1。跨期发票的形成

如果企业产生的实际费用是在同年获得的，并及时偿还，则可以根据当年的年度扣除公司所得税。

但是，由于各种原因，企业一年中总会有一些实际的费用，并且在关闭之前不可能获得发票，或者即使获得了发票，也不是时候在关闭之前偿还。

许多公司在过去一年中偿还了部分费用，这导致了临时发票的问题。

以2022纳税年度为例，企业获得的跨期发票主要包括以下情况：

1）如果在2021年发行了20022年计算的成本和费用，则在询问后，处理人员忘了在2021年底及时偿还。

2）如果在2021年发行了2022年列出的成本和费用，则在询问之后，一些工程服务基金于2022年提前发布，并且处理人员未及时用2022年的发票代替它们。

3）在达成2022年底的和解之前，可以确认属于2022的费用和费用，但是无法及时获得和记录相应的发票；

4）在2022年底退房后，发现2023年发票日期的成本和费用发票本质上是2022年的成本和费用。

2。如何根据情况处理税收？

处理原则：

无论跨期发票的具体情况如何，请掌握两个步骤：首先，区分支出的归属时期；其次，澄清是否可以在对帐期内获得发票。

在判断成本和费用的归属时期，请遵循应计系统。您不能仅通过查看发票日期来判断费用和费用期。费用和费用应根据相称的原则确认。

以2022纳税年度为例，我们将相应地处理：

1。成本发生在当前时期

成本和费用归因于当前时期，并在当前时期记录，但发票是在第二年获得的：

invoices是在2023年5月31日之前获得的：正常的税前扣除额，不需要税收调整和增加。

政策基础：2018年第28号税收公告《企业所得税税前扣除凭证管理办法》：第6条企业应在本年度企业所得税法规定的和解与和解期结束之前获得税前扣除证书。

在2023年5月31日之后，将首先提高税款，然后将获得发票，并将扣除额进行特殊声明。在实际工作中，减少税收通常是在2023年的和解期间直接进行的。

政策基础：

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（2012年国家税务管理局公告第15号）规定如下：

如果企业发现了前几年实际产生的费用，应根据税收法规扣除公司所得税之前扣除的费用，但不会少量扣除或扣除，企业将做出特殊的声明和解释，并允许报销以计算该项目的扣除额，但不得超过5年以上5年以上5年。

2。成本发生在前期

成本和费用归因于以前的时期，并且发票仅在2023年获得：

没有在往年记录：

在2023年，需要通过“前几年的损益调整”进行帐户调整以记录以前的成本和费用。公司所得税在前几年被赔偿，而在实际工作中，可以简化纳税，以减少2023年的当前期间。

在前几年说：

包括前几年的成本和费用。由于尚未获得发票，因此在往年的和解期间已经调整并增加了税款。发票已在2023年获得，可以通过和解减少税款。

3。金融人员如何控制临时报销的风险？

1。建议金融人员在年底前1-2个月向每个部门发出通知，要求尽快对本年度的费用进行报销，并且本年度的费用不能在次年偿还本年度；

2。如果商业人员在退房前无法获得发票，则金融人员可以根据已经发生的金额进行临时估算或提款。

同时，我再次提醒您，您可以尽快获取合格的票据以记录下一年，最新消息必须晚于解决方案和和解结束之前于2023年5月31日结束。

3.业务人员必须使用与税前扣除券有关的信息（包括发票，合同协议，交货文件，收据文件，银行付款凭证等）作为报销附件，以证明业务的真实性和合理性。

4。及时更改和重新发行问题发票

如果不合格的发票需要弥补发票并替换发票，则业务人员将尽最大努力弥补发票。最后，如果他们无法获得发票，他们将联系其他单元，以考虑获得“其他外部凭证”以进行税前扣除。

政策基础：

国家税收公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第13条

如果企业应获得但未能获得发票，其他外部证书或获得不合格的发票或其他外部证书，则如果支出是真实的并且实际发生的，则要求对方发行发票，以及在一年中和解期结束之前发行其他外部证书。如果重新发行或更换后的发票符合法规，则可以用作税前扣除券。

例如，如果另一方取消根据法律撤销撤销，或者被税务机关确定为异常家庭，则不可能发行发票或替换它们。以下信息可用于扣除税前：

l工业和商业取消证明，机构撤销，纳入异常企业主，破产公告和其他支持文件；

l合同或相关业务活动的协议；

l以非现金方式支付的付款代金券；

l货物运输的认证信息；

l进入和离开仓库的货物内部证书；

l企业会计记录和其他信息。

如果商业人员不小心获得了以真诚的方式获得的虚假发票，而另一方的单位失去了联系并逃离，他们可以联系主管税务机构，以获取电子信息，例如发票发行人的税务机构的异常商业证书。

5。在和解后期检查后仍可以修复补救措施

在解决和解决之后，检查是否尚未获得合规性发票，税务机关不能立即要求纳税人偿还税款。他们还必须提供一个60天的宽限期。在此期间，您可以联系另一个单元以重新发票。如果您不能联系，则可以获得其他扣除证据。

政策基础：

用户评论

龙卷风卷走爱情

这问题真烦人啊，感觉马上就过年了还没办法把钱拿回来…

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聽風

我听说现在很多学校都推迟了考试时间，不知道是不是影响到我们的发票报销啊。

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轨迹！

年底确实是个容易出错的时间点，希望财务部门能及时回复我们。

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々爱被冰凝固ゝ

我的跨期发票估计得等到明年发了，有点煎熬…

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清羽墨安

大家快去问问学校的财务部门吧，说不定有什么特殊处理方法呢。

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反正是我

听说有的学校现在直接线上报销了，是不是比以前更容易一些？

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浮光浅夏ζ

我是刚读研的，这些跨期发票流程完全没经验，好焦虑啊…

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心贝

感觉这学期各种事情都挤在一起处理，真是太累人了…

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隔壁阿不都

年底报销的事情真的要重视一下，万一出了问题真不好处理。

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此刻不是了i

希望我的发票信息都能准确提交，不要因为什么问题被拖延了报销。

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。婞褔ｖīｐ

要是能早点知道跨期的处理方法就好了，现在心里还很忐忑呢…

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太易動情也是罪名

听老师说年底的财务工作量很大，所以回复可能比较慢吧。

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权诈

跨期发票处理流程是不是比正常时间复杂一些啊？

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铁树不曾开花

希望所有同学都顺利完成报销工作，度过一个愉快的假期!

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陌上蔷薇

这方面的问题确实要注意及时沟通，避免造成不必要的麻烦呢！

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暖栀

我去年年底跨期发票也处理了好久，这次尽量在时间内做好准备。

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窒息

真的希望学校能给我们一些更详细的指导，让我们了解跨期发票报销的每个步骤。

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