在2025年，企业应如何解决和降低公司所得税？如何进行税收调整？公司所得税的新变化是什么，您可以享受哪些税收优惠？本文将一次清楚地解释！

01

公司所得税和解即将开始

公司所得税和解即将开始！企业需要按时，准确地处理2024年的公司所得税和解，并符合2024年1月1日至2025年5月31日的2024年公司所得税。

01合规和解的重要性

公司所得税和解不仅是税收合规的重要组成部分，而且是优化税款策略和降低税收成本并最大程度地降低税收风险的关键步骤。

1避免税收风险

遵守公司所得税和解协议，以确保公司支付的税款符合其实际运营条件并提高税收准确性。避免不必要的经济损失，例如因违反税收而产生的罚款和滞纳金。

2优化税收成本

通过和解与和解，企业可以整理全年应税收入。该过程可帮助公司发现税收漏洞，优化税收成本并避免不必要的税收支出。

3。利用税收优惠政策

企业可以充分利用国家税收优惠政策，例如研发费用的额外扣除，高科技企业的折扣等，这将有助于减轻企业的税收负担并提高企业的竞争力。

4提高财务管理级别

公司所得税和解和和解要求企业准备年度财务报表并进行税收调整。该过程有助于公司提高财务管理水平并确保其财务状况。

02哪些纳税人需要处理

任何在纳税年度从事生产和运营（包括试用生产和试用操作）的纳税人，或在纳税年度终止商业活动，无论是在减税期还是在减税期内或是否有利可图或损失，都应按照公司所得税和解和与公司所得税法规及其实施法规及其实施法规及其相关规定以及333333333333333330000 000-333333000-333330000进行公司所得税和解。

03处理时间

纳税人应在纳税年度末5个月内（即从2025年1月1日到5月31日）进行和解与和解，以偿还应缴纳的公司所得税。

如果纳税人在年中终止生产和运营，例如解散，破产，撤销等，并且需要在清算之前向主管税当局汇报企业所得税，并应在实际运营终止之日内60天内进行和解，并确定应支付和退款的公司税款。

如果纳税人在其他情况下根据法律终止其税收义务，则他应在停止生产和运营之日起60天内在60天内与当前的公司所得税和解协议。

04申请时应填写哪些信息

当纳税人申请年度公司所得税声明时，他/她应真实地填写并提交以下相关信息：

1。年度公司所得税申报表及其附件；

2。有关备案事项的相关信息

3。财务报表；

4。总部和分支机构的基本信息，分支机构的税收方法以及分支机构的预付款；

5。如果涉及相关方之间的业务交易，则应同时提交《企业所得税汇算清缴管理办法》；

6.如果中介机构委托中介机构担任税收声明，则应签发双方签署的机构合同，并应由中介机构及其及其及时的项目，理由，基础，计算过程，调整金额等项目，理由，基础，计算过程，调整金额等。

7。主管税务局要求的其他相关材料。

02

企业所得税优惠待遇的摘要2025

在和解过程中，企业可以尽可能地计划和享受优惠的公司所得税政策。

3公司所得税的新变化

01高科技企业的最新修订将于2025年1月20日生效

将第93条，第《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》款第93条中的“技术”更改为“工业和信息化，技术”。修改后，高科技企业认证的管理措施应由州议会的工业和信息化，科学和技术，金融和税务机关提出，应咨询州议会的相关部门，并应在州议会批准后颁布和实施。它将于2025年1月20日生效。

02添加了新的税前扣除证书

公共福利捐赠说明是用于会计的原始代金券，包括电子和纸质表格。电子账单和纸质账单具有相同的法律效力，并且是财务，税收，审计，监督和其他部门进行监督和检查的基础。公共福利企业的捐赠说明可以用作外界捐助者的有效证书，并根据相关的国家法规申请税前扣除税前扣除税。它将于2024年2月1日生效。

03信用税10

从2024年1月1日至2027年12月31日，企业对特殊设备的数字和智能转型的投资，当购买特殊设备时，该企业的应税金额不超过原始税收基础的50，可以扣除10。如果该年企业的应税金额不足以归功，则可以将其延续到未来的几年中，但最高账面期限不得超过五年。

“如果企业购买并实际使用符合相关法规的环境保护，节能，节水和生产安全等特殊设备，那么特殊设备的投资金额的10可以从一年中的企业应税金额中信贷；如果一年中的信贷不足，则可以在未来五个纳税年度内携带并确认。”

