近年来，现场流媒体行业蓬勃发展，大量的锚点年收入达到数十万甚至数亿人民币。但是，高收入后面隐藏了巨大的税收风险。例如，著名的锚定魏亚（Weiya）逃避了6.43亿元人民币，被追回，延迟付款费，并罚款13.41亿元人民币。一些顶级锚是从巨额税收中恢复的，并因逃税而被罚款，这引起了社会冲击。在今年4月1日的第34届全国税收促进月期间，州税收宣布了五项与税收有关的违规行为，这是在线主持人勒丘格税收逃税的第一个案件。

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分析锚和MCN机构的常见税收风险

1。不正确确定收入的性质：劳动报酬与业务收入

例如，在线主播Jin Qianqian通过从2021年到2022年进行现场表演来赚取收入，但是通过虚假宣布，他将劳动力薪酬收入转换为业务收入，缴纳了125万元人民币的个人所得税，并从税收，延迟付款费中获得了回收，并罚款24.7亿YUAN。这些案例表明，人工收入转换是典型的逃税。一旦验证，他们将面临严重的税收补偿，延迟付款费和高额罚款的处罚。

应该强调的是，收入的性质应基于经济物质而不是肤浅的形式确定。即使锚记录了个人企业或个人工作室，如果他的实时广播活动缺乏独立的运营特征，税务机关仍然可以确定他的收入是劳动报酬而不是企业收入。因此，主持人和MCN机构不应该很幸运，并试图通过简单地更改主题表格来“打包”收入的性质。

2。隐藏收入：私人帐户收入和分裂收入

典型的案例包括在线主持人天田（Tian Xiaolong），他以个人以及2020年至2022年的个人和工业和商业家庭的名义从事现场流销售，但通过其个人帐户收集了大量销售收入，并被隐藏和未申请。其实时广播帐户的粉丝数量高达300万以上，并且商品的销量非常受欢迎，但是2022年的个人所得税声明只有3,488元，甚至从2020年到2021年的零声明，这与其估值量表非常不一致。税务机构通过大数据分析发现异常后，他们进行了检查。最后，他们发现田牛隐藏了他的销售收入，支付了735万元人民币的个人所得税，增值税和其他税款，并收回了税收，延迟付款费，并征收了1348万元人民币。

上述案例警告我们，隐藏的方式，例如私人帐户收集和分裂收入，无处可在大数据的监督下隐藏。近年来，税务部加强了对个人帐户收集的监控，并且通过与银行和支付平台的数据共享，可以轻松发现异常资本流。

一旦发现锚有隐藏的收入，它将被归类为逃税。除了税收补偿和延迟付款费之外，他还将面临低于50的罚款，少于5倍的税款；如果构成犯罪，他将根据法律承担刑事责任。 4。因此，主持人和MCN机构不应该很幸运，并试图通过私人支付收集“体外流通”来逃避税收义务。

3。虚假发票和膨胀成本

为了减轻税收负担，一些MCN机构和主持人还采用了发行虚假发票和膨胀成本的非法手段。例如，一些MCN机构通过成立壳牌公司或购买虚假发票而创造与实时广播业务无关的成本和费用，以便在公司所得税之前列出更多的费用并缴纳更少的公司所得税；一些锚要求合作伙伴以其他名称发行发票，甚至要求其他人向自己发行虚假发票以扣除。

2025年4月，国家税收公布了MCN机构的主要违规案件。广东的一家文化媒体公司（MCN机构）密谋与非法中介机构合谋，从2019年到2021年建立了7家壳牌公司，并向MCN机构发行了1,196张普通的价值增值开票，总价高达2.26亿Yuan。 MCN机构使用这些虚假发票来膨胀成本。一方面，它以700多个合同的锚点逃避了超过3200万元人民币的个人所得税，另一方面，它支付的税款和费用不到2100万元，例如增值税和公司所得税。

虚假的发票是严重的违反税收的行为，法律后果极为严重。根据《发票管理办法》和《刑法》的相关规定，如果发出虚假发票，则税务机关应没收非法收入。如果虚假金额少于10,000元，则可能罚款少于50,000元。如果虚假金额超过10,000元，则应罚款少于500,000元。如果虚假金额超过10,000元，则应罚款少于500,000元。如果构成犯罪，则应根据法律承担刑事责任。对于企业，那些接受虚假发票的税收扣除的人不仅必须缴税并缴纳滞纳金，而且还可以被视为逃税和罚款。

4。滥用税收抑郁和批准的收集

为了吸引投资，一些地方政府引入了税收优惠政策，例如批准的收集，以形成所谓的“税收减免”。一些主持人和MCN机构使用这些政策来进行根本的税收计划，例如注册大量独资经营权或个人企业主在税收降低中，将实时广播收入转移到这些空壳公司中，并以极为低的批准的收款税率缴纳税款，从而大大降低了整体税收负担。在过去的几年中，这种做法一直很受欢迎，但是随着税收法规变得更加严格，其风险变得越来越突出。

