1。单一选择问题

12.1企业支付的以下税款不需要通过“应付税款和费用”帐户（b）来计算。

答：城市土地利用税

B.耕地占领税

C.所得税

D.土地增值税

A.输入税额

B.缴税

C.未付费增值税

D.出口纳税折扣

12.3在以下有关企业应缴纳的消费税的相关会计处理中，正确的陈述为（b）。

答：恢复托付的加工材料并将其直接出售给外界。由受托人征收和缴纳的代表委托方的消费税记录为“应付税款和费用3——缴纳的税款和费用”（定期处理的材料）

B.应纳税消费品应付的消费税记录为“税和附加费”帐户借记

C.在建筑项目中使用的自生产产品应缴纳的消费税记录为“税款和附加”帐户（建筑项目）的借方

D.恢复委托的加工材料，并不断生产应税的消费品。被委托方收取和缴纳的消费税记录为“可信赖的材料”帐户的借方（应付税款和费用——应付的消费税）

分析b此问题测试消费税的核算。企业销售应税消费品应付的消费税记录为“税收和附加费”帐户的借方，并选出了期权B；委托处理材料是收集并直接出售给外界的，由受托人代表“终止加工材料”帐户收取和支付的消费税记录为“终止加工材料”帐户的借方，并且期权A未当选；记录了用于建设中的自生产产品的消费税，记录为“建筑项目”帐户的借方，并且未当选选项C；收集并在应税消费品中连续收集和生产委托的加工材料，并且由受托人代表受托人收取和支付的消费税记录，记录为“应付——税和费用应支付的税款和费用的借方”，以及选项D。

12.4 A公司是一般增值税纳税人，适用的增值税税率为13。将一批材料（非金和银珠宝）委托给外国单位进行处理，原材料价格为4,000元人民币，处理费为2,000元和260元人民币260元人民币（已获得特殊的增值税发票）。受托人代表他人收取并缴纳300元的消费税，并且已缴纳税款。这些材料已经过检查并存储在仓库中，A公司正准备继续使用一批材料生产应税消费品。这批材料的帐户价值为（c）yuan。

A.6 430

B.6 300

C.6 000=4000+2000

D.6 560

12.5在以下税收中，应包括相关资产成本（c）。

A.企业自己的车辆支付的车辆和船舶税

B.获得交易金融资产的印花税

C.企业向进口产品支付的关税

D.委托处理材料的消费税，用于连续生产应税消费品

12.6在4月24日，某个企业应支付110万元人民币的增值税，200,000元的城市土地利用税，50万元的消费税和350,000元人民币的350,000元人民币税本月的土地增值税。该企业的适用城市维护和建筑税率为7。在不考虑其他因素的情况下，企业的以下会计待遇确认应在4月份支付城市维护和施工税是正确的（b）。

A.借方：税收和附加费15.05

信用：应付税款和费用——应支付城市维护和建筑税15.05

B.借方：税收和附加费11.2

信用：应付税款和费用——应支付城市维护和建筑税11.2

C.借方：行政费15.05

信用：应付税款和费用——应支付城市维护和建筑税15.05

D.借方：行政费用11.2

信用：应付税款和费用——应支付城市维护和建筑税11.2

A.84 750=（500+65）50+100050（1+13）

B.81 500

C.75 000

D.78 250

12.8在企业产生的以下费用中，不属于员工薪金的费用为（d）。

A.向外部独立董事就业的薪酬报酬

B.强制终止与员工的劳资关系的补偿

C.偿还员工儿童的幼儿园托儿费

D.报销员工的旅行费用

12.9在以下有关短期累积付费缺席的会计陈述中，正确的是（d）。

答：对于累积付费缺勤，员工离开业务时无权获得现金付款

B.在员工实际缺席的会计期间，应确认与累积的缺席累计的雇员薪水。

C.当公司确认员工薪水与累积的有偿缺勤有关时，它不需要区分受益人，所有这些都应包括在管理费用中。

D.应衡量累积的付费缺勤，因为预期的付款金额通过累积的不行动权利增加。

A.7.5

B.11.3=10+1.3

C.10

D.8.8

A.借款：行政费100

学分：雇员薪金应付100

B.借款：非运营费用100

学分：雇员薪金应付100

C.借款：利润分配100

学分：雇员薪金应付100

D.借贷：今年的利润100

学分：雇员薪金应付100

12.12在12月1日，22日，公司A董事会批准了股票付款协议。该协议规定，在223的1月1日，该公司将向其200层中层及以上经理中的每一个授予100,000股现金股票赞赏权。运动条件是，从1月1日起，计划中的经理必须连续三年为公司服务，并且可以根据从12月31日起225开始的股价增长率获得现金。每年223、224和225的公司A公司a股票赞赏权的公允价值分别为RMB 10，RMB 12和RMB 15。在223中，有20位经理离开了工作。 A公司预计，未来两年将有15位经理在224中离开工作，10位经理将离开工作，在225，10名经理将离开工作。在不考虑其他因素的情况下，在12月31日224，公司A支付的员工薪酬数量已确认为（b）。

