1。生存指标

当生存成为主要问题（尤其是中小型企业）时，诸如“增长”，“利润率”和“ ROE”之类的指标将暂时撤退到第二行。只有生活，您才有资格谈论发展。老板目前需要的是反映他或她的生活状况的最直接和及时的指标数据。

1。净营业现金流（OCF）主要业务产生的净现金

净营业现金流是现金流量表中的核心指标。它反映了企业在正常业务活动中实际产生或消耗的净现金，直接反映了企业主要业务创造现金的能力，并且是评估企业利润的真实性的“试金石”。

简而言之，它衡量了企业通过其核心业务（出售商品，提供服务等）赚钱的能力，并支付现金来维护这些业务。结果是流入的净额减去现金流出。

净营业现金流=经营活动产生的现金流入- 经营活动产生的现金流出

净营业现金流是公司财务分析的生命线指标。它揭示了公司的核心业务创造现金的能力，这是评估公司利润质量，财务健康，债务还款能力和未来发展潜力的关键。

OCF始终是积极的通常是一个健康的信号，表明主要业务具有内源性造血能力，并且可以支付运营成本。

OCF继续为负面这是一个严重的危险信号！它表明，该公司无法通过其核心业务产生足够的现金来维持运营，并且长期以来依靠外部“输血”（借贷或股东资本注入），其可行性令人担忧。

OCF需要从正面到负面需要紧急调查，这可能是应收账款的积累吗？库存积压？根本扩张会导致应付账款收缩吗？

利润决定了公司可以使用多少，并且经营现金流确定公司可以走多远。所有幸存了很长时间的公司最终都与将其业务转化为现金的效率竞争。现金是国王！

2。现金周转天（CCC）从购买原材料到销售产品所需的天数

现金营业日（也称为“现金周期”或“现金转换周期”）是衡量公司需要将现金投入运营的平均时间（例如购买库存）的关键财务指标，以最终回收现金（例如出售商品和从客户那里获得付款）。

简而言之，它反映了一家公司“出去现金”花费了多少天才能“回来”。

该指标对于评估公司的营运资金管理和短期财务状况的效率至关重要。较短的现金营业日通常意味着企业可以更快地将经营活动转换为现金，从而减少对外部融资的依赖并提高财务灵活性。

现金营业日的数量是根据三个核心营运资金组成部分的营业额数量计算的：

现金营业额=库存营业额+应收账款营业额- 应付账款营业额天数

。库存周转天（（DSOI）：公司持有库存的平均天数。它衡量了公司管理和库存销售的效率。通常，越短的天数越好。

配方：DSOI=（平均库存/销售成本）365天

。应收账款营业额（DSO）的天数：公司出售后等待客户付款的平均天数。这是为了衡量公司的信贷销售收集的效率，并且越短的天数越好。

公式：DSO=（平均应收账款/销售收入）365天

。应付账款天数（DPO）：企业收到供应商发票后延迟货物的平均天数。衡量企业使用供应商提供的无信息信用融资的能力，以及合理范围内的天数越长。

公式：DPO=（平均应付账款/销售成本）365天

现金营业日连接库存管理，应收帐款管理和应付账款管理，全面反映了企业资源投资将其转换为现金的能力。

CCC>0最常见的情况表明该公司需要促进资金运营。价值越大，资金占用的时间越长（天数=资金被占用的时间）。

CCC 0理想情况下，占用供应商资金以支持其自己的运营（商业模式护城河！），这意味着公司不仅不需要为运营提供资金，而且还会产生“现金盈余”。

CCC=0公司使用供应商提供的信贷来通过有效的营运资本管理来满足库存和应收款的资本需求，现金营业额非常有效。

通过提高运营效率和缩短CCC，它可以从运营中“挤出”现金流，而不会增加融资。这是企业控制资金命脉的核心战场。

3。自由现金流（FCF）任何时间现金

自由现金流是财务和财务分析中极为重要的概念。它衡量公司可以在维护现有业务运营并进行必要的资本投资（维护或扩展资产基础）后，可以自由分配给所有资本提供者（包括债权人和股东）的现金数量。

