– 2022.10

01

个人企业主的基本知识

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1。个人企业主的概念

单个工业和商业家庭是从事工业和商业行动的自然人或家庭。自然人要么作为单个单位或家庭单位从事工业和商业行动，而且都是个体的工业和商业家庭。

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2。个别企业主的范围

我的国家《中华人民共和国民法典》规定，具有根据法律批准和注册的业务能力的公民，法律允许的范围内的工业和商业运营应为个人工业和商业家庭。

申请个别业务业务的主要人是城市失业的年轻人，社会上的闲人和乡村村民。

注意：企业和机构的国家器官和雇员的干部不能申请从事个人工业和商业运营。

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3。个人企业主的误解

[问题]个人工业和商业家庭是否需要保留帐户？

《个体工商户建账管理暂行办法》清楚地表明，所有从事生产和运营的个人企业主都应根据法律，行政法规和这些措施的规定来建立，使用和存储企业前提，并将其账簿和凭单存储，并应根据法律和有效的凭证来考虑。

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3。个人企业主的误解

[问题]个人工业和商业家庭是否需要保留帐户？

符合以下情况之一的个人企业主应设置双工帐户：

注册资本超过200,000元。对于销售增值税应税服务的纳税人，纳税人的每月销售（运营）超过40,000元；对于从事商品生产的增值税纳税人的每月销售额超过60,000元；对于从事商品批发或零售的增值税纳税人的每月销售额超过80,000元。 7

3。个人企业主的误解

[问题]个人工业和商业家庭是否需要保留帐户？

符合以下情况之一的个人企业主应设置简单的帐户：

注册资本超过100,000元，不到200,000元。对于销售增值税应税服务的纳税人，每月销售（运营）纳税人金额在15,000元到40,000元之间；对于从事商品生产的增值税纳税人的每月销售额在30,000元到60,000元之间；对于从事商品批发或零售的增值税纳税人的每月销售额在40,000元到80,000元之间。 8

3。个人企业主的误解

[问题]个人工业和商业家庭是否需要保留帐户？

不符合上述会计标准的个人工业和商业家庭可以建立收入和支出凭证，购买和销售登记簿的糊状书籍，或根据税务机构批准县级税务机构的批准，购买和销售注册书或使用税收控制设备。

个别工业和商业家庭可以雇用批准从事会计机构会计业务或合格的会计人员来建立和处理帐户的专业机构。

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3。个人企业主的误解

[问题]个人企业主是独资经营吗？

独资经营：指由个人拥有和控制的个人投资和运营的企业，承担业务风险并享受所有营业收入。

个人企业家庭：是指根据法律批准和注册的家庭或个人，并在法律允许的范围内从事工业和商业行动。如果家庭财产经营，如果他们是由其个人财产经营的，则家庭财产的债务应由其个人财产承担。

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3。个人企业主的误解

[问题]个人企业主是独资经营吗？

个人企业主的特征：

自然人或从事工业和商业行动的家庭。从事个人工业和商业运营的自然人必须在县级或高于县级的市场监督和管理局进行批准和注册，并在开始运营之前获得商业许可。 3。只有可以通过法律和政策运营的行业才能使个人业务运营。 4。单个工业和商业家庭承担外界的责任本质上是无限的联合和几项责任。

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3。个人企业主的误解

[问题]个人企业主是独资经营吗？

独资企业的特征：

建立和解散企业的过程很简单。灵活和免费管理。企业主可以确定业务策略，并完全基于其个人意愿做出管理决策。公司资产的所有权，控制权，运营权和收入权利是高度统一的。 3。所有者应对公司债务承担无限责任。当公司的资产不足以偿还债务时，所有者使用其个人财产来偿还公司的债务，这有利于保护债权人的利益，但独资经营权不适合具有高风险行业。 4。企业的规模有限。独资经营者的营业收入有限，企业主的个人财产有限的个人财产，有限的工作能源和企业主的管理水平都限制了业务规模的扩展。 5。企业的存在缺乏可靠性。独资企业的存在完全取决于企业主的个人收益和损失。

安全和危险，企业的寿命有限。在现代的经济和社会社会中，独资统治起着重要作用。

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3。个人企业主的误解

[问题]个人企业主是独资经营吗？

独资经营和个人企业主不需要缴纳公司所得税，他们都不需要支付个人企业所得税。差异如下：

差异点

个人企业主

独资企业

不同的税率

以固定税率的个人所得税

根据业务收入和五级累积税率表计算个人所得税

分支

未建立

可以建立

纳税人身份

通常是小型纳税人

满足条件，可以被认为是一般纳税人

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3。个人企业主的误解

[问题]个别工业和商业家庭是否需要年度工业和商业检查？

自雇人士也必须在每年的6月每年举报。

《个体工商户条例》法规：

第13条：个人工业和商业家庭应每年1月1日至6月30日向注册机构提交年度报告。个人工业和商业家庭应对其年度报告的真实性和合法性负责。州议会工业和商业行政部门制定了单个工业和商业家庭的年度报告措施。

