一、主表与附表的关系：总账与明细账

主表（A100000）：相当于“总目录”，总结了所有关键数据，最后计算了要支付的税收报销（退款）的金额。附件：它等同于“详细列表”，该列表以分类方式记录详细数据，例如收入，成本，费用和调整项目，并为主表提供数据支持。

共同的理解：

附件表中的劳动分工很明确：每个附件的表对应于一种业务类型（例如收入，成本，调整税收，税收优惠），并且在填写报告时必须“根据座位”。

二、填报顺序：先附表，后主表

冥想：首先填充附件的表格，然后填写主表单；首先是基本信息，然后调整折扣。特定步骤：

步骤1：必需的基本表格《企业基础信息表》（A000000）：填写公司类型，会计标准，股东信息等。

《企业所得税年度纳税申报表填报表单》：检查今年实际使用的附件（避免多次填充）。

步骤2：相关时间表A101010《一般企业收入明细表》：在子项目中填写主要业务收入，其他业务收入等。

A102010 《一般企业成本支出明细表》：对应于收入详细信息列表，填写主要业务成本和其他业务成本。

A104000 《期间费用明细表》：详细的销售费用，管理费用和财务费用清单。

注意：以上数据直接取自财务报表（损益表），但必须与税收范围一致（例如，政府补贴是否应纳税）。

步骤3：税收调整表（核心困难）A105000 《纳税调整项目明细表》：税收调整将有所不同，例如商业娱乐费用，广告费用，折旧等。

填写逻辑：主表=A105000的第15行中的“税收调整增加”，第43行总数。

A105080 《资产折旧、摊销及纳税调整表》：调整固定资产和无形资产之间的折旧差异。

A105090 《资产损失税前扣除及纳税调整表》：资产损失的特殊声明（必须保留参考信息）。

步骤4：税收优惠表格（可以节省税款）A107010 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》：例如，免税免税国库券和研发费用额外扣除。

A107040 《减免所得税优惠明细表》：小型和微型企业的折扣，高科技企业等的税率降低和豁免。关键点：税收优惠数据最终将转移到主桌子的第26-28行，直接降低应纳税金额。