A.500万元

B.7元人民币300万

C.12元800万

D.7元

223年=（200-20-15）10101/3=5500

224年=（200-20-10-10）10122/3-5500=7300

12.13在可行使日期之后，应重新评估责任的公允价值，并应在（b）中的每一个资产负债日期和和解日期记录变更金额。

A.行政费用

B.公允价值变化的利润和损失

C.资本储备

D.非经营收入

12.14当企业承担交易金融负债时，该期末的利息应包括在（c）中。

A.公允价值变化的利润和损失

B.财务费用

C.投资收入

D.行政费用

分析c此问题测试了交易金融负债的会计。在资产负债表上，以交易财务责任的面对面计算的利息，借记“投资收入”帐户并信用“应付利息”帐户。选出选项C，未当选选项ABD。

12.15 221 2021年12月1日，一家公司在国家银行间债券市场上发行了5亿元的短期融资债券，期限为1年，面值为5.8，每个面值为100 yuan，一旦支付了本金和利息，一旦支付，交易费用为350,000元。如果公司将短期融资债券指定为交易财务责任，则支付的交易费用应借记到（b）帐户。

A.财务费用

B.投资收入

C.交易金融负债（本金）

D.非运营费用

12.16在以下有关负债的陈述中，错误的是（b）。

A.交易金融负债最初以公允价值进行衡量并随后衡量，相关交易费用直接包括在当前的损益中

B.包装的租金应通过“应付账款”帐户计算

C.当企业出售交易财务负债时，它应将确认的用于交易金融负债的公允价值变化的利润和损失转移到投资收入中。

D.尽管应付票据和应付账款是由交易造成的流动负债，但应付账款是尚未解决的债务，而应付票据是期票的票据，这是延期付款的证明。

12.17在以下关于金融负债的陈述中，错误的是（d）。

答：当企业成为金融工具合同的一方并承担相应义务时，该企业应承认金融负债。

B.企业不得重新分类所有金融负债

C.当财务责任被认可时，其书籍余额与付款考虑之间的差额应包括在当前的损益中

D.金融负债主要包括短期贷款，应付账款，预付款，应付债券等。

2。多项选择问题

12.18以下一般纳税人应通过“应付税款和费用——增值税（减税和豁免）”（CE）进行计算。

A.获得退款的增量增值税抵免

B.当前收到的出口纳税回扣

C.当前期间直接豁免的增值税金额

D.增值税金额被其他扣除抵消

E.根据规定，应扣除初次购买特殊设备的增值税的增值税金额

12.19在以下项目中，应根据“应付税款和费用”帐户设置的详细帐户是（AC）。

答：预扣和缴纳增值税

B.缴税

C.增值税的预付款

D.免税

E.未付增值税的转移

12.20在以下税收中，应包括资产成本（BCDE）。

A.直接出售委托加工材料的消费税

B.为占用耕地的土地税税

C.购买办公楼的契约税

D.小规模纳税人支付的增值税用于购买库存

E.持续生产非瘤消费品的消费税

分析BCDE这个问题测试了资产成本和税收的会计处理。

用于直接销售的委托处理材料产生的消费税应应根据情况：

（1）如果以高于受托人的征税价格出售，将记录为“应付税款和费用——应付税款”帐户的借方，并且不会包含在资产成本中； （2）如果以应税价格不高于受托人，将记录为“信托处理材料”帐户的借方，并将包括在资产成本中。选项A未选择。

