情况

税率

示例计算

每月销售100,000（季度300,000）

免费

第1季度的收入为280,0000元的增值税

超过300,000个零件

1

Q1收入为350,00050,0001=500元

发行特别发票

1

发行100,0001,000元的特别发票（无免税）

情况1：一家文具商店（小规模）在第一季度2024年获得320,000元人民币（包括20,000张特殊发票）应付税款=（320,000-300,000）1 + 20,0001=400 yuan（在原始3税率上节省800元）

2. 小微企业：留抵退税政策升级

更改新政策：减少2025年增量退税的门槛

小型和微型企业：退还比率来自60100制造业和其他行业：全月份退款案例2：制造业企业（小型企业和微型企业）在2024年3月100,000年3月100,000元退款金额=100,000100,000=100,000 YUAN（原始政策仅由60,000 YUAN退款）

要点：税收抵免评级必须为A或B。必须在电子税收局《退（抵）税申请表》提交。

3. 特定行业优惠

（1）生活服务业：加计抵减10%

适用行业：餐饮，住宿，教育，医疗服务等。计算方法：当前输入税免税10

案例3：一家酒店的每月投入税为50,000元，额外扣除额=50,00010=5,000元（直接减少应纳税金额）

（2）农产品：购进抵扣率提高

深处理企业：10输入（以前为9）批发和零售：增值税豁免

二、申报实操演示（以一般纳税人为例）

1. 加计抵减填报步骤

声明表格：《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》

柱子

填写内容

第6行

可以扣除此期间（输入税10）

第8行

实际扣除（不超过应税金额）

案例4：一个教育机构的投入税为20,000元，营业税为30,000元。扣除前应付税款=30,000至20,000元=10,000元。扣除后的实际付款=10,000元- （20,00010）=8,000元

2. 小规模纳税人申报要点

提醒以便容易错误：

需要单独计算特殊发票收入（不参与税收免税金额的扣除）企业具有不同的税收：确定销售是否基于差额，案例5：劳动调度公司（差额税收）的收入为500,000元，在第1季度为100,000亿元，在薪水中支付了400,000。应税销售=500,000-400,000元=100,000元（不超过300,000元）免税

三、税务筹划实战技巧

1. 小规模纳税人临界点管控

优化策略：

在本季度末提前计算收入。如果接近300,000：延迟部分发票发行到下一季度。分为多个合同案例6：一家设计工作室获得了295,000（一般票），并于9月30日增加了20,000个订单。选择1：9月发票发行Q3发行315,000份315,000（全额支付3150税的税款为1，以1为1）选择2：10月2日：10月10日发票Q3 IS Q4 IS YUAN IS 200 YUAN（YUAN）。

2. 一般纳税人身份选择

计算模型：

年销售额

建议类型

原因

500万

小规模

全面的税收负担1

500万至800万

计算比较

考虑输入扣除

800万

一般纳税人

可用退税

案例7：一家贸易公司的年销售额为600万，投入税为500,000。小规模：600万1=60,000。一般纳税人：600万13-500,000=280,000选择小规模更具成本效益

四、2025年稽查风险提示

税收重点：

人为拆分销售的免税（例如，在多个帐户中发行发票的客户）未单独计算（应纳税和免税业务），并发行虚假发票以违反税款退款：公司通过相关交易的100万美元的膨胀项目违反税款退款，并通过相关交易获得了收回，并恢复了3倍+ 3倍+ 3倍罚款！

五、总结：增值税优惠如何应享尽享？

企业类型

核心优惠

节省税收案件

小规模

30万元人民币的季度免税

280,000收入0元

生活服务业

额外扣除10

20,000元输入2,000元关闭

制造业

100退税

留下500,000退款全部

财务措施清单：1每月注册的销售分类帐（监视300,000的关键点）2区分一般发票/特殊发票所得收入（特殊发票不享受免税）3保留扣除凭证（农业产品购买发票等）

政策基础：

财政部税收公告2023年第1号

用户评论

你身上有刺，别扎我

听说新出了一些学生贷款政策，可以申请更多金额的吗？

    有10位网友表示赞同！

繁华若梦

想去美国读研，也不知道怎么申请奖学金啊？有知道的分享一下吗？

    有19位网友表示赞同！

万象皆为过客

英国读书的费用比较高吧，还有其他国家的留学费用相对低一些吗？

    有18位网友表示赞同！

执笔画眉

学习语言真是件耗费大精力的事儿啊，准备考雅思还是托福呢

    有5位网友表示赞同！

伱德柔情是我的痛。

想要了解一下不同国家教育体系的区别，这样才好选择适合自己的留学方向

    有10位网友表示赞同！

Hello爱情风

在国内实习是不是有利于申请出国留学？

    有7位网友表示赞同！

心悸╰つ

留学生在国外生活确实比较辛苦，希望我能做好留学准备

    有16位网友表示赞同！