当纳税人提前声明时，选择以下项目以填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第8行中“减少：减少和豁免”的详细信息。

在报告转移时，请在今年的《所得减免优惠明细表》（A107020）的相应豁免项目中填补今年在今年发生的减少收入和豁免折扣。无需填写《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）的第25行中的特定事项和折扣金额。

降低收益和折扣清单

序列号

很重要

预付款

汇款

1

减少和免除农业，林业，畜牧业和渔业项目的收入（免税项目）

2

农业，林业，畜牧业和渔业项目的免税（一半项目）

3

经常免税的公司所得税收入用于投资和运营的公共基础设施项目（除农村饮用水项目）（农村饮用水项目除外）定期支持公司所得税

4

新农村饮用水项目的投资和运营收入定期降低并免除投资和运营的公司所得税

5

从事符合条件的环境保护，节能和节水项目的收入定期免除公司所得税

6

遵守符合条件的通用技术转移项目免于公司所得税

7

在中东国家独立创新示范区的特定地区收购技术转移项目，该示范范围符合条件免于公司所得税

8

定期免税公司所得税从清洁开发机制项目的实施中

9

合格的节能服务公司定期免税公司所得税从合同能源管理项目中

10

线路宽度的综合电路生产项目（原始）的收入豁免小于65纳米（包括）或投资额超过150亿元人民币。

11

该州鼓励减少收入和豁免公司所得税的综合电路生产项目，其线路宽度少于28纳米（包含在内）。

12

该州鼓励减少收入和豁免公司所得税的综合电路生产项目，其线路宽度少于65纳米（包括）。

13

国家鼓励减少收入和豁免公司所得税的综合电路生产项目，其线路宽度小于130纳米（包括）。

14

其他收入豁免未列出折扣

1。“农业，林业，畜牧业和渔业项目的收入免除公司所得税（免税项目）”：

According to the tax policies of 《中华人民共和国企业所得税法》 Article 27,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 Article 86,《财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》 (Finance and Taxation [2008] No. 149),《国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复》 (State Taxation [2009] No. 779),《国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》 (2010 No. 2),《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》 (Finance and Taxation [2011]第26号），《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（2011年第48号），等等，从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的企业的收入可以免除或减少公司所得税，不包括受国家限制和限制的项目的企业。免税的主要物品包括：种植蔬菜，谷物，土豆，油，豆类，棉花，大麻，糖，水果和坚果；新作物品种的选择和繁殖；中药材料的种植；森林的种植和种植；牲畜和家禽的繁殖；森林产品的收集；灌溉，农产品的主要加工，兽医和农业技术促进，农业机械运营和维护；海洋钓鱼等

企业可以宣布符合上述政策的盈利项目的豁免收入（项目收入为0，下面相同）。如果企业同时从事多个项目，则应单独计算并确定每个项目的收入，并宣布豁免项目的总金额。豁免收入是项目收入。

2。“农业，林业，畜牧业和渔业项目的收入免除公司所得税（减半项目）”：

According to the tax policies of 《中华人民共和国企业所得税法》 Article 27,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 Article 86,《财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》 (Finance and Taxation [2008] No. 149),《国家税务总局关于黑龙江垦区国有农场土地承包费缴纳企业所得税问题的批复》 (State Taxation [2009] No. 779),《国家税务总局关于“公司+农户”经营模式企业所得税优惠问题的公告》 (2010 No. 2),《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》 (Finance and Taxation [2011]第26号），《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》（2011年第48号），等等，从事农业，林业，畜牧业和渔业项目的企业的收入可以免除或减少公司所得税，不包括受国家限制和限制的项目的企业。

公司所得税征税的主要项目是：种植花，茶和其他饮料作物和香料作物；海水水产养殖，内陆水产养殖等

企业可以从减少符合上述政策的有利可图项目的税收中宣布收入金额。如果企业同时从事多个项目，则应分别计算和确定每个项目的收入，并从利润项目中宣布收入的收入总额。扣除额的收入数量是项目收入的金额乘以50。

3。“国家支持的公共基础设施项目的投资和运营收入（除农村饮用水项目除外）经常免除公司所得税的限制：

According to the tax policy provisions of 《中华人民共和国企业所得税法》 Article 27,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 Article 87,《财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》 (Finance and Taxation [2008] No. 46),《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》 (Finance and Taxation [2008] No. 116),《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》 (Guoshifa [2009] No. 80),《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》 （财务和税收[2012]第10号），《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》（财务与税收[2013]第26号），《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目享受企业所得税优惠政策问题的补充通知》（财务与税收[2014]第55号）等，企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》的投资和运营的投资和运营，境内，境内，境内，境内，境内，境内，境内，境内，境内，境内，境内，境内，境内，高高，境内，境内，境内，高高，巡回机构，高高，划线，划线，境内，巡游，境内，境内，境内。项目（不包括农村饮用水安全工程项目）将从该项目获得第一个生产和运营收入的纳税年度的第一年到第三年免于公司所得税，并且公司所得税将以从第四年至第六年的一半征收。该项目的收入不包括在企业合同管理，合同建设以及内部自我建造和自我使用中。

