在今天的周末课程中，Caijia Education专门组织了最新版本的增值税税率，排名前和收款率：

01

基本税率

有4个增值税率：13，9，6和0。

税率13的申请范围：

1）出售或进口商品（除其他上市的商品外）；

2）提供处理，维修和安装服务；

3）提供有形的可移动财产租赁服务；

税率9的申请范围：

1) Sell or import agricultural products (including grain), tap water, heating, petroleum liquefied gas, natural gas, edible vegetable oil, air conditioning, hot water, coal gas, residential coal products, edible salt, agricultural machinery, feed, pesticides, agricultural films, fertilizers, biogas, dimethyl ether, books, newspapers, magazines, audio-visual products, electronic出版物；

2）销售服务：运输服务，邮政服务，基本电信服务，建筑服务，房地产租赁服务；

3）销售房地产；

4）转移土地使用权；

税率6的申请范围：

1) Sales services: value-added telecommunications services, information technology services, forensic consulting services, financial services, cultural and creative services, radio, film and television services, cultural and sports services, catering and accommodation services, R&D and technical services, logistics auxiliary services, business auxiliary services, education and medical services, daily services for residents, other modern services, tourism and entertainment services, and other life services;

2）无形资产的销售（除了转让土地使用权）；

税率0的申请范围：

1）纳税人出口商品（国务院议会另有规定除外）；

2）国际交通服务；

3）航空运输服务；

4）向海外部门提供的上市服务，以全面消费：RD服务，合同能源管理服务，设计服务，电影和电视节目的生产和分销服务（工作），软件服务，软件服务，电路设计和测试服务，信息系统服务，业务流程管理服务，近海服务外包和转移技术；