为了回应滥用高收入人群逃税的批准，近年来，国家税收管理已经采取了一系列措施来遏制这一措施。到2021年底，税务部明确要求必须建立名人艺术家和在线主持人建立的所有个人工作室和企业，并通过会计检查和收集来建立税收声明和付款。地方还正在清理非法批准的收集政策，并收紧“税收抑郁症”的管理。

总而言之，以上四个主要风险点在现场广播行业非常普遍。无论是最高锚，中小型MCN机构还是刚进入该行业的普通锚，他们都可以在收入定性，收入宣言，成本支出或税收计划方面踏上合法的红线。一旦税收风险爆发，不仅经济损失将是巨大的，而且还将对个人和企业的声誉造成毁灭性的打击。

02

从律师角度避免坑的指南：税收合规性和预防风险

面对上述税收风险，锚和MCN机构应如何阻止它？建议从以下各个方面开始建立和改善税收合规系统，以确保业务行为是合法和稳定的。

1。准确确定收入的性质并根据法律对声明进行分类

正确区分收入的性质是税收合规的基础。主持人和MCN机构应根据其业务的本质准确确定，无论他们属于工资，劳动报酬还是业务收入，并根据法律履行其相应的税收义务。具体来说：

澄清法律关系：

锚与平台或经纪公司之间的关系决定了收入的性质。如果双方签署劳动合同并有雇佣关系，则锚点获得的固定工资和佣金属于“薪资收入”。如果双方有劳动合作关系，获得的收入属于“劳动报酬收入”。如果锚以个人工业和商业家庭，独资经营等等商业实体的名义为外界提供服务，则获得的收入为“营业收入”。

遵循形式的实质原则：

在确定收入的性质时，我们不仅应该研究合同的形式，还应分析经济的本质。例如，即使锚记录了单个企业主，他的实时广播活动主要依靠平台资源并不承担企业风险，但他的收入仍然可能被视为劳动报酬而不是企业收入。

分类会计和声明：

对于不同自然的收入，应分别计算税收声明，并应应用相应的税率。工资和劳动报酬是综合收入，必须每年计算个人所得税；运营收入应每年，每月或季度计算，并应由纳税人本人宣布。

简而言之，主播和MCN机构应建立正确的税收概念，并且永远不要故意混淆收入的性质以节省税款。如实宣布各种收入并运用正确的税率是税收合规的基本要求。

2。标准化财务收入和支出管理并消除私人帐户收集

财务收入和支出的标准化管理是防止隐藏收入风险的关键。主持人和MCN机构应建立和改善金融系统，以确保法定帐户会计所有营业收入和支出都包括在内，并消除私下设置“小型财政”或通过私人帐户收取付款的行为。具体建议包括：

清楚区分公共和私人，并与公众收取付款：

必须严格使用个人锚和MCN机构的银行帐户。所有与实时广播业务有关的收入均应通过公司帐户或锚个人银行帐户收集，以避免使用无关的私人帐户营业额。

完整的会计和真实地宣布：

建立标准化的财务帐户，并及时，准确地记录所有收入和支出。所有销售和服务收入均应根据法规记录和征税，不得隐藏或不足。

加强基金监控：

公司金融人员应定期检查银行对帐单和会计帐户，并立即找出金融交易异常的原因。 MCN机构还应制定内部财务批准系统，以标准化付款过程，并防止个人人员通过私人帐户获得和支付资金，而无权获得授权。

通过上述措施，锚和MCN机构可以最大程度地降低隐藏收入的风险。在当前的税收大数据监督环境下，任何试图通过私人帐户逃避税收和分裂收入的尝试都很容易发现。

3。合理选择主题表格并优化税收结构

开展业务时，锚通常需要考虑哪种实体形式需要运营，无论他们是直接开展业务，还是注册个人业务，独资经营或建立公司？不同的实体表格在税收方面具有自己的优势和缺点，合理的选择可以帮助减轻税收负担和隔离风险。

个人名称：

锚以他的个人身份进行实时广播，并根据劳动报酬或工资支付获得的收入。优势是这些过程很简单，不需要其他注册实体；缺点是综合所得税率很高（最高45），并且无法扣除运营成本。适用于具有较小收入规模和简单业务模型的锚点。

个人业务/独奏所有权：

注册个人业务或独资经营来进行实时广播业务将根据业务收入支付个人所得税（最高35），并可以扣除与业务相关的成本和费用。但是，应该指出的是，建立个人或个人不一定会改变收入的性质，税务机关将根据企业本质来判断税项。

基于公司的企业：

建立有限责任公司经营实时广播业务的优势在于，它可以隔离个人和企业的责任；同时，企业所获得的收入首先要支付公司所得税（通常为25），税后利润分配给个人，并支付20的个人所得税。适用于MCN机构或顶级主播工作室，其收入规模和团队运营大。

应该强调的是，主题形式的选择应与业务规模和发展阶段相匹配。无论您选择哪种形式，都应确保业务是真实的和合规的，并避免滥用税收节省的主题表格，否则可能会违反合法的红线。