企业可以宣布从符合上述政策的盈利项目中宣布豁免和减少收入。

如果企业同时从事多个项目，则应分别计算和确定每个项目的收入，并宣布从豁免和减少盈利项目中的收入总额。其中，对于免税期内有利可图的项目，豁免收入是项目收入；对于免税期内有利可图的项目，减少收入乘以50。

4。“新农村饮用水项目的投资和运营收入定期免除公司所得税”：

根据诸如《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（2019年第67号），《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（2021年第6号），《财政部 税务总局关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（2023年第58号）（2023年第58号）的税收政策（2019年第67号），从农村饮用水计划运营和管理单位批准的一年级的投资年度的投资和运营中，该公司的投资和运营是由农村饮用水安全项目裁定，该公司的第三个项目的收入，该项目获得了第一个生产和运营收入，并且公司所得税将以从第四年到第六年的一半征收。

企业可以宣布从符合上述政策的盈利项目中宣布豁免和减少收入。

如果企业同时从事多个项目，则应分别计算和确定每个项目的收入，并宣布从豁免和减少盈利项目中的收入总额。其中，对于免税期内有利可图的项目，豁免收入是项目收入；对于免税期内有利可图的项目，减少收入乘以50。

5。“从事环境保护，节能和节水项目的收入定期免除公司所得税”：

根据诸如《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》诸如第27、《中华人民共和国企业所得税法》条第88、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》条第27、《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》条（财务和税收[2012]第10号），《财政部 税务总局 发展改革委 生态环境部关于公布〈环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）〉以及〈资源综合利用企业所得税优惠目录（2021年版）〉的公告》（2021年第36号）（2021年第36号），从事企业的收入，从税务范围内驱逐出能量的企业，该公司的收入是，从而使水上的收入范围逐渐消除，该公司的收入是，从而使水上有范围的收入，从纳税年度到该项目的第三年，以获得第一批生产和运营收入，公司所得税将以从第四年到第六年的价格征收一半。如果企业在《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财务与税收[2009]第166号）和《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于垃圾填埋沼气发电列入环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（财务和税收[2016]第131号）中指定的范围内参与项目，并在2021年12月31日之前进入2021年12月31日之前，它可以继续享受该政策的规定。如果企业从《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021年版）》指定的范围内指定的范围内参与项目，如果该项目已在2020年12月31日之前获得了第一个生产和运营收入，则可以享受政策优惠期限，直到期限到期。

企业可以宣布从符合上述政策的盈利项目中宣布豁免和减少收入。如果企业同时从事多个项目，则应分别计算和确定每个项目的收入，并宣布从豁免和减少盈利项目中的收入总额。其中，对于免税期内有利可图的项目，豁免收入是项目收入；对于免税期内有利可图的项目，减少收入乘以50。

6。“符合条件的通用技术转移项目的收入免除了公司所得税”：

第27款第27款第《中华人民共和国企业所得税法》条第90章，第《中华人民共和国企业所得税法实施条例》条（国家税收信[2009]编号212），《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（财务与税收[2010]编号111），《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》 《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》（2015年第82号）和其他税收政策规定，在纳税年度内，居民企业应从拥有专利技术的部分，计算机软件，综合电路设计权，新的植物品种，新的生物医学品种以及其他生物医学的范围以及国有税收的范围内，从其拥有专利的技术，计算机软件，综合电路设计权，新的植物变种，新的税收范围的税收税内，豁免公司所得税，并免除公司的所得税。超过5年（包括5年）和公司所得税的独家许可权和非排他性许可权应免除超过500万元人民币的一半；它不包括居民企业从直接或间接持有股份达到100的技术转移收入。

企业可以从符合上述政策的技术转移项目中申请豁免和减少收入。如果企业的技术转移收入不超过500万元人民币，则豁免收入的金额应为转让收入；如果转让收入超过500万元人民币，则应根据以下公式计算豁免或减少收入的总额：

