1。研究背景

近年来，作为一个新兴行业结合了旅游业和教育，研究之旅已经迅速发展。它将课堂学习扩展到户外，为学生提供丰富的实践经验机会。随着研究和研究旅游市场的持续扩展，该行业的企业数量逐渐增加，业务模式变得越来越多样化。但是，就税收政策而言，由于研究和研究旅游业的特殊性，其与税收相关的情况相对复杂。一方面，它涉及旅游业中的相关税收政策，例如收集旅游服务的增值税；另一方面，它与教育服务有关，一些企业可能涉及与教育有关的税收激励措施或特殊规定。准确的理解和遵守与税收相关的政策对于研究和教育企业的健康发展至关重要。同时，分析可能的税收相关风险将有助于企业提前预防并避免不必要的税收损失。

2。文学评论

目前，有许多关于旅游业税收政策的研究，主要关注传统旅游业，例如旅行社集团旅游，酒店住宿等中的增值税，所得税和其他税收政策（布朗，2021年）。对教育行业的税收政策的研究更多地关注免税政策，捐赠税收优惠等，等待学校（例如学校，绿色，2023年）。但是，研究和旅游业中与税收有关的政策的研究相对较少。现有的少数研究仅涉及研究和旅游业的税收分类，并且缺乏深入的政策解释和对税收相关风险的全面分析。

3。文字

（i）研究和旅游业与税收有关的政策

1。增值税政策

根据当前的增值税政策，如果研究和学习旅游服务包含旅游服务的组成部分，则旅游服务可以选择使用获得的所有价格和额外价格费用。扣除住宿，餐饮，运输，签证费和票费收取并支付给其他单位或个人的余额是销售额（《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》）。例如，一家学习旅游公司组织学生进行为期三天的学习之旅。从收取的总费用中，支付给酒店的住宿费用，餐饮公司的餐饮费等可以从销售和计算的增值税中扣除。但是，如果研究旅行计划包含教育服务并符合相关的教育服务免税法规，则可以免除增值税。例如，如果纯知识讲座的免税条件，教育课程和其他链接符合教育服务的免税条件，则可能无法支付。

2。公司所得税政策

对于研究和学习旅游企业的公司所得税，应纳税收入通常根据企业所得税法的规定计算。公司的收入包括研究旅行项目的费用收入，费用包括员工工资，设备采购，现场租金和其他费用。计算应税收入时可以扣除合格的费用。同时，如果企业从事合格的研发活动，例如开发新的研究旅游课程或教育技术，则可以另外扣除相关的研发费用（《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》）。

（ii）研究和旅游业中与税收有关的风险分析

1。按业务本质定义风险

研究和研究旅游业中与税收相关的最大风险在于对业务性质的定义。由于研究和研究旅行既具有旅游和教育的双重属性，因此很容易引起税收治疗困惑。例如，公司可能很难准确区分哪些项目属于旅游服务的应税部分，哪些项目属于教育服务的可能免税部分。如果应纳税旅游服务被错误判断为免税教育服务，则可能导致增值税不足并面临税务机关的处罚。相反，如果将免税教育服务作为旅游服务征税，它将增加企业不必要的税收负担。

2。成本和费用扣除风险

从成本和费用扣除方面，研究旅游公司也面临风险。由于研究旅行涉及多个链接，因此成本组成相对复杂。企业可能包括不符合成本扣除法规的费用。例如，与业务无关的个人消费包含在公司的成本项目中，例如旅行费用，商业娱乐费用等。此外，如果某些合作项目的成本分配不合理，也可能导致对公司所得税的计算错误。

3。税收优惠政策的风险

尽管研究和研究行业可能会享受一些税收优惠政策，但实际应用中存在风险。如前所述，为了适用教育服务免税政策，企业需要准确确定其业务是否符合免税条件。如果不完全理解该政策并不正确地采用优先政策，则税务机关可能会将其视为逃税。同时，对于优先政策，例如额外的研发费用扣除，企业需要准确计算研发费用并提供足够的证据，否则他们可能无法享受折扣。

4。结论

研究和研究旅游业与税收有关的政策具有某些复杂性。由于其业务的特殊性质，企业需要根据增值税和公司所得税准确地掌握政策界限。就与税收相关的风险而言，商业性质，成本和费用扣除的定义以及税收优惠政策的应用中存在潜在的风险。研究和研究旅游企业应加强对税收政策的研究和理解，改善内部财务管理和税收会计系统，并建立有效的税收风险警告机制，以确保在合法性和合规性的前提下实现自己的稳定发展并降低税收成本。

V.参考

布朗，M。（2021）。旅游业中的税收政策：综合审查。旅游经济学，27（3），45-56。

Green，D。（2023）。税收- 教育部门相关的问题。教育金融杂志，38（2），10-18。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》

《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》