5）财政部和国家税收管理部规定的其他服务；

应该注意的是，以下13的税率商品很容易与9的税率商品（例如农产品）混淆

1）快速冷冻的食物，瞬时面条，非瓶服食品和各种煮熟的食物，这些食物是原材料，玉米浆，玉米果，玉米纤维（也称为喷雾玉米果皮）和玉米蛋白粉；

2）蔬菜罐头；

3）重新固化的烟草叶在专业的重塑工厂烘烤；

4）农业生产者使用自生产的茶蔬菜通过筛分，选择，采摘，块状，干燥，甚至堆，以及与各种药物混合的茶和茶饮料来对其进行改进；

5）各种罐装水果，保存的水果，蜜饯，炸玉米粒，坚果和园艺植物（例如胡椒粉，胡椒粉等）；

6）中国专利医学；

7）锯木和竹罐；

8）水生产品和各种水生产产品；

9）各种罐装肉类和煮熟的肉类产品；

10）各种类型的鸡蛋；

11）酸奶，奶酪，黄油，制作牛奶；

12）洗羊毛和天鹅绒；

13）饲料添加剂；

14）每天用于人类日常生活的各种包装中使用的每日卫生药物（例如卫生杀虫剂，驱虫剂，蚊子驱虫剂，蚊子线圈等）；

15）机械，农业车辆，三轮卡车，电动渔船，森林砍伐机械，材料收集机械以及农业机械零件，这些零件将农业和侧线产品用作处理工业产品。

02

先决率

增值税前的利率是确保定期存入税收，并首先按税收对象收取税率；它主要针对房地产和建筑行业；

有3个增值税前的率：2，3和5。

建筑服务的销售：

1）纳税人应用一般税收计算方法的预先税前利率为2；

2）适用于简化税收计算方法的预先利率为3；

独自销售和发展房地产：

1）纳税人应用一般税收计算方法的预先税前利率为3；

2）适用于简化税收计算方法的预先利率为3；

房地产经营和租赁（除了个人工业和商业家庭以及其他个人租赁住房外）：

1）纳税人应用一般税收计算方法的预先税前利率为3；

2）应用简化税收计算方法的率前率为5；

房地产的销售：

1）纳税人应用一般税收计算方法的预先税前利率为5；

2）适用于简单税收计算方法的预先利率为5。

应该指出的是，从2022年4月1日到2022年12月31日

1）小型增值税纳税人的税率为3，征收3的纳税销售额，并免于增值税；

2）适用于预付款率3的增值税项目，并将暂停增值税的预付款。

03

收集率

增值税收集率是指特定商品或特定纳税人的特定生产和流通链接中应税销售与销售额的比率；它主要适用于小型纳税人和一般纳税人的简单税收计算方法；

有2个增值税收集率：3和5；

此外，应该指出的是，如果使用税率计算税，则不得扣除投入税。

征收3的申请范围：

1）小规模纳税人出售商品或流程，维修和分发服务以及出售应税服务和无形资产；除非适用5的征税利率；

2）小规模纳税人出售除固定资产以外使用的物品；

3）如果一般纳税人根据法规应用简化的税收计算方法或可以应用；除了应用5收款率的简化税收计算方法；

特殊情况：

1]满足要求的小规模纳税人和一般纳税人可以适用于以3的征税利率出售他们用来以2征税利率征收的固定资产；

2]纳税人出售旧商品并将3的征收利率应用于销售旧商品时降低2的税率；

3]从2020年5月1日到2023年12月31日，从事二手车分配的纳税人将根据简化方法更改为“ 3征税利率”到原来的“ 3征税利率”到“ 3的征税利率”为“增值税”征收为0.5的征税”；

征收5的申请范围：

1）一般纳税人选择简单的税收计算方法来出售其房地产和土地使用权，于2016年4月30日之前获得；

2）一般纳税人通过经营租赁在2016年4月30日之前获得其房地产和土地使用权，并选择一种简单的税收计算方法；

3）一般纳税人提供人力资源外包服务，并选择简单的税收计算方法；

4）一般纳税人为一流的高速公路，二等高速公路，桥梁和门收集通行费，这些高速公路，桥梁和大门已经在试点项目之前开始建设并选择一种简单的税收计算方法；

5）如果一般纳税人在2016年4月30日之前签署房地产金融租赁合同，或根据2016年4月30日之前获得的房地产提供金融租赁服务，请选择一种简单的税收计算方法；

6）对于房地产开发公司，一般纳税人出售或出租由自己开发的旧房地产项目，并选择简单的税收计算方法；

7）纳税人提供劳动调度服务和安全保护服务，并选择以不同的税款缴税；

8）小型纳税人出售自建造或获得的房地产（个人购买的房屋除外）；

9）他们收购的小规模纳税人出租（经营租赁）房地产（个人租赁住房除外）；

10）房地产项目由房地产开发企业中的小规模纳税人出售或租用；

11）小规模纳税人租用土地（运营租赁）和转让土地使用权的权利；

特殊情况：

用户评论

不要冷战i

这么详细的表格太棒啦！留学前了解清楚这些税率很重要。

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病态的妖孽

想申请奖学金，需要明白这些政策的影响，谢谢分享。

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长裙绿衣

做留学生财务预算的时候，这些信息非常有帮助。

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短发

我准备去美国读书，这个就很有用！

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为爱放弃

税费也是留学的支出负担，了解清楚才能做好规划！

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猫腻

终于找到一个清晰汇总税率的资料了！

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゛指尖的阳光丶

感谢提供这么有用的信息，助我顺利留学。

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歇火

留学生在国外生活确实要熟悉当地的税务政策。

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念安я

这个表格可以让我更好地了解不同行业的情况。

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歆久

回国后创业，这些资料也挺宝贵的啊！

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笑叹★尘世美

做留学申请的时候，财务准备也很重要。

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浅笑√倾城

留学生在报税方面需要注意哪些细节？有人知道吗？

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败类

现在政策更新快，整理出这样的信息真的很及时！

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凉凉凉”凉但是人心

我想去学习会计专业，这些税率的知识很有用。

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葵雨

我最近也在准备留学申请，这个表格帮我理解了很多!

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酒笙倾凉

可以分享一下哪个网站或机构提供这样的资料吗？

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鹿先森，教魔方

作为大学生，提前了解税务政策很有帮助！

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情字何解ヘ

希望以后还可以看到更多这类对留学生有用的信息。

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風景綫つ

税率变化真的影响很大，要时刻关注政策更新！

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