1。背景简介：

公司A购买并使用了2023年11月的价值90万元人民币（不包括纳税价格）的汽车。金融会计使用平均年龄方法来弥补固定资产的折旧。那年的总利润为338万元人民币，平均员工人数为210，总资产为3200万元。 2021年企业的员工人数和总资产符合小型和微型企业。由于总利润超过300万，需要845,000个公司所得税。如何合理选择税收优惠政策，以便企业可以最大程度地享受税收优惠政策。

2。公司所得税风险分析：

公司委托财务和税务专家进入该地点进行所得税核对与和解。发现由A公司购买的生产设备符合一年内加速折旧的条件。它可以选择在2021年一次一次性地包括900,000元的折旧费用。企业的员工人数和资产规模与小型和微型企业一致。因此，在享受了这两项优惠政策之后，当年保存了72万元的公司所得税。

解决方案提示：

（1）在享受政策福利的同时，必须准确确定和处理税收差异，并且必须在折旧期内调整税收差异。

（2）如果您不选择享受一次性税前扣除政策，则不得在接下来的几年中进行更改。

（3）如果设备在折旧期内处置，则有必要迅速做出反应并合理地计划税收处理以避免潜在的税收风险。

iii。税收政策

1。《财政部 税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部和国家税收第6号税收公告）

1。对于年度应税收入不超过100万元人民币的小型企业，应税收入应减少25，公司所得税应以20的税率支付。

3。在本公告中提到的小型和微型企业是指从事该州非限制和禁止行业并符合三个条件的企业：年度应税收入不得超过300万元，雇员的数量不得超过300元，总资产不得超过5000万元。

2。《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部和国家税务局2023年第12号税收公告）

3。小型和微型企业的应税收入将减少25，公司所得税政策将以20的税率支付，并将持续到2027年12月31日。

3。《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务局2018年第46号公告）

1。如果从2018年1月1日到2020年12月31日，企业新购买的设备和设备的单位价值不超过500万元人民币，那么当计算应纳税收入的计算折旧时，当前费用将不再一次性扣除，并且将不再以年度计算（以下是指定为一次性的时间预扣除策略）。

4。《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部和国家税务部第6号税收公告）

对于16个文件中规定的任何税收优惠政策，包括《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（金融和税收[2018]第54号），如果它们已过期，则实施期限将延长至2023年12月31日。有关详细信息，请参见附录1。