1。税收计划的基本思想

税收计划的思想得到了广泛讨论，总体思想主要是五个方面：

1。税率计划。税率是确定纳税人税收负担的重要因素。当前的增值税，公司所得税，消费税，土地增值税，个人所得税和其他税款都规定了不同的税率，而且增值税甚至具有简单的收款率和豁免政策。税率和收款率越低，税收负担越轻。根据企业的实际生产和运营条件，通过内部和外部环境和条件的合理变化，企业可以尽可能地享受低税率，低税率甚至免税政策，以减轻税收负担。

2。税基计划。税基也是确定纳税人税收负担的重要因素。当前的税收类型，例如增值税，公司所得税，土地价值税所有税，所有相关税基基础优先政策。例如，选择差额税，简单税收和增值税的一般税收计算。由于使用不同的税收计算方法，增值税负担将大不相同。实践中遇到了许多示例，尤其是相关税务类型中实际税款相对较大的企业，这可能通过税收计划具有很大的节税效果。

3。计划多种税务类型。公司的税收负担水平由多种税务类型组成，税收负担通常会互相上涨。例如，如果个人所得税负担很重，公司所得税负担可能会变得更轻。例如，房地产开发公司可能有沉重的增值税负担，土地增值税负担可能会下降。

4。集团企业的计划。对于集团公司，公司的税收负担可能会适当增加，但公司的总体税收负担可能会下降。或该集团下属企业的组织形式和业务活动的差异将导致各种类型的税收负担发生重大变化。实际上，该集团的某些子公司经常遭受巨大的损失，而另一些则宣布并缴纳大量公司所得税。一些子公司支付了大量的增值税，有些子公司有大量税收扣除，并且由于企业集团下的企业的不当交易，有些子公司也会重复收取税收。

5。财务会计计划。由于市场经济实体的多元化和经济业务的复杂性的增加，已经提出了更高的要求。当前的公司会计标准还可以根据可靠性，可理解性，重要性和审慎原则来选择公司会计政策的灵活性。企业可以通过选择适当的会计政策来合理地调整其经济业务，以实现延迟税收或税款不足的目的。

2。在税收计划中需要注意的几个问题

1。税收计划需要防止监管风险。实际上，一些公司经常遇到以税收计划形式的行为，但实际上违反了税法法规。例如，为了减轻公司所得税负担，一些公司故意购买了一家具有巨大账簿损失的壳牌公司，以减轻公司所得税负担。为了减轻税收负担，一些公司故意在所谓的税收仓库中建立壳牌公司，使用当地税收优惠政策来发行虚假发票或将业务场所的实际业务活动转移到税务仓库，以发行发票以增加实际运营公司的成本。一些公司由于缺乏对税收政策的深入理解，因此未能支付，支付或延迟税款支付。因此，建议实施与企业的主要税型和特殊业务活动有关的政策，例如资产重组可能涉及大量资金。一方面，您可以咨询行业专业人员的意见和建议。另一方面，您应该及时与主管税务机构中的专业人员及时交流，以避免由不准确的政策掌握引起的不必要的与税收有关的风险。

2。税收计划需要考虑其他运营成本。 In actual production and operation activities, tax planning involves commercial arrangements in a series of production and operation activities of the enterprise, such as the agreement on contract terms, the cooperation of different functional departments of the company, the arrangements of business activities of the group\’s subsidiaries, some involve changes in the operating costs of the enterprise, some involves the smooth development of external business activities of the enterprise, and some involves changes in the operating costs and tax burden of other enterprises in the group, etc. In税收计划，我们必须考虑输入和产出之间的关系并做出科学选择。