目前，该国发布了许多关于增值税和所得税的优惠政策，但很少有适用于消费税的优先政策。如何在有限的空间中尽可能多地减少消费税的税收成本对于增加公司的营业利润并实现其财务目标- 最大化公司的价值具有很大的实践意义。作者讨论了如何从以下方面计划消费税：

1。关于消费税计划的具体讨论

（i）计划减税

税法规定，如果应纳税消费品用于不断生产应税的消费品，则可以根据当前的生产和申请来计算购买，进口或委托进行处理的应税消费品所支付的消费税。此外，允许扣除的应税消费品仅限于从工业企业购买的应税消费品，并且不得扣除从商业企业购买的应税消费品支付的税款。因此，当企业购买应纳税的消费品时，他们应尽可能以前的价格从制造商那里购买它们。这不仅可以避免从商业企业购买购买的额外费用，还可以实施减少企业税收负担的税收减免系统。同时，应注意的是，允许扣除税款的消费品的目的应遵守税法规定的范围。例如，如果您使用税收征收的烟草烟草生产香烟，并且如果您使用购买税收的化妆品生产化妆品，则可以实施税收减免系统。但是，如果您使用由征税的酒精和小型汽车生产的非购买液类酒，则不允许您扣除支付的消费税。

（ii）在其他方面使用应税的消费品

假设摩托车制造商A仅生产一辆摩托车。在特定月份，摩托车拉力赛赛车手的100辆自我生产的摩托车是上述“礼物”行为，应缴纳消费税。假设该月生产的摩托车的销售价格为每辆车5,000元。然后征税销售A1=5000100=500000（元）。假设一个月以每辆车为5,000元出售400辆汽车，每辆车以5,500元的价格出售400辆汽车。然后征税销售A2=（4005000+4005500）800100=525,000（Yuan）假设A生产摩托车的成本为4,500元/汽车，成本利润率为6，消耗税率为10。然后从上述计算结果中征税销售A3=4500（1+6）（1-10）100=530,000（Yuan），我们可以看到：A3A2A1。这表明只有在第一种情况下，公司的消费税才能支付最低限额。这要求企业建立和改善会计系统，具有清晰的价格清单和清晰的会计记录，以避免会计记录中的混乱并增加额外的税收负担。

（iii）计划以不同的税率进行应税消费品

税法规定，纳税人还应从事不同税率的应税消费品，并应分别计算出不同税率的应税消费品的销售量和销售量。如果未单独计算税率的应税消费品或以一组消费品的形式出售，则适用的税率应更高。这要求企业以不同的税率来改善应税消费品的会计和分别会计。如果一套完整的销售是为了取得促销业绩，则可以考虑将具有相同税率或相似税率的消费品销售为一组销售。如果您可以从不同品牌出售化妆品套装，如果您将护肤产品（消费税率为8）和化妆品（消费税率为30），则公司应缴纳的消费税将大大增加。同样，出售税率为25的礼品套装和税率为10的药用葡萄酒的礼品套装也不是成本效益。除非公司全部销售带来的福利远远超过增加的消费税和其他成本，否则公司为了实现诸如占领市场和促进新产品之类的战略目标，否则公司应从税收的角度来看，该公司应分离出不同税率的应税消费品并分别出售它们。

（iv）计划混合销售行为

税法规定，从事生产，批发或零售商品的企业以及从事生产，商品批发或零售并从事非税收服务的企业的销售方式应被视为出售，以征收商品和价值税收税。如果商品是应纳税的消费品，则计算出的消费税和增值税计算的销售额的销售额是一致的，并且都是向购买者收取的所有价格和价格费用。额外价格的费用包括处理费，补贴，包装租金，运输装载和卸货费，收款费和其他由即将上市收取的费用。例如，摩托车制造商不仅向客户出售摩托车，而且还负责运输出售摩托车并收取货运费。如果货运是额外价格的费用，则应包括在销售额中并计算和消费。如果将货运与应税消费品分开计算，则可以减少销售额，并且可以减少消费税。货运部门仅赔偿3的营业税，而无需以高税率的消费税率支付消费税。现在，随着客户对售后服务的越来越多的关注，企业可以考虑建立售后服务部门，专业服务中心等，以向客户提供各种业务税或增值税税税服务，并分别计算和支付各种劳动收入，以避免由高消费税造成的额外负担。例如，酒类制造商可以建立特殊的运输中心以运输售出的酒，并收取货运费的3的营业税，而不是以25的价格支付消费税，从而节省了税费。

（v）折扣销售和物理折扣计划

《税法》规定，当企业采用折扣销售方法时，如果按照相同的发票单独指示折扣金额和销售金额，则可以根据折扣余额计算消费税；如果折扣金额是单独发行的，无论是如何经济处理，折扣金额不得从销售额中扣除。在当今激烈的市场竞争中，通常使用折扣销售作为促销方式，尤其是生产应税消费品的公司，这些公司通常会提供巨大的折扣比吸引消费者。因此，企业应严格按照税法发布发票，这可以大大减少销售额并减少消费税。由于发票不当，避免不必要的税收负担。

此外，实际上，类似的物理折扣销售方法，例如“买两个get一个获取”。税法规定，如果使用自己生产的商品，委托加工或购买的商品用于物理折扣，则不得从销售金额中扣除实体额，并且应将其处理为被视为在销售中“授予他人”的处理，并且应计算消费税。因此，如果企业将“物理折扣”转换为折扣销售，则可以根据法规扣除。例如，如果公司想出售200件商品，则需要提供10件商品的折扣。发行发票时，它可以发布210件项目的销售量和金额，然后在同一发票上指定10个折扣金额。这样，可以从销售中扣除实物折扣而无需计算消费税，从而节省了税收费用。