简而言之，它回答了一个关键问题：支付了所有运营费用，税收和必要的资本支出后，企业拥有剩余的可用现金。

自由现金流=运营现金流- 资本支出（资本支出）

为什么自由现金流如此重要？自由现金流是一种“黄金指标”，它可以渗透到会计利润率，并了解企业的财务创造力和财务实力的真正实现。在公司满足生存和发展的基本需求之后，管理层可以自由决定的“真实资金”是投资决策，信用评估，公司估值和内部管理的关键基础。

FCF>0和持续增长通常被视为健康信号，表明公司具有强大的现金创造力。

FCF<0这并不总是一件坏事（初创公司，大量投资），但长期负面可能表明财务风险（依赖外部融资）。

FCF净利润表示该公司具有高利润质量和出色的营运资金管理。

FCF涵盖了股息/回购表明公司的股息非常可持续，避免了“债务股息”。

自由现金流行业的差异很大，因此在比较时，您应该比较同行。自由现金流是企业可以随时可以控制的钱包余额，并且是股息，还款和再投资的“燃油箱”！

2。利润指标

利润指标是衡量公司赚钱能力的核心工具。他们揭示了公司的运营效率，成本控制，销售能力，并最终从不同角度为股东创造价值。

1。毛利润范围核心产品或服务的竞争力

毛利率是衡量公司盈利能力的关键财务指标，它反映了核心业务（产品或服务）的盈利能力。它是衡量公司核心产品或服务的获利能力和定价能力的最基本指标。

简而言之，它回答了一个关键问题：公司在扣除直接相关的生产成本后每1元的商品或服务可以赚多少钱？

毛利润利润率=（营业收入- 运营成本） /营业收入100

分子（毛利润）产品直接创建的利润空间

分母（应收）产品的采购订单的规模

为什么毛利率很重要？毛利率直接反映了公司通过出售其主要产品或服务获得利润的能力，并且是公司生存和开发的基础。

毛利率是公司财务健康和运营效率的“温度计”，也是公司盈利能力的第一个防火墙。从毛利润率来看，我们可以看到公司在行业中的竞争力，成本结构的健康（原材料成本的比例，劳动力成本的突然变化，制造成本的黑洞）以及定价能力的真实水平。

高毛利润率意味着强大的定价能力（品牌溢价，产品独特性）或非常有效的成本控制，并且公司的产品或服务具有强大的行业竞争力。

毛利率低于行业平均水平它可能是失控或定价失败的成本。

毛利率继续下降护城河正在崩溃。

毛利率突然飙升提防不可持续的操作（例如压碎供应商）。

毛利率不仅是财务指标，而且是公司业务模型的最终测试。 —— IT迫使公司在定价能力，成本控制和产品价值之间找到最佳平衡。不断优化毛利率的毛利率是增强公司利润的护城河。

2。EBITDA毛利润，这些利润确实是通过“工作”来赚取税款，支付利息并计算资产磨损的情况。

EBITDA是一种非常有价值的财务分析工具，它可以消除利益，税收，折旧和摊销的影响，在运营本质上锁定，并且纯粹反映了主要业务的造血能力。这是公司核心业务盈利能力的“透视镜”。

简而言之，EBITDA在扣除利息，所得税，折旧和摊销费用之前衡量企业的利润，这也称为“粗利”。

EBITDA=净利润+利息+所得税+折旧和摊销

它反映了公司核心业务的利润，并剥离了以下因素：

资本结构的差异：通过增加利息费用，由于不同的债务水平（财务杠杆），不同公司对利润的影响。

税收环境差异：通过增加所得税费用，消除了税率差异对不同地区利润的影响。

非现金支出：通过增加折旧和摊销，可以消除非现金成本对利润的影响。

EBITDA分析是公司财务分析的核心联系，尤其是核心运营效率，跨行业/行业比较和初步估值。

。垂直趋势分析（时间维度）比较同一公司的历史，以判断公司核心盈利能力的增长和稳定性。

连续计算EBITDA和增长率3 – 5年，并比较EBITDA和营业收入的增长率：

如果EBITDA增长率>收入增长率提高运营效率（成本控制或毛利提高）；

如果EBITDA的增长率为<收入增长率成本压力增加或竞争会加剧。

。水平同行基准测试（行业维度）评估公司在行业中的竞争地位。

EBITDA利润率（EBITDA/营业收入）：

资本密集型工业（航空，电信）通常10-20

光资产行业（例如软件）最高30-50

单位资产EBITDA（EBITDA /总资产）：衡量资产使用效率。

低于行业平均值的5个百分比表明成本结构或定价能力可能存在问题。

EBITDA指标也可以用于债务还款评估和公司估值中。

像所有利润指标一样，EBITDA是揭示运行效率的“透视镜”，绝不是通用指标（终端站点）。有效的分析=EBITDA趋势+行业基准测试+现金流验证+债务验证，渗透到数字背后的实际运营质量和现金流量产生能力。