2025年公司所得税的主要优先政策

01小型企业的应税收入不得超过300万，实际上为5。

小型微型利润企业是指在该州从事非限制和违禁行业并符合三种条件的小型微型企业：年度应税收入不得超过300万人民币；员工人数不得超过300；总资产不得超过5000万元人民币。

无需区分100万至100万至300万，以享受优惠待遇。年度应税收入的一部分在300万以内的一部分将统一减少25，其中包括在应税收入中，公司所得税将以20的税率支付。 （实际上5）

实施期限为2027年12月31日

02研发费用的额外扣除率是统一的100，综合电路和工业主机的额外扣除率为100120

所有非负清单行业

如果企业在研发活动期间实际产生的研发费用和无形资产未形成当前的利润和损失，则根据法规的实际扣除，应在税前扣除实际扣除；如果形成无形资产，则应以无形资产成本的200税前摊销无形资产。无形资产的摊销期不得少于10年。

综合电路和工业主机行业

如果在综合电路企业和工业大师机器企业的研发活动中产生的实际研发费用不形成无形资产，并将其包括在当前的损益中，则应根据实际扣除实际扣除的基础，以2023年1月1日至2027年12月31日的实际金额扣除120的实际金额。如果形成无形资产，则应在上述期间以无形资产成本的220的税前摊销。

企业可以在7月，10月，公司所得税年度和解和和解时宣布并享受研发费用的额外扣除政策。

执行日期：2023.01.01-2027.12.31

03单位价值购买的新设备和设备少于500万元，一次性税前扣除额

1。企业从2024年1月1日至2027年12月31日购买的新设备和设备：

如果单位价值不超过500万元人民币，则在计算应税收入时，允许当前的成本费用一次性扣除，并且折旧将不再按年度计算；如果单位价值超过500万元人民币，则原始企业所得税法的相关规定仍将按照原始企业所得税法的相关规定实施。

2。此公告中提到的设备和设备是指除房屋和建筑物以外的固定资产。

公司所得税的最新和最完整的税率

1。25的基本税率

基本税率：公司所得税的税率为25（《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第4条）

2。适用于20的税率

小型和微型利润的企业：对于小型和微型利润的企业，其年度应税收入不超过100万元人民币，应税收入将减少25，公司所得税将以20的税率支付（财政部和州政府的税收税率为2023年6月6日）

对于年应税收入超过100万元但不超过300万元人民币的部分，应税收入将减少25，并且公司所得税将以20的税率支付（国家税收公告，2022年，第13号，第13号）

小型企业的应税收入减少了25，公司所得税政策的税率为20，并将继续执行至2027年12月31日（财政部和国家税收税务所公告，税收税率为2023年12月12日）

3。适用的税率15

1。高科技企业：国家需要支持的高科技企业应以15的税率征收（《国家重点支持的高新技术领域》第28条）

2。技术进军服务企业：对于公认的技术知名服务企业，公司所得税将以降低的税率征收15（财务和税收[2017]第79号）

3。宾坦综合实验区的合规企业：从2021年1月至2025年12月31日，公司所得税将以15的税率征收（财务和税率[2021]第29号）

4。鼓励在海南自由贸易港口注册的工业企业，并实质上运营：从2020年1月至2024年12月31日，公司所得税将以15的税率（财务和税率[2020]第31号）征收。

5。鼓励西部地区的行业：从2021年1月1日至2030年12月31日，公司所得税将以15的税率向西部地区的企业征收。本文提到的鼓励的工业企业是指大型业务是《中华人民共和国企业所得税法》指定的工业项目，其主要业务收入占企业总收入的60以上（宣布2015年第14号税收税收； 2015年第23号公告； 2020年财政第2020号财政部））。

6。HengqinGuangdong-Macao深入合作区：对于合格的工业企业，公司所得税将以降低的税率征收15（财务和税收[2022]第19号）

7. lingang的主要产业中国新地区（上海）飞行员自由贸易区：从2020年1月1日起，与合格的合法人企业进行了与关键领域有关的核心联系，例如综合电路，人工智能，人工智能，生物医学和公民航空，并从事实质性的生产或RD活动，该公司的税收率和税收率是15（生产税率）。税收[2020]第38号）

8。从事污染预防和控制的第三方企业：公司所得税将以15的税率征收，从事从事污染预防和控制的合格的第三方企业。所谓的第三方预防和控制企业是指由污染物遣散企业或政府委托的企业负责环境污染控制设施的运营和维护（包括自动连续监测设施）；实施期限延长至2023年12月31日（财政部，国家税收管理局，国家发展与改革委员会的宣布，生态与环境部，2019年第60号；财政部宣布，税务部宣布，国家税务局第4号，第4号）

