体，而应该查看整个生产链，即从橘子到最终瓶装饮料的生产过程（例如“水果橙”）。在此生产过程中，只要公司对最终产品做出“贡献”，它将生成“增值”（或“增值金额”）。例如，榨汁机花费了1,000元来购买1吨橙子，然后将它们榨汁，并将其卖给了饮料工厂，以1,500元的价格出售。在此过程中，它产生了500元的“增值（增值）”。增值税意味着对500元的“增值（增值）”征税。

有些学生可能会想，这不是对榨汁机赚取的500元人民币征税吗？这种理解不是完全正确的，因为尽管榨汁机以1,500元的价格出售了橙汁，但实际上，这种1,500元还包括诸如劳动力，水和电力，分销物流等的各种成本（假设它是200元），因此榨汁机实际上只能赚取300 Yuan，而这300 Yuan实际上是所得税的。因此，学生应注意区分“收益”和“增值（金额）”不是相同的概念。一些学生可能会问，这里有任何重复的税收吗？确实有重复的税，因为我们对500元人民币的500元和公司所得税征收增值税，对500元的300元人民币征税。但是应该指出的是，重复的税收不一定是一件坏事。例如，假设一个国家以40的价格收取公司所得税，但未征收增值税（本例中计算出的总税为120元），而另一个国家/税以6的价格收取增值税，然后以25的价格收取公司所得税（此示例中计算的总税收税为105 Yuan）。可以看出，尽管后者反复征税，但企业的总税收负担低于前者。实际上，该国将在建立税收制度时考虑这个问题，因此为不同的行业设定了不同的增值税率，以平衡企业的整体税收负担。

二、增值税并不是按“增值（额）”计税

一些学生在看到上述标题时可能会感到困惑。由于增值税是对“增值（增值）”的税款，因此您为什么要说它没有根据“增值金额”征税？这是因为在实际计算中，此“增值（量）”不容易计算。例如，榨汁机工厂花了1,000元来从农场A购买1吨橙子，并从农场B购买了2吨橙子。然后，本月它实际上使用了2吨橙子来挤汁。价格为2300元，将其出售给饮料工厂。在此过程中，榨汁机产生了多少“增值”？一些学生说这是400（=2300-1000-900）。是吗？也许是对的，但是问题是否告诉您哪些橙子习惯了榨汁？例如，为了保持橙汁新鲜，榨汁机可能需要在其中添加一些防腐剂。这也是原材料投资。您还必须在考虑增值金额时考虑它，对吗？在计算增值金额时，这使其更加复杂。因此，为了简化计算，我们在计算增值税时转换公式：

增值税=增值金额税率=（产品销售价格- 原材料购买价格）税率=产品销售价格税率- 原材料购买价格税率

转换后，我们无需考虑榨汁机出售的橙汁中实际消耗了多少橙色。只要出售橙汁，就可以计算税额（称为“营业税”），只要购买橙色，就可以计算税额（称为“输入税”）。这样，企业只需要根据“营业税减去输入税”后的税额支付增值税，而不再需要计算“增值（值）”。尽管每个月计算的增值税与基于理论“增值（值）”计算得出的增值税并不完全相同，如果从长远来看，则两者的总和是相同的。

三、增值税是一条链，环环征收、环环抵扣

增值税是整个生产和运营链的税收问题。只要产生增值，它就会被重视。它与商品的整个生产和流通密切相关。相比之下，例如，消费税，资源税等通常仅对特定链接征税。

例如，一瓶Moutai酒的工厂价格为2,000元，当酿酒厂出售时，它的营业税为2,00013=260元。批发代理想要向Moutai Distillery支付的金额为2,000元加260元的增值税，即2,260元。然后，批发代理商以2500元的价格将Moutai卖给了超市，导致250013=325元的营业税。对于批发代理，其生成的增值金额实际上是500元（=2500-2000）。尽管它给了Moutai酿酒厂2,260元，但实际上可以将260元的增值税扣除为输入税，因此其实际成本为2,000元而不是2,260元。批发代理商向州支付的增值税实际上是输出税金额- 输入税额=325-260=65 yuan，这与直接使用500 yuan13的增值金额的计算结果相同。