用于连续生产非税收消费品的委托加工材料产生的消费税应记录为“可信赖的加工材料”帐户的借方，并应包括在资产成本中。选项E被选择。

为占用可耕地的土地缴纳的可耕地占领税应记录在“正在建设的项目”帐户的借方中，并包括在资产成本中。选项B被选择。

购买办公大楼的契约应记录在“固定资产”帐户的借方中，并包括在资产成本中。选择C。

小型纳税人用于购买库存的增值税应记录在诸如“原材料”和“库存商品”之类的借方账单中，并包括在资产成本中。选项D被选择。

12.21在以下会计处理中，正确的是（ABDE）。

A.未通过“应付税款和费用”帐户计算印花税和耕地占用税

B.如果损失了由于自然灾害而购买的货物，则不需要从投入税中转移增值税。

C.如果购买应税消费品用于生产非税款消费品，则包括税额应借记为“应付税款和费用——应付的消费税”，并将其归功于“银行存款”和其他帐户

D.如果转让无形资产的所有权，则应根据规定支付的相关税款和费用应记录在“资产处置损益”帐户中

E.当企业收购无税的矿产产品时，它将代表他人扣除预扣和支付的资源税，并将借记“物质采购”并将“应付税款和费用应付——资源税款应付的税款”帐户借记。

分析ABDE这个问题测试了所支付的税收和费用的账目。

印花税，可耕地占用税和车辆购买税不需要通过“应付税款和费用”帐户计算，选择A期权A；

如果由于自然灾害而丢失了购买的货物，则不需要从输入税中转移增值税。如果由于管理不善而丢失了购买的货物，则需要从投入税中转移到增值税。选择B选项；

如果外包应税消费品用于生产非税收的消费品，则应根据所包括的税额将其包括在相关的资产成本中，不得扣除。选项C未当选；

如果转让无形资产的所有权，则应根据规定支付的相关税款和费用应记录在“资产处置损益和亏损”帐户中，并选出期权D；

当企业收购无税的矿物产品时，它将代表他人扣除预扣和支付的资源税，并将借记“物质采购”帐户，并将“应付税款和费用应付——资源税款应付税款”帐户。选项E被选择。

12.22应在“应付付款”帐户（ABED）中对以下会计处理。

A.锻炼日期后现金分配股票的公允价值变化

B.在提供给雇员的租金的每个时期应支付的租金

C.分发给研讨会生产工人的劳动力保护用品免费

D.根据决心接受自愿建议的雇员人数以及将接受自愿建议的雇员人数的估计财务补偿。

12.23在以下会计事务中，应在“应付薪金”帐户中应对的会计事项（ACDE）。

答：尚未使用此期间的员工可以继续下一个付费缺席的时期

B.缴纳预扣员工个人所得税的支付

C.为员工支付的退休金保险

D.在建筑项目中应承担的建筑工人的人员报酬

E.为终止劳资关系的赔偿

分析ACDE这个问题测试了员工薪酬的会计。特定的会计处理如下：

尚未使用此期间的员工可以继续下一个有偿缺席的时期：

借用：行政费用等。

信用：付款员工赔偿

扣留员工的个人所得税：

借入：应支付——税和费用的个人所得税

信用：银行存款

员工的退休金保险：

借款：雇员薪金的付款

信用：银行存款

构建人员的薪水应由未建设项目承担：

借用：正在建设

信用：付款员工赔偿

为终止劳动关系与雇员的赔偿：

借用：行政费

信用：付款员工赔偿

总而言之，选择了选项ACDE，未选择选项B。

12.24在以下有关等待期现金和解股票的会计处理的陈述中，正确的股票是（BDE）。

答：等待期内的每个资产负债表日期应在授予日的股权工具的公允价值下衡量，公允价值的变化将在随后的时间内确认。

B.等待期内的每个资产负债表日期应在当天以股权工具的公允价值为准，并且当前期间获得的服务应包括在相关的资产成本或费用中。

C.在授予日期，企业必须根据授予日的股权工具的公允价值来确认相关的资产成本或当前费用，并将其包括在应支付的员工薪酬中。

D.锻炼日期后，成本和费用将不再得到确认，承担责任的公允价值的变化将包括在公允价值变化的损益中。

E.股票的确认和衡量应基于真实，完整和有效的股票付款协议。

分析该问题测试了现金分配的股票付款的会计处理。对于具有等待期的股票的现金结算，在授予日期不需要会计待遇，也不选择选项C；

在等待期间，对于现金分配的股票，应在每个资产负债表日期（而不是授予日期）以股权工具的公允价值重新测量最新数量的可行人员，以确定成本和员工薪酬。选项A未当选，选举B选举；

行使日期之后，企业将不再认识到成本和费用，并且负债的公允价值的变化将包括在当前的损益（更改公允价值时的利润和损失）中。选举D选举；股票付款的认可和衡量应基于真实，完整和有效的股票付款协议，并选举了期权E。