5000000+（转移收入-5000000）50。

7。“来自中东国家独立创新示范区特定地区的技术转移项目收入，符合条件的符合公司所得税的条件”：

根据诸如《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财务和税收[2020]第61号）等税收政策，居民企业在宗教国家国家独立创新示范区的特定领域注册的居民企业将免除公司所得税，将免除公司所得税的所有权，包括专利的所有权（包括国防protiest，计算机软件，包括计算机软件，综合型号，新的巡回赛，包括国防专利，众所周知的综合权利，新的，新的巡回演出，众所周知的巡回演出，众所周知的新产品，新的巡回演出，新的巡回演出，新的巡回演出，新的巡回演出，新的巡回演出，众所周知的新产品，众所周知的新产品，新的综合性，新的，新的巡回演出，众所周知的众多，众所周知的综合性。财政部和国家税收管理局或纳税年度内的非排他性许可权和全球独家许可权，不超过2000万元人民币的部分将免除公司所得税；超过2000万元人民币的部分将被征收由财政部和国家税收政府确定的其他技术的所有权，或者从转让非排他性许可权获得了3年以上（包括3年）和转让年度转让的全球独家许可权的收入；超过2000万元人民币的部分将以公司所得税的一半征收。居民企业可以享受上述优惠政策，该政策由相关方获得的技术转移收入直接或间接持有的股份达到100。

在中东国家独立创新示威区的特定地区注册的居民企业可以申请符合上述政策的技术转移项目的豁免和减少收入。如果企业的技术转移收入不超过2000万元人民币，则豁免金额应为转让收入；如果转让收入超过2000万元人民币，则应根据以下公式计算豁免或减少总额：

20000000+（转移收入-20000000）50。

8。“相应免税公司所得税不受清洁开发机制项目的实施”：

根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（财务和税收[2009]第30号）等税收政策，用于企业，从实施此类清洁发展机制（CDM）项目（HFC）（HFC）和全氟化合物（PFC）和Perfluorocarbon（PFC）付费6（CDM）的运输机制（CDM）（CDM）的收入（CDM）的收入（CDM）的收入（CDM）的运输方式（CDM）（CDM）（CDM）（CDM）（CDM）（CDM）（CDM）（CDM温室气体减少对国家的减少，以及温室气体排放减少对国家的转移收入的30，从第一年到第四年，从纳税年度到第四年到第四年，从纳税年度到第一年，从第一年到六年级将从六年级征收六年级的税收税率，将从公司所得到的第一年到第四年，将从公司所得到的第一年到第三年，将免除公司所得所得税的收入。企业可以宣布从符合上述政策的盈利项目中宣布豁免和减少收入。

如果企业同时从事多个项目，则应分别计算和确定每个项目的收入，并宣布从豁免和减少盈利项目中的收入总额。其中，对于免税期内有利可图的项目，豁免收入是项目收入；对于免税期内有利可图的项目，减少收入乘以50。

9。“符合条件的节能服务公司应定期将公司所得税免税合同能源管理项目的收入”：

根据税收政策，例如《财政部 税务总局 科技部 知识产权局关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》（财务和税收[2010]第110号），《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》（2013年第77号）和其他税收政策，如果合同能源管理项目是为能源管理项目实施的，如果为避免能源管理公司实施了符合条件的条件并遵守企业税收年度的第三名，则将符合企业税收法的第三名，这将是企业税法的相关规定获得第一个生产和运营收入，公司所得税将以从第四年到第六年的法定税率的一半征收。

企业可以宣布从符合上述政策的盈利项目中宣布豁免和减少收入。如果企业同时从事多个项目，则应分别计算和确定每个项目的收入，并宣布从豁免和减少盈利项目中的收入总额。其中，对于免税期内有利可图的项目，豁免收入是项目收入；对于免税期内有利可图的项目，减少收入乘以50。

10。“企业收入的综合电路生产项目，线宽度少于65纳米（包含）或投资额超过150亿元（原始）”：

根据税收政策，例如《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》（财务和税收[2018]第27号），《国家税务总局 国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》（财务和税收[2016]第49号），《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（2020 No. 45），以及《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（2020 No. 45），1月1日，1月1日，在1月1日之后从第一年到第五年，纳米或投资额超过150亿元人民币和15年以上的运营期限将免征公司所得税，公司所得税将以从第六年至第十年的法定税率征收一半。符合上述政策条件并已进入2019年之前的优先期（包含）的企业可以享受该政策，直到2020年期间到期（包括）。

企业可以宣布从符合上述政策的盈利项目中宣布豁免和减少收入。

如果企业同时从事多个项目，则应分别计算和确定每个项目的收入，并宣布从豁免和减少盈利项目中的收入总额。其中，对于免税期内有利可图的项目，豁免收入是项目收入；对于免税期内有利可图的项目，减少收入乘以50。

11。“线路宽度少于28纳米（包含在内）的综合电路生产项目的收入免于公司所得税”：

根据税收政策，例如《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020年第45号），《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（FAO [2021]第413号），《国家发展改革委 工业和信息化部 财政部 海关总署 税务总局关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（FAO [2022]第390号[2022]），《国家发展改革委 工业和信息化部 财政部 海关总署 税务总局关于做好2022年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（《国家发展改革委等部门关于做好2024年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》）粮农组织[2024]的351），该州鼓励的综合电路生产项目的线宽度少于28纳米（包含在内）和超过15年的运营期限将从第一年至第十届年期免除公司所得税。