然后，我们沿着商业连锁店走去，到达超市链接。假设超市以2,800元的价格向消费者出售Moutai，其产生的增值金额为2,800-2,500=300元，并且超市必须支付的增值税为2,80013-23-2,50013=39=39 Yuan。

然后，到最后，他需要支付2,800元和2,800元13的增值税，总共3,164元才能购买这瓶Moutai。当然，超市的零售价通常包括增值税，因此您看到的零售价为3164元而不是2800元。计算时，您需要使用3164（1+13）来转换2800元税的价格。

四、增值税链条的最后环节才是增值税最终的负担者

在上述增值税链中，尽管需要在每个链接中征收增值税，但实际上，这些大桶最终由消费者承担。实际上，由消费者支付的3,164人民币是基于Moutai Distillery 2,000元的前工件价格在每个链接中添加增值金额和增值税的结果，以及每个链接的增值金额和增值金额和增值税，即（2000+260）+（2000+260）+（500+260）+（500+65）+65+65）+（300+39）。

小心的学生可能会发现在此计算公式中使用的260元人民币在此计算公式中使用的不是它实际支付的增值税，因为它也有投入税？实际上，这项260元的营业税是基于Moutai Distillery和以前的链接产生的增值金额计算的累积增值税的结果。要理解这一点，我们假设在第一阶段要缴纳的增值税是a，并且以前没有其他链接，因此它缴纳的税款是其营业税，下一阶段是B，依此类推。在Moutai酿酒厂，此阶段要缴纳的营业税为D。然后，在上述链接中要缴纳的增值税为A+（B-A）+（C-B）+（D-C），最终结果为D。

可以看出，增值税的营业税就像滚雪球。随着货物的价值不断增加，它继续积累和增加，但最终，最后一个链接中的消费者需要为此付出代价。由于消费者没有下一个链接，因此无法扣除他所支付的364元增值税，这是他真正必须承担的税收负担。尽管以前在每个链接中都付款增值税，但实际上可以将此增值税转移到下一个链接中。例如，批发代理商计算出的325人民币销售税将在支付超市时将其付给超市，然后减去它支付给Moutai Distillery（也是Moutai Distilly of Moutai Distillery的营业税）的投入税，为260元，差额为65 Yuan支付给该州。因此，批发代理不会因增值税而产生任何损益。它的角色类似于“代表他人收取和付款”。

五、增值税是“价外税”

通过上述示例，我们可以看到，计算增值税时，商品的价格始终与增值税平行，并且商品价格不包括增值税。因此，我们说增值税是“价格税”。让我们看一下特殊的增值税发票：

在此发票中，“金额”列是无税的产品价格，而“税”列是基于“金额税率”计算的结果。它也可以与会计条目结合使用，例如：

借用：原材料1000 ——请注意，原材料的成本不包括增值税，因为可以扣除增值税

应付税款和费用——应付税款（输入税金额）130

信用：银行存款1130

为了进行比较，让我们谈谈什么是“价格和税收”。消费税是典型的价格内税。所谓的价格内税意味着该税将包括在商品的销售价格中。例如，对于酒，当前的消费税率为20，加上0.5元/500克（ML），需要在生产过程中收集，即Moutai酒厂工艺。例如，在上面的示例中，一瓶500毫升的Moutai葡萄酒，其前价为2,000元，然后它需要缴纳的消费税为2,00020 + 0.5 yuan=400.5 yuan。在支付了400.5元的Moutai酿酒厂后，它不能转移到下一步，也没有扣除问题，因此实际上是Moutai Distillery的税收。实际上，当Moutai酿酒厂定价2,000元时，它将考虑这一因素。也就是说，2,000元的前物品价格的实际组成可能如下：

消费税是价格税

可以看出，消费税实际上是前物品价格的一部分，因此我们称其为“价格税”。

请思考：当我们计算增值税和消费税时，Adrift征收的商品的计算基础是相同的，而Adrift征收的商品的计算基础则不同。为什么这是？

四、根据增值税原理理解政策

了解增值税原则后，更容易理解我国家当前的增值税收政策。

1.为什么不同商品（或服务）适用的税率不同？

目前，增值税率主要具有三个水平的13，9和6，而某些特殊商品的税率为零。例如，当我们在超市购买一瓶橙汁时，适用的税率为13，而如果我们购买一袋米饭，则适用的税率为9。那为什么会有如此差异呢？