12.25在以下应付款项中，应通过“其他应付款项”帐户进行核算的应付款项。

A.支付固定资产的短期租金

B.支付供应商的付款

C.向员工付款

D.供应商支付的运输和杂费（应付帐款）

E.员工支付的医疗保险费

分析此问题测试了其他应付款项的会计。固定资产的短期租金应支付的租金是通过“其他应付款项”帐户计算的，并选出了期权A；供应商支付的货物付款以及供应商支付的运输和杂项支出是通过“运营付款”帐户计算的，并且未当选期权BD；支付给员工的工资是通过“运营付款”帐户计算的，并且未当选期权C；员工本身应承担的医疗保险费，退休金保险费和住房公积金由企业扣押和支付，并选举了期权E。

12.26在以下关于金融负债的陈述中，正确的是（ABC）。

答：在非同样控制下的业务合并中，如果企业认可的作为购买者构成财务责任的偶然性考虑因素，则财务责任应根据以公允价值衡量的财务负债进行会计处理，并且其更改包含在当前的利润和损失中。

B.企业不得重新分类所有金融负债

C.非财务负债主要包括预付款，估计负债，特殊付款，递延收入，递延所得税负债等等。

D.在最初的认可中，企业可以将金融负债指定为公允价值衡量的金融负债，其更改包括当前的损益。当满足相应的条件时，可以撤销该名称。

E.如果指定为公允价值衡量的财务责任，并且其更改包括在当前的损益中

分析ABC这个问题测试了金融负债的会计。在非同样控制下的业务合并中，如果由企业确认为购买者构成财务责任的或有考虑的考虑，则应根据公允价值衡量的财务责任来考虑财务责任，其更改包括当前利润和损失。选举A选举；

企业不得重新分类所有金融负债，并选出了期权B；

非财务负债主要包括预付款，估计负债，特殊付款，递延收入，递延所得税负债等。

在最初的认可中，企业可以将金融负债指定为以公允价值衡量的金融负债，其更改包含在当前的损益中。一旦制定了指定，就不会被撤销，并且不会选出选项D；

如果将财务责任指定为以公允价值的衡量，并且其变更包含在当前的损益中，则应根据以下规定处理由此产生的收益或损失：（1）由Enterprise自身自身自身信贷风险的变化造成的财务责任的变化量应包括在其他综合收入中； （2）当前利润或损失中包括财务负债的公允价值的其他变化（未当选期权E）。

3。计算问题

12.27与员工薪酬有关的事项发生在220公司的A中，如下：

（1）每月的总薪水为840万元人民币，其中：生产部门的直接生产人员为350万元人民币，生产部门的管理人员为180万元人民币，管理部门为100万元人民币，销售部门为210万元人民币。公司A分别设置医疗保险费，住房公积金，工会基金和员工教育基金，分别为10，8，2和2.5的员工薪水。其中，A扣留的公司支付了840,000元的住房公积金，并支付了116万元人民币的个人所得税。在下个月初，公司有付费员工薪水，带有银行存款。

（2）6月30日，为了奖励直接生产人员和管理部门的人员，公司A将20个普通商业住房单位（账面价值为200万元/套装）以150万元/套装的价格出售给20名直接生产人员；并以240万元/套装的价格将10张湖景房屋（300万元/套装的账面价值出售给10名管理人员。公司A收到购买价格，并在同一天完成财产转移程序。员工必须从7月1日起在公司工作10年。如果他们提早辞职，则员工应退还他们喜欢的优惠价格差异。

（3）12月31日，董事会决议关闭生产线并驳回50名员工。计划从221开始，连续五年向每位员工支付100,000元人民币。假设折现率为6。已知（p/a，6，5）=4.2124，（p/f，6，5）=0.7473。

（4）12月20日，218，股东会议批准了股票付款协议。该协议规定，从219的1月1日起，该公司将向其100个中层管理人员中的每个人授予5,000股现金股票赞赏权。这些管理人员必须连续三年为公司服务，才能行使权利。锻炼日期是12月31日，221。股票赞赏权应在12月31日223之前行使。在等待期间，第一年的10位经理离开了公司，预计将在未来两年内离开公司，而在第一年的资产负债表日，每种股票赞赏的公允价值是10元； 10名经理在第二年离开了公司，预计有8位经理将离开公司，第二年的每个股票赞赏的公允价值为15元； 5名经理在第三年离开了公司，在第三年末资产负债表日，每种股票赞赏的公允价值为12元，而20人则在第三年末行使了股票赞赏。