3。股本回报（ROE）

股本回报率是使用股东投资的资本（净资产）来衡量公司效率的核心财务指标。它反映了公司管理层使用股东资金为股东创造回报的能力。

简而言之，Roe回答了一个关键问题：公司每次投资的1元人民币可以赚多少钱？

ROE是公司净利润与一定时期内平均股东权益（净资产）的比率。

ROE=（净利润/平均股东权益）100

Roe为什么很重要？

衡量盈利能力和效率：ROE直接显示了使用股东资本创造利润的公司的效率。较高的ROE通常意味着管理人员在使用股东的资金赚钱方面更有效。

评估管理绩效：投资者通常使用ROE来评估公司管理团队在资本分配和运营效率方面的绩效。连续的高ROE通常是出色管理的标志。

公司和行业的比较：可以将公司的ROE与行业平均值或主要竞争对手进行比较，以判断其相对绩效。可以跟踪公司自己的ROE的历史趋势，并可以评估其盈利能力的改善或恶化。

估值参考：高和可持续的ROE通常表明公司具有强大的竞争优势（经济护城河），这倾向于支持更高的股票估值。

杜邦分析的核心：ROE是杜邦分析系统的核心，该系统将ROE分解为三个关键驱动因素：

ROE=净利润率总资产周转率股票乘数

净利润率：净利润/销售收入（反映盈利能力）

总资产离职率：销售收入/平均总资产（反映了资产使用效率）

股权乘数：平均总资产/平均股东权益（反映了财务杠杆的程度）

杜邦分析有助于理解ROE变化的具体原因（这是更高的利润吗？资产转移的速度更快吗？还是您借了更多的债务？）。

ROE越高吗？通常，当其他条件相等时，较高的ROE显然会更好，表明高资本利用效率高。但是，我们必须关注可持续性，行业差异，风险考虑，再投资机会等。

它被认为“好”有多高？没有绝对标准。一般来说：

长期（例如5 – 10年）的平均ROE稳定在15-20或以上通常被认为是出色的性能。

低于10的人可能表明盈利能力差或资本效率（与行业判断相结合）。

负重的股价意味着公司正在损失资金并侵蚀股东的权益。

股本回报率（ROE）是评估公司盈利能力和资本利用效率的极为重要指标。它为投资者提供了清晰的观点，可以衡量“股东赚多少钱”。

iii。债务还款能力指标

债务还款能力指标用于评估企业偿还短期和长期债务的能力，以反映其财务风险和稳健性。

1。流动比率短期债务还款能力

当前比率是衡量企业短期债务还款能力的核心指标，它反映了企业使用流动资产来偿还流动负债的能力。核心逻辑是评估公司是否可以使用可以在一年内实现的资产来弥补一年之内的债务，而无需使用长期资产或外部融资。

