《税收征收管理法》第69条明确规定：“当预扣代理人应扣留并无法扣留或应收税款但不收取税款时，税务机关应从纳税人那里收回税款，同时将罚款征收不少于50的罚款，不超过三倍的税收。”该规定从根本上与第63条所定义的逃税税（不支付或低于税款的50-5倍的50-5倍的罚款）不同。

行为的性质：逃税的重点是主观的故意行为，例如伪造，改变，隐瞒和其他手段；应该扣除的情况可能是出于疏忽或故意。

负责任的主题：逃税主题是纳税人，如果未扣除预扣代理人，则扣押代理人应承担责任。

罚款标准：逃税的惩罚更为严重，甚至可能涉及刑事责任。

以2024年在某个省份以检查案件为例，一家公司因金融人员的疏忽而未能扣除860,000元的年终奖金的个人所得税，并最终被罚款1.5倍，即12900万人，但没有转移给司法机构。

2。实际风险：四种容易触发风险的情况

未申报的现金工资（37）

企业通过个人帐户支付现金工资，以逃避扣除的义务。在检查期间，将比较银行对帐单和个人所得税声明数据之间的差异，以找到问题。

令人困惑的人工属性（29）

伪装工资和工资为劳动报酬，例如长期合作自由职业者。缺点是连续6个月以上的固定付款金额。

滥用税收激励措施（21）

免税政策是针对法规的。如果某个企业将普通雇员宣布为残疾人，则将扣除230,000元人民币的个人所得税。

跨境支付错过（13）

在支付海外佣金和特许权使用费时，增值税和所得税未扣除，跨境电子商务和技术简介企业在高风险地区。

3。责任定义：纳税人可以免于责任吗？

实际上，有两个认知误解需要紧急澄清。

首先，“如果预扣代理人负责，则纳税人免于责任。”实际上，即使扣押代理人受到惩罚，税务机关仍然有权从纳税人那里收回税款。例如，在一名名人代理因未扣除个人所得税而被罚款之后，该艺术家仍被要求支付810万元人民币的税收和延迟付款费。

其次，“如果超过追逐期的三年，这将是安全的。”但是，有例外。如果预扣代理在计算中犯了错误，则可以将追踪期延长到五年。 （基于《税收征收管理法》第52条）

2024年的新法规加强了双向责任。纳税人必须在收到《税务事项通知书》后15天内缴税，否则会影响税收信用评级。一家上市公司未能及时缴纳股息和股息税，导致MSCI ESG评级被降级，其市场价值蒸发了超过5亿元人民币。

4.合规保证：建立三重保护系统

预防系统

建立《扣缴义务人操作手册》，以阐明确定劳动力性质的标准。对于诸如劳动派遣和临时就业之类的特殊情况，将建立双重审查机制。

技术有帮助

访问税收局的“提款客户”，以实时验证声明数据，并使用智能系统自动识别非常规交易，例如一次性付款超过50,000元的情况。

证据管理

工资计算表，付款券和税款证书将至少保存10年，并且需要额外保留《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的海外付款。

特别提醒：即使应扣除与税收相关的中介机构的错误，他或她仍然需要承担主要的法律责任，即使应扣除预扣代理人的《涉税专业服务监管办法》条款，即使应扣除预扣代理人。一组公司被追回税收，并失去了高科技企业的资格，因为他们依靠会计机构错误地提出申请。

1。企业税收压力很高，缺乏投入发票和高增值税；

2。公司有很多发票费用，利润被夸大了，公司的所得税很重，税款很大；

3。由于征收社会保障税，因此企业为员工支付的部分太高，劳动力成本很高；

4。支付外部劳动力人员，兼职雇员和企业临时工的薪水；

5。回扣，中间费，佣金；

6.自然人可以开展业务，自雇折扣和其他服务；

用户评论

心亡则人忘

我一直在想关于留学税金的问题，这个题目听起来很有帮助。

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逃避

如果税务复杂就容易弄混淆，要好好了解清楚自己什么都应该怎么做。

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冷风谷离殇

扣缴义务人？ 感觉好像有点专业啊， 希望解释简单一点比较好懂。

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执拗旧人

刚毕业准备留学的同学也要留意这些知识点吧。

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惯例

税金确实是要认真对待的，不然后期可能会有麻烦。

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迷路的男人

责任边界是什么意思呢？ 我不太了解这个概念。

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爱情的过失

希望这篇文章能帮我避开一些陷阱和麻烦。

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抚涟i

留学相关的法律法规好复杂啊， 感觉需要专门学习一下才能完全明白。

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ok绷遮不住我颓废的伤あ

看来不仅仅是学习内容要关注， 税务方面也要重视起来。

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仰望幸福

这个题目提到的问题都跟我的情况很相关，很有必要去了解一下。

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迷路的男人

"应收而不收"是什么意思呢？ 我想听详细的解释。

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海盟山誓总是赊

税款的问题确实很重要， 要认真学习相关的规定。

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你身上有刺，别扎我

留学期间还要注意各种细节， 感觉压力很大啊。

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病态的妖孽

这个内容看起来很有启发， 可以帮助我更好地做好财务规划。

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愁杀

希望这篇文章能解释清楚什么是"责任边界" 。

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太难

了解了税务知识， 才能安心留学吧！

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一尾流莺

准备出国深造的朋友们， 不要忘了学习相关的法律法规。

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烟雨离殇

这篇文章能帮到很多准备留学的人。

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你与清晨阳光

留学生要关注税务方面的问题， 以免给自己造成困扰。

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执念，爱

看来我需要尽快了解一下留学的扣缴义务人是什么意思和怎样运作。

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