4。适用于10的税率

1。国家鼓励的关键集成巡回设计企业和软件企业：从2020年1月1日起，国家鼓励的主要集成电路设计企业和软件企业将免除从利润年开始的第一年至第五年的公司所得税，并将以10的税率为10（连续公告45）的公司所得税税率，并将受到公司所得税的税率。

03

公司所得税和解最全面的要点

公司所得税和解的常见税收调整

1。收入调整项目

1。被视为销售收入

税收调整：增加

填写所附表格：A105010； A105000

2。非税收收入

政策概述：企业获得的财政拨款； 根据法律获得并包括在财政管理中的行政和机构费用以及政府资金； 国务院规定的其他非税收收入；应从总应税收入中扣除。

调整税收：减少

填写附件：A105040； A105000

2。扣除调整项目

3。因没收而罚款，罚款和财务损失

政策概述：计算没收财产的罚款，罚款和损失的金额时，应免税的收入金额不得扣除。

税收调整：增加

填写所附表格：A105000

4。税收滞纳金和利息费

政策概述：计算应纳税收入时不得扣除税费和利息收取。

税收调整：增加

填写所附表格：A105000

5。商业娱乐费用

政策概述：与生产和运营活动相关的企业产生的商业娱乐费用应扣除实际发生的金额的60，但不得超过一年中销售（营业）收入的0.5！

税收调整：增加

填写所附表格：A105000

6。广告费和业务促销费

政策概述：如果企业产生的合格广告费用和业务促进费用不得超过年度销售（营业）年收入的15，则应允许扣除；如果允许进行超额，则应在进行纳税年度扣除额。

税收调整：增加（可以在未来几年内进行）

填写附件：A105060； A105000

例外：

（1）从2011年1月1日到2025年12月31日，广告费用和业务促进费用由化妆品制造或销售，药品制造业和饮料制造业（不包括酒精制造）企业不得超过年度销售（营业）的30，并且应扣除；

纳税年度将扣除过剩部分；

（2）在计算应税收入时，不得扣除烟草企业的烟草广告费用和业务促进费用。

7。赞助支出

政策概述：在计算应税收入时不得扣除不符合要求的赞助费用。

税收调整：增加

填写所附表格：A105000

8。捐赠支出

政策概述：企业所产生的实际合格公共福利捐赠支出应在计算年度总利润的12以内的应税收入时扣除。

在未来三年内计算应税收入时，允许将多余的零件推向和扣除。

税收调整：增加（可以在三年内进行）

填写附件：A105070； A105000

例外：从2019年1月1日到2025年12月31日，目标贫困地区使用的贫困减轻捐赠将根据计算应税收入时的实际扣除额来扣除；

9。未税的收入用于支出

政策概述：企业的非税收收入用于支出，计算应税收入时不得扣除；

企业的非税收收入用于由支出形成的资产，计算出的折旧和摊销不得在计算应税收入时扣除。

税收调整：增加

填写附件：A105040； A105000

3。资产调整项目

10。资产的折旧和摊销

策略概述：

（1）如果公司从2018年1月1日到2023年12月31日购买新购买的设备和设备，则企业的单位价值不超过500万元，则当计算应税收入时，当前成本将一笔一次性扣除；

（2）如果新购买的设备和设备单位价值从2022年1月1日至2022年12月31日超过500万元人民币，则中小型企业应自愿选择根据单位价值的一定比例扣除税收前的企业所得税；

（3）高科技企业从2022年10月1日至2022年12月31日购买的新设备和设备在计算当年应税收入时，可以全额扣除，并在税前允许100的额外扣除。

税收调整：

由于税收差异，那些享有税收优惠政策以折旧的固定资产的人：减少

那些享受税收激励措施但仍在为会计处理中扣除的人：增加

填写所附表格：A105080； A105000

11。资产损伤储备

政策概述：计算应税收入时未扣除未经授权的储备支出。

税收调整：增加

填写所附表格：A105000

[示例]企业A从事计算机备件的生产和销售。 2023年，它拥有3500万元人民币的产品销售收入，而有200万元人民币的特殊用途财政资金符合非税收收入的条件（今年不是支出）。扣除成本，费用，税收和其他费用后，总利润为120万元。

该公司的2023年成本费用包括50,000元的税务延迟付款费，170万元的商业娱乐费，600万元的广告费，200,000元人民币的公共福利捐款以及满足条件的25万元人民币。

