为了使今年的除夕期发票，我们需要考虑以下方面。

应当将发票金额进行拆分的情形

在运营过程中，企业在跨时期内接收发票并进行预付款非常普遍。

例如：A公司于2022年12月收到了一份服务发票，并在2022年12月至2023年11月的服务期间收到了服务期，其中226,400元人民币和13,600元人民币税。所有付款均根据两党之间的合同于2022年12月30日进行。

尽管发票日期是2022年，实际付款也是在2022年，但不能在2022年完全确认费用。企业应分配2022年至2023年之间的费用。2022年，只有一十二支费用，即18,900 Yuan，即应确认，其余的则应在20223年确认。

从税收的角度来看，企业应税收入的计算应符合应计。企业应确认属于当前时期的收入和费用，“排除”当前尚不可用的收入和费用，并根据此计算应税收入。

《中华人民共和国企业所得税法实施法规》第9条（2019年修订）——企业应税收入的计算基于应计原则，属于当前的收入和费用。无论是否收集和支付资金，它们在当前时期都被用作收入和费用；它们不属于当前的收入和支出，即使在当前期间收集并支付了资金，它们在当前时期也不被用作收入和费用。除非这些法规另有规定以及国务院的财务和税务机关。

会计处理（假设公司A适用于小型企业会计标准，以下相同）：

2022

借用：行政费——服务费1.89

预付费帐户20.75

应付税款和费用——应付税款（输入税金额）1.36

信用：银行存款24

2023

借用：行政费——服务费20.75

学分：预付款20.75

跨年后才取得当年发票的情形

当企业在除夕之后获得费用发票时，应如何确认费用？

例如：A A公司于2022年12月为员工组织了体格检查，并于12月20日支付了52,000元的体格检查费。体格检查中心于2023年1月6日发布了增值税发票。

从税收的角度来看，尽管发票是在2023年1月发行的，但它不会影响公司在2022年对费用的税前扣除。在获得发票后，您只需要在2022年将发票附加到2022年。

企业所得税税前扣除券管理管理措施的第6条（2018）——企业应在本年度企业所得税法规定的和解期结束之前获得税前扣除券。 （企业所得税法规定的和解与和解期的结束日期是指次年5月31日。）

会计处理：

2022

应付税款和费用为——，以扣除投入税额0.29

信用：银行存款5.2

2023

借方：应付税款和费用——应付增值税（输入税金额）0.29

学分：——税和费用以扣除输入税金额0.29

可以予以追补扣除的情形

企业发现企业在过去几年中未扣除或扣除的支出时应处理什么？

例如：公司A公司的总经理偿还了2020年12月2020年12月的旅行发票，因为他太忙而忘记了。一堆发票包括机票费，火车票费，城市运输费，住宿费用等。总计150,000元。

关于上述情况，我认为这在私营企业中尤为普遍。一般而言，私营企业不能直接拒绝由于就业而拒绝财务，只能偿还。

从税收的角度来看，这笔费用不能从2022年的应税收入中扣除，应追溯到项目发生的那一年。如果公司不进行相关的税收调整，则还需要在税收局检查后进行调整。

根据有关企业所得税应纳税收入的几项税收处理问题的公告公布税收（2012年州税收的公告第15号公告）第6条，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，企业对企业的相关规定，对于以前的税收或不纳税而扣除的税款，但要扣除的税款，但要扣除该费用，但要纳税，但要纳税，但要扣除该费用。企业将发表特殊的声明和解释，并允许报销能够计算项目中发生的年度扣除额，但报销确认期不得超过5年。

会计处理（假设不考虑相关税收和费用）：

1。实施小型企业会计标准

借用：行政费——旅行费用15

信用：银行存款15

企业A应在2022年进行调整并增加公司所得税声明，并应根据公告在前几年进行报销和扣除。

2。实施企业会计标准

借用：往年的损益调整15

信用：银行存款15

借款：应付税款和费用——应支付3.75（15*25）

信用：往年的损益调整3.75

借用：盈余储备1.125

利润分配——未分配利润10.125

信用：往年的损益调整11.25

注意：需要在一年和接下来的几年中逐一纠正财务报表。

企业需要根据公告的要求向税务机关提交特殊声明和解释，并纠正当年的纳税申报表。

这种情况无疑增加了财务部门的工作量。建议，如果金额不大，您可以直接与老板讨论而不是记录它以节省人力和物质资源。

如果超过5年赔偿的最高赔偿期限，则不能扣除薪酬，也不能在报销年度扣除。如果财务包括当前的会计利润和损失，则需要调整税收和增加。

暂估入账的情形

由于企业无法及时获得成本和费用发票，因此他们经常通过估计进行临时估算和帐户。

例如：A公司的员工在2022年12月进行商务旅行。由于员工在今年年底进行营业旅行，因此他们无法及时返回公司，因此该发票仅在2023年1月向财务部门交付给财务部门，总共有80,000元人民币； A公司于2022年12月在库存中购买了500,000元人民币，并在仓库中进行了检查和存储。库存在2022年底出售给客户，但A公司仅在2023年1月收到发票。

根据《税法》，在2023年税前不得收取2022年产生的费用和费用，但需要进行补偿，直到2022年进行税前扣除。但是，补偿赔偿的运作非常复杂。对于可以明确预见并可以在结算结束之前获得税前扣除证书的情况，我不建议我根据“临时估计”金额在纳税年度申请赔偿赔偿，而是直接记录账户。

会计处理（假设不考虑相关税收和费用）：

2022

借入：行政费——旅行费用8

信用：其他应付的——次旅行费用临时记录8

借用：库存50

学分：应付帐款——临时估计50

借贷：主要业务成本——临时费用50

用户评论

百合的盛世恋

过年期间办理退学生证好像需要原来的发票？

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∞◆暯小萱◆

我在国外读书，请问回国过年的时候可以用旧的发票吗？

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杰克

不知道今年跨年期间能不能出国？还有发票的事儿呢！

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余温散尽ぺ

听说跨年期间很多机构都不营业，这样处理发票会比较麻烦吧？

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见朕骑妓的时刻

这确实是一个问题，很多留学生过年的时候可能不在国内。

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清羽墨安

我去年回去就遇到这个问题了，还挺头疼的。

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灼痛

难道跨年期间只能寄件办理吗？太不方便了吧！

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矜暮

会不会有专门针对留学生的跨年发票处理办法呢？

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陌然淺笑

我的航班在过年期间，我得想想怎么处理发票问题了。

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情字何解ヘ

有没有人知道跨年期间可以用来打印电子发票吗？

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如梦初醒

我明年毕业回来再办理吧，反正今年不用担心这个问题。

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刺心爱人i

希望能提前了解清楚跨年发票的具体处理流程啊！

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十言i

过年回家能不能顺便带着文件去机构办理呢？比较省心吧！

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执笔画眉

网上办理可能更方便一些，但是需要确认跨年期间网络是否稳定。

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半世晨晓。

听说有些地方有线下服务大厅可以处理跨年期间的业务，有没有人知道具体怎么操作？

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日久见人心

如果有解决方案能够让留学生解决这个问题，那会很棒！

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