第14条：注册机构应包括未能按照异常业务运营清单的法规履行其年度报告义务的个人工业和商业家庭，并向企业信贷信息披露系统向公众公开公告。

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3。个人企业主的误解

[问题]个别工业和商业家庭是否需要年度工业和商业检查？

行业和业务年度报告的概念：6月30日之前，企业或个人企业家庭将通过国家企业信贷信息披露系统向工业和商业当局提交年度报告（该报告包括企业，财务数据等的基本信息），并向公众公开。任何单位或个人都可以查询它。

年度工业和商业年度宣布时间为：从1月1日至6月30日，个人工业和商业家庭或企业

所有企业都需要按时声明。

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3。个人企业主的误解

[问题]自雇人民都有包装系统，他们不需要按时声明和纳税？

检查集合并确认收藏

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3。个人企业主的误解

根据《核定征收企业所得税暂行办法》的规定，如果纳税人患有以下任何情况，他或她应通过批准征收公司所得税：

1。不得根据税法法规和应设置但未根据税法法规设置帐户建立帐户；

2。只能准确计算总收入，或者可以验证总收入，但是无法准确计算成本和费用；

3。只能准确计算成本和费用，或者可以验证成本和费用，但总收入不能准确计算；

4。无法正确计算总收入和成本费用，税务机关无法提供真实，准确和完整的税款。

很难验证数据。

5。尽管帐户设置和会计符合法规，但相关的帐户，凭单和相关税收信息并未按照法规遵守；

6.如果发生税收义务，则不会在税法和法规规定的时间限制内处理税收声明，税务机关应在一个时间限制内命令该声明。

如果截止日期逾期，则不会发表声明。

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3。个人企业主的误解

批准的集合分为固定利率集合和固定利率收集。该文件的第4条规定：

税务机关应根据纳税人的特定情况，确定批准并征收公司所得税的纳税人的应税收入率或应付付款金额。

如果存在以下情况之一，则应确定应税收入率：

1。那些可以正确计算（验证）总收入但无法正确计算（验证）总成本和费用的人；

2。那些可以正确计算（验证）总成本和费用但无法正确计算（验证）总收入的人；

3。通过合理的方法，可以计算和估计纳税人收入或总成本支出的总数量。如果纳税人不属于上述情况，则应确定他/她的所得税金额。

综上所述：

如果验证收入或成本之一，则如果无法验证，则应应用固定利率收集。

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第二部分

02

分析个人工业和商业家庭的税收优惠政策

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国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告

（国家税收政府第8号公告，2021年）

为了实施《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号），并进一步支持小型和微型企业以及个别工业和商业家庭的发展，以下公告在此提出了以下公告：

1。与小型和微型企业的所得税减半有关的政策有关

（1）对于不超过100万元人民币的小型企业的年应税收入，应税收入将减少12.5，公司所得税将以20的税率支付。

（ii）享受上述政策时，小型和微型企业中涉及的具体税收和管理问题应符合《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（2019年第2号）

应实施相关法规。 20

财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告

（2022年第13号公告）

为了进一步支持小型企业和微型企业的发展，现在宣布相关的税收政策如下：

1。对于年度应税收入超过100万元但不超过300万元人民币的小型和微利益企业，应税收入应减少25，公司所得税应以20的税率支付。

2.本公告中提到的小型和微型企业是指从该州从事非限制和禁止行业的企业，并满足不超过300万元人民币的年度应税收入的三种条件，雇员的数量不超过300元，总资产不超过5000万元。

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适用的时间：

从2022年1月1日至2024年12月31日。

适用对象：

小型和微型企业以及个人工业和商业家庭没有区分收集方法。小型企业的年度应税收入超过100万元，但不超过300万元。

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小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

[案例]企业A被判断为满足小型和微型企业的条件。当2022年第一季度预付费公司所得税时，相应的应税收入为500,000元。

然后，企业A应支付的实际所得税金额=5012.520=12,500 yuan，

减税和豁免金额=5025-1.25=112,500元。

当第二季度预付费公司所得税时，相应的应税收入为150万元。然后，应付企业A的实际所得税金额。

=10012.520+（150-100）2520=2.5+ 2.5=50,000 yuan，

减税和豁免金额=15025-5=325,000元。

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个人企业主的业务收入涉及的促销

劳动报酬收入的工资收入

特许权使用费

单个工业和商业家庭的生产和运营收入签约和租赁业务收入

利息，股息，股息，财产转让和租赁收入

其他收入

个人综合收入

业务收入

利息，股息，股息，财产转移，租赁收入意外收入

取消

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个人企业主的业务收入涉及的促销

劳动报酬收入的工资收入

特许权使用费

单个工业和商业家庭的生产和运营收入签约和租赁业务收入

利息，股息，股息，财产转让和租赁收入

其他收入

个人综合收入

业务收入

利息，股息，股息，财产转移，租赁收入意外收入

取消

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个人企业主的业务收入涉及的促销

（1）单个企业主的业务收入是指：

从参与行业，手工艺品，建筑，运输，商业，餐饮，服务，维修和其他行业的生产和运营的个人企业主获得的收入。在获得相关政府部门批准并从事学校管理，医疗，咨询和其他付费服务活动的个人获得许可证后获得的收入。其他人在个人工业和商业生产和运营中获得的收入。具体法规包括：个人工业和商业家庭或专门从事种植，育种，喂养和捕鱼的个人（四个行业），并且可以分别（分别）计算而无需个人所得税；如果他们不属于原始农业和畜牧业税的范围，他们将被征税；由于出售自己的农产品，农民收入没有个人所得税。