企业可以宣布符合上述政策的盈利项目的豁免收入。

如果企业同时从事多个项目，则应单独计算并确定每个项目的收入，并宣布豁免项目的总金额。豁免收入是项目收入。

12。“线路宽度少于65纳米（包含在内）的综合电路生产项目的收入免除了公司所得税”：

根据税收政策，例如《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（2020年第45号），《国家发展改革委 工业和信息化部 财政部 海关总署 税务总局关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（FAO [2021]第413号），《国家发展改革委 工业和信息化部 财政部 海关总署 税务总局关于做好2022年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（FAO [2022]第390号[2022]），《国家发展改革委等部门关于做好2024年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》） 351 fao [2024]），国家鼓励该州的综合电路生产项目少于65纳米（包含在内）和15年以上的运营期限将从第一年到第五年的第五年，将免除公司所得税，而公司所得税将以六年级的法定税率征收。

企业可以宣布从符合上述政策的盈利项目中宣布豁免和减少收入。

如果企业同时从事多个项目，则应分别计算和确定每个项目的收入，并宣布从豁免和减少盈利项目中的收入总额。其中，对于免税期内有利可图的项目，豁免收入是项目收入；对于免税期内有利可图的项目，减少收入乘以50。

13。“线路宽度少于130纳米（包含）的综合电路生产项目的收入免除了公司所得税”：

根据税收政策，例如《国家发展改革委 工业和信息化部 财政部 海关总署 税务总局关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（2020年第45号），《国家发展改革委 工业和信息化部 财政部 海关总署 税务总局关于做好2022年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（FAO [2021]第413号），《国家发展改革委等部门关于做好2024年享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（FAO [2022]第390号[2022]），010-30000（010-30000） 351在FAO [2024]）中，国家鼓励的综合电路生产项目少于130纳米（包含在内）和10年以上的运营期，从第一年到第二年，将免除公司所得税，而公司所得税将以公司所得税的一半征收，将以25的法定税率征收第三年的法定税率。

企业可以宣布从符合上述政策的盈利项目中宣布豁免和减少收入。

如果企业同时从事多个项目，则应分别计算和确定每个项目的收入，并宣布从豁免和减少盈利项目中的收入总额。其中，对于免税期内有利可图的项目，豁免收入是项目收入；对于免税期内有利可图的项目，减少收入乘以50。

用户评论

猫腻

听起来很有帮助，我正在准备留学申请，财务管理很重要的话题!

    有20位网友表示赞同！

凝残月

想要了解更多关于海外留学的税法规定，这篇文章看起来不错。

    有16位网友表示赞同！

她的风骚姿势我学不来

企业所得税？是不是学商科的时候才能接触到这种知识呢?

    有18位网友表示赞同！

南宫沐风

觉得了解一些留学相关的财务知识很有必要，免得出国后遇到麻烦。

    有12位网友表示赞同！

爱你的小笨蛋

希望这篇博客能详细讲解“所得减免”的申报流程，方便参考。

    有13位网友表示赞同！

醉枫染墨

准备出国之前做好全面的税务规划很重要啊！

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十言i

留学期间赚钱补贴自己的费用应该也有税法规定吧？

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滴在键盘上的泪

学习一些财务知识可以为未来的职业发展打下基础。

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绳情

这篇文章好像挺专业，我得找个懂行的同学帮忙解释一下。

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来自火星的我

海外留学生也要注意缴纳税金的吗？

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玩味

将来有机会想创业开自己的公司，那应该更需要了解这些税法规定吧?

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未来未必来

我觉得很多留学生可能会对税务申报不太熟悉，这篇文章很有参考价值。

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放肆丶小侽人

准备留学之前做好充分的财务规划和知识储备真的很重要！

    有17位网友表示赞同！

青衫负雪

这个标题听起来专业严肃，但应该也能帮助到一些需要了解相关信息的人。

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半世晨晓。

希望文章能涵盖不同国家留学生的税务状况，这样更全面一些。

    有10位网友表示赞同！

抚涟i

对于准备留学的同学们来说，学习一些相关的财务知识非常有益。

    有12位网友表示赞同！

灵魂摆渡人

这种实用的知识点值得收藏，以后说不定会用到呢!

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晨与橙与城

这篇文章应该能帮助我更好地了解海外留学期间的财务管理。

    有6位网友表示赞同！

请在乎我１秒

希望文章内容清晰易懂，可以帮助小白也能理解这些税务规定。

    有16位网友表示赞同！