根据相关法规，需要以下调整以在2023年解决和降低公司所得税：

企业当前税收调整的收入a=120万元人民币的总利润- 减少的数量（200万人元的财政资金用于特殊目的） +增加的量（50,000元的税收延迟付款费+ 15.25亿元的商业娱乐费用超过限额超过56,000的限量，超过了56,000,000千分之一+ 250,000元的储量）=183.1亿元。

公司所得税和解和税前扣除标准

04

公司所得税核对与清算运营指南

接下来，让我们看一下公司所得税核对与和解的在线声明的特定操作过程。电子税收局在不同地方的运营存在一些差异，它们主要掌握原则。本文以江苏省为例。

1。登录到电子税收局

纳税人必须通过国家税收管理局的江苏省电子税收局登录。

（https://etax.jiangsu.chinatax.gov.cn/）

2。税收声明

在“我想申请税收”模块中选择“税收声明和付款”。

单击“居民所得税年度报告”模块。

输入声明模块，系统显示诸如期限，声明状态，声明期限等信息。单击“所得税年度报告”（适用于公司用于检查和收集帐户的公司）或“输入声明”（适用于公司的确认和收集帐户），然后该系统显示年度公司所得税申报表。

【温暖提醒】

1。电子税收局已经启动了“风险警告服务”职能，并填写了年度声明表，它将在线进行风险扫描。如果您需要扫描与财务信息有关的风险事务，则必须提前一天向税务局报告年度财务报表和其他信息。

2。电子税局提醒纳税人，如果宣布完成后有多项付款，他们可以立即通过电子税务局提交退税申请。

1。数据初始化

单击“数据初始化”，系统将自动获取相关报告的税收注册信息，以相关形式转发的年数以及其他数据。系统将显示“成功初始化”，单击“确定”以完成数据初始化。

2。报告

单击“修改”以输入申请表填充页面。

填写表格的顺序分为以下三种情况：

批准的收集企业直接填充《中华人民共和国企业所得税法》，可以选择报告《西部地区鼓励类产业目录》。

通过分支机构填写《居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）》，将其保存并返回列表页面以声明。

收集以进行帐户验证的非small和微型利润企业：

在第一步中，填写《居民企业参股外国企业信息报告表》。电子税收局根据税收注册，预付宣言和其他信息为纳税人生成了大多数数据。请检查并修改它并保存此表格。

注意：《跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报》将获得《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》，用于修改和节省后检查。用户将根据实际情况重新检查表格。原始检查表中填写的数据将保留。检查表格后，单击确认。该系统将根据用户的基本信息表的填充提示报告。用户可以根据其实际情况做出判断。如果需要添加相应的表单，请单击“取消”，然后在确认之前检查相应的表格。

步骤：将A101010表格填充到A104000表格后，返回到主表单A100000，单击“读取数据”，填写可以填写并检查并保存的其他数据。

注意：首先必须填写其报告编号小于A104000的报告的报告，否则会影响后续报告的准确填充；如果您需要从关联的表单中获取数据，请单击“填充页面”上的“数据读取”按钮，并且在填充页面上还有一个“报告开关”按钮用于切换表单。

步骤4，首先填写附件A105000（例如：Form A105050，表格A105080等），然后填充A105000的表单，然后打开A100000的“读取数据”以进行检查并保存。

【温暖提醒】

1。在2022年，A105080桌子进行了新的修订，并为2022年第四季度（10月至12月）（10月至12月）（10月至12月）的高科技企业的设备和设备进行了新的优先政策添加了报告列，并为中小型企业的设备和设备的比例扣除了超过500万YUAN的单位价格。

2。A107012桌子于2022年新修订，制造业企业和基于技术的中小型企业将全年扣除100的扣除；其他企业将在前三个季度扣除75，在第四季度100。计算方法可用于根据实际发生的实际数量计算。

3。在2022年，新修订了A107010表格，并添加了有关“高科技企业设备和设备的额外扣除”报告的数量。

如果企业享受“为了获得创新，创意和突破性产品而产生的相关费用的额外扣除”，则全年将扣除制造业企业和基于技术的中小型企业的100；其他企业将在前三个季度扣除75，在第四季度扣除100。计算方法可用于根据实际发生的实际数量计算。

步骤5：填写：中的A106000，然后打开A100000表“读取数据”以检查和保存。

小型和小型企业，这些企业检查和收集帐户：

第一步是《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》。电子税局根据税收注册，预付宣言和其他信息为纳税人生成了大多数数据。请检查并修改它并保存此表格。