从事个人行动的出租车司机获得的收入。通过以隶属关系方式运营您拥有的出租车获得的收入。 [注意]出租车司机的收入取决于车辆的所有权。

个人从从事彩票代理业务中获得的收入。 26个人企业主的业务收入涉及折扣

有关出租车司机从乘客和货运业务中获得收入的税收问题：

类型

项目

出租车属于个人，但是如果他们隶属于出租车业务部门或企业和机构，驾驶员将向附属部门支付管理费。

业务收入

出租车运营部门将出租车的所有权转移给驾驶员

出租车属于出租车业务，出租车业务部门通过自行车签约或租金运营出租车司机

工资，薪水收入

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个人企业主的业务收入涉及的促销

（ii）独资和合作伙伴关系的生产和运营收入

合伙企业将每个合作伙伴作为纳税责任持有人。伙伴关系的合作伙伴是自然人，并缴纳个人所得税。合伙企业的生产和运营收入以及其他收入应采用“先进行划分然后征税”的原则。生产和运营收入和其他收入，包括合伙企业分配给所有合作伙伴的收入以及该年度企业保留的收入（利润）。

独资企业和合伙企业的个人投资者应支付与使用企业资金作为自己的家庭成员及其相关人员的企业资金的消费者支出和房地产支出，例如汽车和住房。他们应被视为将企业的利润分配给个人投资者，并应将其纳入投资者的个人生产和运营收入中，并应根据“运营收入”项目缴纳个人所得税。 28

个人企业主的业务收入涉及的促销

使用公司资金处理投资者或从业者产生的财产支出的处理：

企业的性质

人员身份

税收项目

独资，合作伙伴关系

个人投资者和家庭成员

业务收入

除了独资经营和合作伙伴关系以外的其他公司

个人投资者和家庭成员

兴趣，股息，股息

所有公司

从业者（非投资者）

工资，工资收入/人工报酬收入

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个人企业主的业务收入涉及的促销

（iii）企业和机构的合同和租赁收入

用户评论

ˉ夨落旳尐孩。

做个体户还挺方便的，这个财税知识挺重要的

    有10位网友表示赞同！

算了吧

希望能讲详细点儿，比如报税时间和流程这些

    有19位网友表示赞同！

々爱被冰凝固ゝ

了解财税是经营的关键啊，这篇文章真是太实用了

    有19位网友表示赞同！

有阳光还感觉冷

以后想开个体户，学习一下这些知识准备下。

    有7位网友表示赞同！

最迷人的危险

我们家的公司也是个体工商户呀，看看能不能学到新的理财方法。

    有13位网友表示赞同！

↘▂_倥絔

个体户的税收政策好多啊，没时间去研究，这篇文章真好帮忙

    有6位网友表示赞同！

良人凉人

开个体户需要掌握哪些知识？这里讲得挺全面，太有帮助了!

    有9位网友表示赞同！

来瓶年的冰泉

作为现在的人，不学习财税知识就完不成使命啦！

    有9位网友表示赞同！

心贝

这个知识点很有用，以后可以更好地管理自己的小店。

    有12位网友表示赞同！

尘埃落定

谢谢分享这么实用的小贴士！

    有9位网友表示赞同！

一生只盼一人

我准备明年开个体户，早点学习一下这些知识比较好。

    有6位网友表示赞同！

＊巴黎铁塔

做生意除了经营理念还要了解税收政策！

    有16位网友表示赞同！

麝香味

现在越来越多人选择创业了，财税知识真的很重要。

    有5位网友表示赞同！

爱你的小笨蛋

这个分享太棒了，希望能多分享一些个体工商户的成功案例!

    有15位网友表示赞同！

打个酱油卖个萌

个体户的报表怎么填写的？这篇文章有没有讲啊？

    有17位网友表示赞同！

几妆痕

学习学习！以后自己开店的时候用得上这些知识!

    有16位网友表示赞同！

刺心爱人i

做生意不容易，这个财税知识可以给很多小老板带来帮助。

    有18位网友表示赞同！

秒淘你心窝

希望能有机会听一下专家讲解，更加全面地了解个体工商户的税务政策吧！

    有9位网友表示赞同！

优雅的叶子

这篇文章让我对个体户的经营有了更深刻的认识。

    有7位网友表示赞同！