4.注意合同税句的审查并防止潜在风险

合同是业务发展的基础，也是税收治疗的重要基础。签署各种合同时，主持人和MCN机构应完全考虑税收因素，并对合同条款进行税收合规审查，以防止潜在的法律风险。

首先，阐明交易和收入类型的性质。在与平台，商人或经纪公司签订合同时，有必要清楚地定义合同的主题是提供服务还是出售商品，无论是工资还是劳动报酬还是企业收入。

其次，请注意发票发行和收购的条款。在实时广播业务中，主持人或MCN机构通常需要向商人（例如坑费，广告费用发票）发票或从供应商那里获取发票（例如用于购买商品和设备的发票）。发票类型（增值税特别发票或普通发票），应在合同中同意发行时间和要求。

同样，防止“阳和杨合同”的风险。所谓的“阳和阳合同”是指签署两个合同：一个是开放的“ YANG合同”，用于提交或提交税款（金额低），另一个是私人“ Yin合同”，这是实际交易金额。当名人艺术家获得高薪时，这种做法很普遍，目的是通过虚假合同掩盖实际收入并逃税。但是，“杨合同”是一项非法行为。一旦验证，合同不仅无效，而且相关方也将对逃税负责。

最后，建议在合同中包括税收合规性条款。例如，当MCN机构与主持人签订合同时，可能需要主持人承诺根据法律宣布并缴纳个人所得税。如果该机构由于锚固税而牵涉到该机构，则锚必须承担相应的补偿责任。

5。仔细治疗税收计划，远离非法“计划”陷阱

面对高税收负担，一些主持人和MCN机构倾向于寻求“税收计划”以降低成本。但是，市场上一些所谓的“税收计划”计划实际上处于非法性的边缘，如果您不小心，它将变成逃税。

首先，我们必须对激进的批准和收集计划保持警惕。税务部将批准的税收减免征收政策用于大规模的“税收计划”。任何承诺“将综合税收负担降至1的情况下而没有实际业务来验证的计划”基本上都是非法的。锚和企业不应被低税率所吸引，而应被困在错误的空缺或虚假声明的陷阱中。

其次，拒绝虚假发票和“假外包”。一些中介机构提倡通过“灵活的就业平台”或“外包服务”为锚点“合规”节省税收，但实际上，它们允许锚点通过平台发布发票，以获取没有实际业务的收入，并将工资或劳动力转换为所谓的“营业收入”。这种操作本质上是虚构的业务和发票的发行，并且已在许多地方被税务机关明确禁止。

同样，合理地使用税收激励措施而不是滥用。我国的税法有一些法律税收优惠政策，例如对小规模纳税人的减税和豁免，小型和微型企业的所得税奖励以及在特定地区的支持政策。主持人和MCN机构应在专业人员的指导下完全理解并应用这些政策，但是在使用折扣时，他们应掌握标准，确保它们符合该政策的适用条件，并避免欺诈以享受折扣。

最后，建议在制定重大税收安排以评估计划的合法性和风险之前，主持人和MCN机构在制定重大税收安排之前咨询正式的税务会计师或税务律师。法律税收计划应基于真实的业务，并通过合理的业务模型调整和政策应用来减轻税收负担，而不是利用法律漏洞或欺诈。

结论：只有合规性才能稳步进步

用户评论

没过试用期的爱~

最近看到很多主播都在做税务规划，看来这个行业越来越规范了。

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々爱被冰凝固ゝ

作为普通人，也是应该关注自己的税務问题呢！

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(り。薆情海

MCN机构和主播之间的合作关系需要更加透明化，才能更好地防范风险。

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颜洛殇

学习学习，以后要多了解一些税务方面的知识才行！

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北染陌人

专业的风险分析很重要，可以帮助大家规避潜在的麻烦。

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糖果控

主播们挣钱确实容易，但要记得合法合规地享受这笔财富。

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失心疯i

现在做直播越来越受欢迎了，也意味着竞争日益激烈，做好税务规划非常关键！

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麝香味

对法律法规的了解很重要！！

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秒淘你心窝

多关注相关政策和信息，才能跟上时代的变化。

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花海

学习一下避税的一些技巧，也许能帮到自己呢！

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蔚蓝的天空〃没有我的翅膀

主播们的工作环境也越来越完善了，不仅要考虑收益还需注重风险控制。

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陌潇潇

这篇文章让我对直播行业的经营模式有了更深入的了解。

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∞◆暯小萱◆

希望MCN机构和主播能够共同营造一个公平、合理的直播环境！

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挽手余生ら

想要做长久生意，税务规划是必不可少的要素!

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坠入深海i

学习学习！以后直播要找正规的机构合作！

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苏莫晨

现在年轻人创业，税务知识真的太重要了！

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笑叹★尘世美

主播作为公众人物，更是应该树立良好的形象和品格。

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tina

希望更多人了解到一些避税风险知识，保护自己的合法权益！

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瑾澜

这篇文章很实用了，以后做直播也要注意这些问题！

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歇火

对MCN机构的管理规范化、制度化的要求越来越高了!

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