（vi）出口纳税折扣计划

税法规定，企业应以不同的消费税率将出口应税消费品分开。任何无法清楚地划分适用税率的人，应计算出低适用税率退还的消费税额。这就要求在申请出口纳税折扣时，企业应分别以不同的税率计算应税的消费品，以获得应退税金额，并避免由于低纳税折扣而降低收益。同时，应该强调的是，消费税出口税折扣仅适用于具有直接购买应税消费品的出口管理权和外贸企业的出口管理权，其他外贸企业委托外贸企业来出口应税消费品，而生产企业的出口企业，而生产企业的出口或出口税款的消费企业不得出口税款和违反税务税收。因此，对于拥有更多出口业务和频繁出口的制造商，他们可以考虑建立独立的会计外贸子公司，在该子公司中，制造商将应税的消费品出售给外交贸易子公司，支付消费税，然后出口外交贸易子公司，然后出口应纳税的消费品，并获得相同的出口纳税率，从而大大减少了Enterpriase and Enterpriase。但是，应该指出的是，建立外贸子公司的成本可能高于出口纳税折扣所带来的收益。企业应进行成本——的利润分析，考虑长期利益和整体考虑，并且不能单方面追求出口纳税返还带来的短期利益。

（vii）计划使用付款解决方法

《税法》规定，消费税有多种和解方法，这会产生不同的税收义务：如果采用了信贷销售和安装结算方法，则税收义务发生在销售合同中规定的收款日期的当天；如果采用了预付款解决方法，则税收义务发生在发行应税消费品的那一天；如果通过税收义务，则在发出应税消费品并完成收款程序的那天发生税款。因此，当企业正在计划税时，他们应考虑资金和现金流的时间价值，充分利用各种付款和解方式来推迟税款时间，并为企业带来间接利益。例如，2002年12月25日，企业以应税消费品发行了100万元人民币，消费税率为10。如果预付预付款已和解，则应在2002年缴纳的消费税=100,000元；如果采用了分期付款付款解决方法，则销售合同中规定的付款日期为2003年12月25日，同期银行存款利率为5。如果该公司在2002年不缴纳100,000元的消费税并将100,000元存入银行，则在2003年12月25日之前将获得5,000元的利息收入；如果它进行其他投资，例如购买国库券等短期投资，则可以获得更多的利润。因此，企业可以采用分期付款而不是预付款和解，从而推迟税款时间并减少税收费用。但是，应注意的是，预付款和解方式比分期付款结算方法具有更多的现金流。在降低税收成本的同时，企业增加了资本成本。企业应称重两者，以最大程度地减少整体成本，而不要忽视另一个成本。

2。在计划消费税计划中应注意的问题

（1）应通过“学位”掌握税收计划

税收计划不应转变为避税或逃税。尽管避税不是非法的，但它违反了国家立法意图和道德，并利用法律漏洞。逃税显然是违反税法的行为，国家不允许。税收计划的目的是节省税收，以便企业可以承担较小的税收成本，并且必须在税法和系统规定的范围内进行。税收计划不能被置于法律之上，做任何您想做的事，并随意操作。例如，如果由于质量或其他原因，购买者退还了企业出售的应税消费品，则必须由当地的主管税务机关审查和批准，并且已收取的消费税税可以退款，但企业不得直接抵消应自行支付的税款。否则，这是逃税，将受到法律制裁。

（ii）必须在规定的时间限制和位置内支付税款

税法规定了税收支付期和消费税的税款地点。企业必须认真履行其税收义务，并在规定的时间限制和规定的地点及时及时缴纳税款。例如，自海关从海关签发税款证书签发的15天内，进口应税的消费品应在海关填写到海关宣言地点的15天内向海关支付税款。如果由于特殊原因无法按时缴纳税款，则必须立即提交向税务机构提交付款的申请。否则，您将不得不接受额外的滞纳金和罚款，甚至可以保留和执行应税的消费品，这将大大增加企业的税收负担，增加企业的财务风险，并且对企业业务非常不利。

（3）必须仔细填充相关的发票和凭证，并保持状况良好。

各种发票和优惠券的填充应该是真实，准确和完整的，每个发票都必须伴随法律凭证。如果以标准方式填写发票，则不能将其用作扣除的基础，也不能被迫缴纳过多的税款。如果发票在上述折扣销售中填写，则不能从销售中扣除折扣金额；此外，如果企业的实际销售额为5,000元，并且发票的销售额为10,000元，则企业应以10,000元而不是5,000元的元素支付消费税和增值税，这增加了企业的税收支出。

（iv）必须考虑成本——福利原则

税收计划追求企业的最小总体税收负担，而不是单方面追求特定税型的最小。税收计划公司不仅需要雇用精通税法和系统的特殊财务人员，而且还需要咨询和咨询外部税务专家。该公司将花费很多钱。因此，企业必须全面考虑税收计划获得的福利是否大于其成本，以及是否可以保证税后福利是最大的福利，从而决定是否有必要进行税收计划。此外，税收计划不能影响企业的正常生产和运营活动，并且不能影响企业价值的最大化，以便单方面地追求减少税收负担，这将不值得损失。

最后，应该指出的是，由于可以在税前扣除消费税，因此支付消费税会增加净利润，从而导致超额缴纳所得税，但是缴纳较少消费税的收益仍然大于超额付所所得税税的成本。