简而言之，当前比率就像检查现金，存款和您可以快速销售的东西，无论是足以支付信用卡，抵押贷款和每日账单，您也需要下个月也需要。

当前比率=流动资产/流动负债

流动资产：预计将在一年或一个正常运营周期内实现，出售或消费的资产。

流动负债：预计将在一年或一个正常运营周期内以流动资产偿还的债务。

。比率>1流动资产大于流动负债。从理论上讲，一家公司拥有足够的短期资产来支付其短期债务。

比率在1.5至2之间：通常被认为是一个更健康的范围，表明该公司具有更好的短期债务还款能力，而资产并非过于闲置。

比率>2：短期债务还款能力很强，但还必须分析原因。超高比率可能意味着现金或应收账款是过于保守的，库存积压量太高且营业额缓慢，并且资金没有有效利用。

。比率=1流动资产仅等于流动负债。从理论上讲，它可以偿还，但是几乎没有缓冲空间。任何意外情况（例如应收账款延迟恢复和不昂贵的库存）可能会导致偿还债务的困难。

。比率是

30-60这是一个相对常见的，对于许多行业而言，这是相对健壮的范围。风险和回报相对平衡。

60-80风险开始显着增加，需要特别注意公司的盈利能力，现金流量和债务结构（尤其是短期债务的比例）。债权人的风险更高。

超过80财务风险很高，该公司面临巨大的债务偿还压力，如果企业略有波动，很容易陷入麻烦。通常被认为是预警信号。

超过100破产，所有者的权益为负面，公司处于技术破产状态，风险非常高。

债务与资产比率是一把双刃剑。它不仅代表了使用外部资金扩大运营的潜力（杠杆作用），而且代表了潜在的财务风险。简而言之，债务资产比率告诉您，公司的资产中有多少是“借用的”。这个比例太高，风险更大。它太低了，并且可能会错过发展机会。找到适合行业和您自己情况的平衡点至关重要。

4。利息保护多重利息偿付能力

利息覆盖率多重（ICR），也称为利息覆盖率，是衡量企业偿还债务能力的重要财务指标。它反映了使用其营业利润来支付利息费用的企业的安全性。

简而言之，它回答了一个问题：公司赚取的营业利润是多少次是其需要支付的利息。

利息保护多重=利息和税收/利息费用的利润

EBIT是指利息和所得税减免前的利润。

EBIT=净利润+所得税费+利息费

利息保护倍数就像测试公司的“赚钱能力”是否足够容易覆盖“借贷成本（利息）”。目的是评估公司的财务风险和债务还款能力（尤其是短期利息偿付能力）。

多个1这是最基本的要求，这意味着公司的营业利润至少可以涵盖其利息费用。

多个1严重警告信号！这意味着公司的营业利润不足以支付其利息费用。您可能会面临严重的财务困难和极高的违约风险。

安全范围：一般而言，高于1.5倍的利息覆盖率被认为是相对安全的。但是，具体的安全阈值取决于行业，经济周期和企业自己的发展阶段。

利息保护倍数是财务健康的简单但非常重要的“晴雨表”。它清楚地揭示了公司利润的安全利润包括利息费用。

4。开发指标

1。收入增长率

收入增长率是衡量企业“收入增长率”的核心财务指标。它反映了企业业务规模的扩展或收缩程度，是评估企业增长，市场绩效和运营效率的最核心财务指标之一。

收入增长率=[（当前期间的收入- 基本周期收入） /基本周期收入]100

为什么收入增长很重要？它是评估企业是否正在增长以及其增长速度的最直接指标。

。同比增长率消除季节性影响

同比增长率=（今年同期的收入- 今年同期的收入） /今年同期的收入100

将该时期的收入与去年同期的收入进行比较可以消除季节性的波动，并真正反映出业务增长趋势。

。每月一个月的增长率观察不断变化

每月每月增长率=（本年度的收入- 上一时期的收入）/上一期的收入100

比较这一时期的收入与上一个时期的收入反映了短期内的最新趋势，但容易受到季节性波动的影响。

。复合年度平均增长率（CAGR）评估多个时期的平均增长率

CAGR=[（最终值/开始值） ^（1 /年编号）-1]100

CAGR在不同年份消除了波动，并为长期增长提供了更稳定的观点。

收入增长率是企业发展能力的“温度计”，但需要与多维指标（如利润，现金流和行业状况）进行全面分析。对于投资者而言，高增长公司需要确定它们是否具有可持续的“护城河”；对于经理来说，他们需要拆除增长动力，并专注于核心业务或新增长点的资源投资。

2。研发费用比率

研发费用比率是衡量公司创新投资的关键指标。它通常用于评估企业对技术创新和产品开发及其资源投资水平的重要性。

简而言之，它反映了公司在研发活动中的投资与其营业收入的比例。

研发费用比率=（研发费用/营业收入）100

研发费用比率是评估企业创新投资强度的“重要天气降低”。最核心的作用是量化企业在研发和创新中的重要性和资源投资。人们普遍认为，更高的研发费用比率（在合理的范围内）意味着公司更加关注技术创新，产品迭代和新的业务发展，并且可能具有更强的未来竞争力和增长潜力，但也伴随着短期的利润压力。