首先，我们说增值税是一条链，链的最终联系是增值税的最终负担。因此，对于诸如谷物和自来水之类的日常必需品，该国实施低税政策（9），因为税收负担越重，人民负担的负担越大。

其次，每个链接中的增值税收集将对企业产生直接影响。尽管我们说增值税将被转移，但实际上有两个假设：（1）公司的产品可以顺利出售； （2）公司的现金流量就足够了，因此无需担心公司的业务将受到支付增值税的影响。实际上，公司的现金不是无限的。每个人类对公司的运营都非常重要。支付增值税意味着公司的可支配现金将减少，这将造成公司的负担。另一方面，不同的税率将影响公司产品的最终销售价格，这将影响商品的销售。如果无法出售货物，公司将无法收回现金流并继续运营。

2.为什么出口货物要实行零税率？

这更容易理解，因为增值税是“额外价格税”，并且出口商品需要参加国际竞争。当我们进入另一方的进口国（或地区）时，人们经常在进口过程中从增值税中增加收入。如果我们在出口时仍然对商品征税，那么当我们到达另一方（或地区）时，将征收两个桶，这自然会影响其最终售价，从而使其失去竞争优势。因此，几乎所有国家（或地区）对出口商品实施零税政策，试图使商品恢复其原始价值，并允许他们在国际上进行公平竞争。

请思考：零税率和免税是同样的事情吗？

3.为什么国家出台增值税留抵退税政策？

4.如何理解视同销售的几种情形？

被视为销售是许多学生难以记住的内容，尤其是上面的点（第四）至（八）。有些有“购买的商品”，有些则没有。实际上，只要您了解增值税的原则，就不再难以理解被视为销售人员的情况。

让我们一一看看：

（1）和（2）：这两个谈论同一件事。这里的代理商销售是指以自己的名义向购买者出售和发票的代理商销售代理。如果不被视为销售人员，销售代理需要在出售商品时计算营业税，但没有扣除的投入税，因此它需要支付更多的增值税。相反，如果被委托的一方被视为推销员，则委托方可以向受托方签发发票，以便委托当事方可以扣除投入税，并且委托方还需要支付委托方以出售商品。 （iii）：货物从代理A到代理商B，这意味着以代理商的名义发行发票。该原则类似于上述代理商的销售。

5.为什么有些商品可以选择简易计税？

这更容易理解。增值税是根据输入税的产出税减少来计算的，输入税的减少需要证据（例如特殊的增值税发票）。由于其特殊性，一些行业可能无法获得扣除证书。如果企业的税收负担基于常规计算方法，则公司将非常沉重，因此可以允许他们选择简单的税收计算。例如，增值税以3的征税率计算。沙子，土壤和石头都是自然的产物，自然不会发行发票，因此公司无法获得投入税的扣除证书。

用户评论

我的黑色迷你裙

真是搞迷糊了，增值税还和留学有什么关系呢？

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何年何念

税务知识很重要啊！趁着这个机会一起涨姿势吧~

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＊巴黎铁塔

学霸们都学习过增值税吗？

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陌颜

税金用在哪里我们应该了解一下啊~

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青瓷清茶倾城歌

希望老师能够讲解得更详细，让我更有共鸣~

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走过海棠暮

学习知识就是为了更好地融入社会。

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丢了爱情i

对经济学原理我一直好奇，这次机会可以解决我的疑问吗？

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笑傲苍穹

增值税是日常生活中常常遇到的概念，理解它很重要！

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雪花ミ飞舞

我对增值税的了解还比较浅，期待深入学习。

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坠入深海i

知识改变命运，努力学习才能迎接更美好的未来~

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孤岛晴空

税收制度确实需要我们认真学习和了解~

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无望的后半生

听课笔记一定要做好，下次考试可能就考到呢！

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生命一旅程

希望这个课能够让我对经济学有更好地理解~

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素颜倾城

学习的脚步永不停歇，争取成为一名知识渊博的人！

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仅有的余温

我们都应该关注税收政策的变化~

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迷路的男人

对社会热点问题保持好奇心，才能不断进步自我~

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傲世九天

大学学习就是一场不断的探索和发现之旅~

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你瞒我瞒

珍惜学习机会，提升自己的能力和素养！

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