步骤5：主表（自动计算）的摘要（自动计算）主表的大多数行和辅助数据都会自动从附件表中带进来，并且您只需要检查密钥行：

第13行“总利润”=财务报表中的总利润

第19行“调整后的帐户”=总利润税收调整

第23行“应税收入”=税收调整收入- 弥补损失等等。

三、主表与附表的4个典型逻辑关系

通过实例了解数据流：

示例1：商业娱乐费用调整的会计帐户：年度业务娱乐费用花费100,000元。

《税法》规定，其扣除的金额的60不得超过总收入的0.5。

填写报告路径：

A105000表格的第15行中的“商业娱乐费”的金额为100,000元，税额为60,000元，增加的数量为40,000元

主表“税收调整增加”的第15行自动+ 40,000

主表“调整后的收入”的第19行=原始利润+ 40,000。

示例2：一次性扣除固定资产

会计处理：购买100万元的设备并以5年（每年20万元）折旧。

税收处理：选择一次性扣除额（2024年税前扣除100万元人民币）。

填写报告路径：

表格A105080填写100万资产的原始价值，100万的税收折旧，会计折旧200,000

减税800,000（税收折旧会计折旧）

主表“减少税收调整”的第16行+ 800,000

主表“调整后的收入”的第19行=原始利润-800,000。

四、填报技巧：避开常见坑点

提示1：首先填写所需表格，然后根据需要选择所需的表格：基本信息表，主表格，收入/成本/期间费用表格，税收调整表。

可选表格：根据企业的业务选择（如果没有海外收入，则可以忽略A108000表格）。

提示2：使用“自动数据带入”功能。电子税收局声明系统支持带有附加数据的主要形式的自动数据。填写报告时，您可以首先填写所附表格，然后刷新主表单以进行检查。

提示3：专注于检查四排数据主表，第13行（总利润）必须与财务报表一致；

主桌子的第19行（税收调整收入）=第13行14-18行；

主表（应税收入）的第23行=第19行20-22行；

主表的第33行（实际要支付的实际所得税金额）应与税收计算结果一致。

提示4：跨表数据一致性检查，例如：A101010总收入=“运营收入”，在主表的第一行中；

在第5行+“管理费用”的第4行+“财务费用”中，在A104000期间的总费用=“销售费用”。

五、高频问题解答

“如果附带的表格填充不正确，会自动更改主表单吗？” 不！随附的时间表数据必须首先修改，然后必须再次保存主表。 “小型和微型利润公司是否需要填写所有附带的表格？” 不！小型和微型企业可以免于填写一些附带的表格（例如A101010，A102010），但是必须检查“小型和微利润企业”徽标。 “如果税收调整金额和所附表不匹配在主桌子的第15行中，该怎么办？” 检查是否填写了A105000表格中的所有调整项目，还是尚未填写的其他调整表（例如资产折旧表）。

六、注意事项

表格版本：年度声明表格可以进行微调，请确保从税收Bureau的官方网站上下载最新版本。数据备份：在填写报告的过程中经常保存以避免系统滞后和数据丢失。时间预订：建议提前1周填写第一份报告，以避免在最后一天的系统拥塞。摘要：公司所得税申报表的本质是“数据收集和计算”，主表是结果，所附表是过程。澄清逻辑关系后，您只需要按“基本表详细表调整表促销表主表”的顺序逐步填写报告，然后检查键数据即可有效地完成应用程序。请记住：税务局系统具有风险扫描功能。在提交之前，请确保使用“政策风险警告”服务在提交之前检查遗漏！

用户评论

艺菲

这确实很实用啊！很多人都不知道年度申报怎么填，看完这篇文章估计能轻松应对

    有18位网友表示赞同！

从此我爱的人都像你

对税务流程不太了解的，感觉看了这篇就能入门了

    有20位网友表示赞同！

枫无痕

附表和主表的逻辑关系弄明白了，真的省心好多

    有17位网友表示赞同！

昂贵的背影

填写技巧太棒了，避免错误真是福音！

    有12位网友表示赞同！

青瓷清茶倾城歌

有图文并茂的讲解？太贴心了！看着就清楚又易懂

    有8位网友表示赞同！

素婉纤尘

企业所得税申报表填报确实有点复杂，这个解读真的很细致

    有19位网友表示赞同！

强辩

做会计工作的人必备资料啊！希望能早点学会这些技巧

    有14位网友表示赞同！

非想

对注册公司的人来说很有帮助！

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淡淡の清香

终于找到一个靠谱的解读了！之前看到好多都是泛泛而谈，这个详细实用。

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揉乱头发

希望还有更多税务相关的知识分享，可以更加完善我的理解

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醉枫染墨

学习成本这么低，能提升企业财务管理水平，真是划算

    有16位网友表示赞同！

怀念·最初

看了这篇以后觉得填报申报表不是那么可怕了，有方法就好

    有8位网友表示赞同！

夜晟洛

希望能把这篇文章分享给公司会计同事们，大家一起学习提高

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青衫负雪

真希望税务政策越来越清晰易懂，这样企业老板也能省心省力

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还未走i

赞赏作者的用心！把复杂的信息解释得简单明了

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冷月花魂

以后遇到税务问题可以直接参考这篇，不用再去查找乱七八糟的信息了

    有14位网友表示赞同！

巷雨优美回忆

学习完就能轻松掌握申报流程和技巧

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疯人疯语疯人愿

这篇文章值得收藏！以后查阅起来方便又快捷

    有19位网友表示赞同！

封锁感觉

税务政策的了解对于企业发展至关重要，感谢作者的分享

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