5。控制能力

在财务管理中，风险控制能力，预算管理能力和成本控制功能属于“三合一”管理系统。通过资源计划提高效率风险对冲，并最终使公司价值最大化，这三个构成了封闭循环。

预算管理是提供目标和框架的“计划层”；成本控制是确保资源有效利用的“执行层”；风险控制是“保护层”，它划定了前两个的安全边界。

只有没有风险控制的预算才会导致盲目扩张；只有没有预算的成本控制才会导致短期行为；忽略这三个的联系将导致系统性风险。

例如，华为的“三个报告”管理方法：

风险控制：通过“现金流报表报告”监控债务和流动性风险；

预算管理：通过“损益预算表”分配资源；

成本控制：通过“成本结构表”优化研发和供应链成本

1。预算控制能力导航器（规划路径）

预算控制能力是指企业的管理水平，预算制定，执行，监视和调整，这直接影响资源分配的效率和业务目标的实现。

在这四个关键链接中：预算准备，预算执行，预算监控和预算调整，有以下预算控制能力指标：

预算执行率：实际支出/预算金额100，大于100意味着超支，小于100表示节省，理想范围：95-105（取决于行业）

预算偏差率：（实际支出- 预算金额） /预算金额100，反映了预算控制精度（行业阈值通常5）

成本节省率：（预算金额- 实际支出） /预算金额100，反映了成本控制效率和优化功能。

预算调整频率：一年内的调整次数，太高可能反映了不合理的预算准备。

预算控制能力直接影响公司的盈利能力和风险抵抗力。出色的预算控制能力=科学准备+严格的实施+动态调整+数据驱动。企业应根据自己的行业特征建立合适的预算管理系统。关键目标是“不要失去控制或僵化”，并在合规性的前提下实现最佳资源分配。

2。成本控制能力节气门控制器（提高效率）

成本控制能力是指企业通过有效管理资源，优化流程和减少浪费，同时维持或提高运营效率和产品质量的能力来控制合理范围内成本的能力。良好的成本控制能力可以提高公司利润率，提高市场竞争力并支持长期可持续发展。

成本控制能力不仅仅是“节省资金”，而且通过系统和科学管理实现了资源的最佳分配。关键是要在成本，质量和效率之间找到平衡，并最终提高公司的盈利能力和风险抵抗力。

衡量成本控制能力的常用财务指标：

成本节省费率：（预算成本- 实际成本） /预算成本100，与预算相比，衡量实际成本的节省程度，反映了成本优化结果。

成本收入比：总成本/总收入100，反映了单位收入所需的成本和衡量运营效率。

单位产品成本：总生产成本/总产量，反映了单一产品的成本变化，优化了生产过程和生产效率，分析规模收益并水平比较行业基准。它也可以分解为分析的材料成本和人工成本的比例。

毛利润利润率：（运营收入- 运营成本） /运营收入100，反映了直接成本控制能力。

库存周转率：销售成本/平均库存余额，反映库存管理效率。

出色的成本控制功能=准确的分类+过程控制+技术创新+连续优化。核心目标是实现“降低成本但不能降低效率”，并最终提高公司盈利能力。

3。风险控制能力制动系统（安全保证）

风险控制能力是企业发现各种问题和麻烦的能力，这些问题和麻烦可能会提前在其运营中遇到，并采取有效的措施来防止和回应它们，从而确保业务的平稳运作，减少损失和实现目标。它使公司在面对不确定性时更具弹性，更稳定。