假定不考虑A公司产生的其他经济业务和相关税收和费用。

基于上述信息，回答以下问题：

（1）关于（1），2020年12月对公司A期间费用的影响是（d）百万元。

A.220.50

B.428.75

C.600.25

D.379.75=100+210+（100+210）（10+8+2+2.5）

（2）关于（2）的事项，220公司A公司A的“长期递延费用”帐户的结束余额为（c）百万元。

A.1 440

B.0

C.1 520=20（200-150）+10（300-240）-1600106/12

D.1 600

A.0

B.2 500.0=10505

C.1 868.3

D.2 106.2

（4）2020年12月，公司A公司的“应付雇员薪金”帐户的总信贷总额为（a）百万元。

A.3 777.33=1 029+13.33+2 500+235

B.3 370.2

C.3 450.2

D.3 575.2

分析这个问题测试了员工薪酬的会计。

事项（1）：840（1+10+8+2+2.5）=1 029（10,000 ran）。

事项（2）：806=133,300元。

事项（3）：2500万元。

事项（4）：（100-10-10-8）5 000152/310 000-（100-10-15）5 000101/310 000=235（100,000 yuan）。

总而言之，2020年12月的“应付雇员薪金”帐户的信用额=1 029+13.33+2 500+235=3 77733（10,000 yuan），选举权A，选举权A，选项BCD未当选。

12.28黄河公司是一家上市的公司，是一般增值税纳税人。适用的增值税税率为13。黄河公司共有520名员工，其中包括380名生产工人，60名研讨会经理，50名行政经理和30名销售代理人员。与员工薪水有关的事项发生在2020年12月，如下：

（1）本月员工应支付的总工资为500万元人民币，其中生产工人的工资为350万元人民币，研讨会经理的工资为600,000元人民币，行政经理的工资为600,000元人民币，销售机构的工资为RMB 300,000。

（2）工会基金和员工教育基金分别为当月总工资的2和1.5。根据当地政府的规定，“五项保险和一项基金”的总薪水为10。

（3）该公司为10名高级管理人员中的每位租金租用一所房屋，并免费提供一辆汽车；每个房屋的租金为60,000元（在年初支付），每辆车的年度折旧为48,000元。

（5）1月1日，219，公司授予50个核心经理中的每个人20,000股股票赞赏权。根据股票付款协议的规定，这些人员必须从219的1月1日起连续4年内在公司任职，并且可以根据当时股票价格的增长率获得现金。现金股票赞赏权应在12月31日223之前行使。

在219的12月31日，股票确认的“应付雇员薪金”帐户的贷款余额为200万元。

在220的12月31日，每种现金股票赞赏权的公允价值为10元。到220结束时，有10位核心经理离开了公司，据估计，未来两年将有5名核心经理离开。

假设不考虑其他业务和相关税收。

基于上述信息，回答以下问题：

（1）响应上述问题（4），黄河公司应在2020年12月确认的“主要业务收入”为（a）百万元。

A.260=0.5520

B.208

C.293.8

D.0

（2）响应上述事项（5），Huanghe Company确认的“应付雇员薪金”的金额在12月31日（220）为（d）百万元。

A.280

B.200

C.350

d.150=（50-15）2102/4-200

（3）根据所提供的员工服务的受益人对象，应在12月220的雇员薪酬金额中付款，应包括在“行政费用”帐户中，为（c）百万元。

A.247.25

B.137.25

C.255.35=60（1+10+2+1.5）+[10（612+4.812）]+600.5（1+13）+150

D.97.25

分析c这个问题测试了员工薪酬的会计。

事项（1）的会计条目：

借入：生产成本350

制造成本60

行政费用60

销售费用30

学分：付款员工薪金500

事项（2）的会计条目：

借用：生产成本47.25 [350（2+1.5+10）]

制造成本8.1 [60（2+1.5+10）]

管理费用8.1 [60（2+1.5+10）]

销售费用4.05 [30（2+1.5+10）]

学分：雇员薪金应付67.5

事项（3）的会计条目：

借用：管理费用9 [10（612+4.812）]

学分：雇员薪金应付9

借入：付费雇员薪水9

信用：累积折旧4

预付费帐户5

2要包含在12月20日=60的管理费用数量[项目（1）] + 8.1 [项目（2）] + 9 [iteck（3）] + 28.25 [项目（4）] + 150 [item（5）]=255.35（百万元），选项C是选择，选择了选项，选项未选择ABD。

（4）黄河公司在12月2日“应付雇员薪金”帐户中的信用额为（c）百万元。

A.1 012.2

B.862.2

C.1 020.3=500+500（2+1.5+10）+9+293.8+150

D.818

用户评论

珠穆郎马疯@

哎，想报名这个课程但真的怕时间不够挤啊

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浮世繁华

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此生一诺

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哭花了素颜

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