注意：本表中的相关数据涉及对小型企业和微型企业的所得税优惠待遇以及收入和支出详细列表的推动判断。请小心填充；如果您发现无法修改的错误数据，请联系主管税务机构。

在第二步中，填写《表单》。如果满足小型和微型企业的条件，该系统将提示检查A107040表格。其他运营与非小型和微型企业的业务一致。

小型和微型企业不需要将A101010表格填充到A104000表格中。

步骤：如果您提前宣布了财务报表，则可以通过“进口财务报表”职能直接导入财务报表的运营收入，运营成本和其他数据。

步骤4：填写附件A105000的表格，并用非小型和微型实用企业填写报告。

步骤5：填写：中的A106000，然后打开A100000表“读取数据”以检查和保存。

步骤6：在步骤：中填写A107040表格A107040（减少），然后打开A100000表格的“读取数据”以检查和保存。否则，将在提交时提示小米折扣信息。

注意：纳税人根据实际情况填写表格。如果检查报告没有价值，则必须打开报告并保存空表。

3。提交声明

填写所有报告并且数据正确后，请单击“报告”按钮。如果有任何错误，系统将提供错误提示消息。用户（纳税人）可以修改提示或验证信息并重新销售。

在提交声明之前，您可以选择“风险警告服务”以在线进行风险扫描，并根据反馈风险警告信息自己对其进行评估和处理，以决定是否修改声明表格。如果您认为没有问题或无需纠正它，则可以忽略相关的提醒信息，这不会影响正常的税收声明。

如果没有错误消息或验证反馈，请等待一段时间并刷新页面。该系统显示“成功报告”并完成了应用程序。

[热情提醒]宣布完成后，如果有太多的和解和和解，您可以立即通过电子税务局提交退税申请。

4。声明无效

如果声明成功后未发出付款信，并且纳税人发现声明是不正确的，则他可以在“报告成功”的右侧单击“与税务相关的查询”按钮，或单击页面左侧的“与税收相关的查询”，并输入属于属于的条件和其他条件的条件和其他条件，以查看相应的声明。单击“报告无效”按钮以声明和无效。

注意：如果已发出付款信，则必须前往主管税务机构，以在付款声明或进入门口进行更正之前使付款信无效。

3。纳税申报表的印刷

单击“声明查询”以查询，预览，下载并打印声明表格。如果您无法预览和打印，请转到下载中心下载并安装打印控件和Adobe读取器。

用户评论

拽年很骚

我要好好学习，等毕业后回国能找到好工作。

    有19位网友表示赞同！

不识爱人心

企业所得税怎么算？跟我的留学计划没关系吧！

    有6位网友表示赞同！

素衣青丝

也许以后回来创业能用到这些知识呢？

    有8位网友表示赞同！

空巷

哇，这个政策对国内企业影响挺大的吧！

    有11位网友表示赞同！

箜明

还是好好学英语比较实用啊，以后回国也好，留学也更容易。

    有5位网友表示赞同！

烬陌袅

我更关注的是留校后的就业方向，和税收好像没有直接关系。

    有5位网友表示赞同！

◆残留德花瓣

其实了解中国的经济政策对未来很有帮助，尤其是想创业的人士！

    有6位网友表示赞同！

陌上花

看来读书的时候要学习多一点专业的知识，能加深对职场竞争的理解。

    有18位网友表示赞同！

予之欢颜

留学生也会受到影响吗？ 感觉税收好像只针对国内公司吧！

    有20位网友表示赞同！

墨染殇雪

真希望国家越来越好，这样我未来回国就能开创事业了！

    有20位网友表示赞同！

苍白的笑〃

这个政策会让企业更省钱吗？

    有18位网友表示赞同！

猫腻

这种信息对留学生来说不太重要吧，我们还是好好学习为主！

    有6位网友表示赞同！

慑人的傲气

以后回国考公务员的话，这些税收知识应该有用啊！

    有9位网友表示赞同！

十言i

我更想了解一下国际学生的签证政策变化！

    有20位网友表示赞同！

我怕疼别碰我伤口

感觉现在越来越多的政策改革是为了支持企业发展！

    有11位网友表示赞同！

巷陌繁花丶

这个操作指南看起来超级详细，希望能帮到企业家！

    有18位网友表示赞同！

夜晟洛

国内税收政策更新很快，需要随时关注才行！

    有5位网友表示赞同！

雪花ミ飞舞

学习留国不仅能开阔眼界，还能获得更多知识和技能！

    有15位网友表示赞同！

醉枫染墨

国家的发展离不开企业的贡献，税收政策对经济发展至关重要！

    有15位网友表示赞同！

_心抽搐到严重畸形っ°

好好利用政策资源，可以帮助企业更好地发展！

    有13位网友表示赞同！