在公司财务风险控制中，最有价值的关注应该具有以下特征：

远见（可以警告潜在风险），灵敏度（迅速反映业务变化），全面（涵盖多维风险）。

以下是财务风险控制指标的最核心类型：

。现金流量指标（生死线）

为什么重要？现金流量失败是公司破产的直接原因，利润富。

自由现金流（FCF）=净营业现金流- 资本支出

重点：持续负面意味着该公司缺乏“献血”的能力，并依靠融资来生存。

现金覆盖率=现金和同等/月平均运营费用

阈值：如果价格少于3个月，则短期流动性风险非常高（例如，特斯拉在2018年处于这一临界价值的边缘）。

。债务指标（利用风险）

为什么重要？高度杠杆的公司容易受到利率和经济周期的影响。

净债务比率=（承担利息负债- 现金）/股东权益

比传统的债务与资产比率更好：不包括免息债务和现金，它更真正地反映了财务压力（例如房地产公司的净债务比率>100，您需要保持警惕）。

短期承担利息负债的比例=支付利息的负债在1年内/总利息负债范围内

阈值：>50意味着债务还款压力集中在短期内（例如Evergrande的风暴之前，该指标超过60）。

。利润质量指标（利润真实性）

为什么重要？低质量的利润可能伴随不良账款或股票积压。

净利润现金比率=净营业现金流/净利润

健康价值：>1（从长远来看，利润可能是“脂肪”）。

EBITDA Margin=EBITDA /运营收入

目的：不包括折旧和摊销的影响，衡量核心盈利能力（技术公司通常>20）。

。离职效率指标（操作风险）

为什么重要？效率低下的操作将吞咽现金流。

现金转换周期（CCC）=库存营业额+应收周期

转天数 – 应付账款周转天数

阈值：CCC延长可能预示滞销或客户付款能力下降（如零售业CCC＞60天风险较高）。

应收账款逾期率 = 逾期应收账款 / 总应收账款

定性+定量：即使周转率正常，逾期率上升也是风险信号。

⑤、市场风险指标（外部冲击）

为什么重要？全球化下汇率、利率波动直接影响财务成本。

外汇风险敞口 = 外币资产 – 外币负债

案例：苹果2023年因美元升值损失超40亿美元。

浮动利率负债占比

当前环境：美联储加息周期中，该比例越高，财务费用波动越大。

⑥、终极预警指标（破产风险）

Altman Z-score财务预警模型（制造业） ：

Z = 1.2X1 + 1.4X2 + 3.3X3 + 0.6X4 + 0.99X5

临界值：Z＜1.8（破产区）、1.8-2.99（灰色区）、＞2.99（安全区）。

利息保障倍数（ICR） = EBIT / 利息支出

红线：＜1.5可能触发债务违约（如美国页岩油企业2020年因ICR＜1大规模破产）。

用户评论

一样剩余

这个时代老板都追求数据说话啊，必须了解财务指标才能把握企业方向啊！

    有6位网友表示赞同！

抚涟i

我一直想学习一些金融知识，看看这些指标能帮助我更好地分析公司的发展状况。

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窒息

干货长文？收藏了！回头じっくり看看！

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何年何念

老板身边的朋友最近也在创业，分享一下这篇博客给他吧!

    有18位网友表示赞同！

我没有爱人i

做生意其实就是看这几个指标，懂了才能玩转市场！

    有20位网友表示赞同！

＊巴黎铁塔

我平时关注公众号也经常看到这些财务指标的分析，好期待这个长文能够深入讲解。

    有14位网友表示赞同！

清原

现在创业越来越难了，学习这些指标能帮助自己更好地把握风险控制吧？

    有5位网友表示赞同！

颓废人士

感觉这篇博客肯定很有用，特别是对于想了解老板思路的人来说非常管用！

    有6位网友表示赞同！

冷风谷离殇

我一直想做企业的财务分析师，这篇文章对我来说很合适啊！

    有8位网友表示赞同！

陌然淺笑

老板眼中的关键指标是什么我还不清楚，看来得打开这篇文章好好看看了。

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暖栀

投资理财也离不开这些指标的了解吧？这个长文可以作为辅助学习资料使用！

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强辩

平时工作接触到的公司数据很少能深入理解，希望这篇文章能有所帮助！

    有12位网友表示赞同！

江山策

现在企业竞争越来越激烈了，掌握财务指标是必备技能之一啊！

    有14位网友表示赞同！

聽風

我朋友开了家小公司，我觉得可以分享这篇博客给他，看看他是否可以从中学习到一些东西。

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墨染年华

长文不一定能读完，但是把标题里面的关键信息记住就足够了！

    有13位网友表示赞同！

别在我面前犯贱

老板最关心的是哪几个指标？ 这篇文章应该有答案。

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糖果控

想成为一个合格的经营者，财务指标是必不可少的学习内容吧！

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发型不乱一切好办

这个时期了解这些指标比阅读一堆小说更有意义！

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柠夏初开

老板眼里最关键的几个指标是什么？ 文章一定能揭秘！

    有5位网友表示赞同！

冷落了♂自己·

学习理财知识需要从基础开始，这些财务指标可能是第一步！

    有15位网友表示赞同！