1。税法的概念

（1）税法是国家规定的法律规范的一般术语，以根据税收和付款来调整州与纳税人之间的权利和义务。

（2）《税法》建立了一个为州和纳税人根据法律征税并根据法律缴税的行为守则制度。目的是保护国家利益以及纳税人的合法权利和利益，维持正常税收订单，并确保该国的财政收入。

2。税法的特征

（1）税法是强制性的法律，主要规定纳税人的义务。税法是一项强制性的法律，并不意味着税法不规定纳税人的权利，而是纳税人的权利是基于其税收义务，并且处于下属地位。此功能取决于税收的附加费和强制性特征。

（2）税法的另一个特征是其全面性。它是由一系列个人税法，法规和行政规则和法规组成的系统。它的内容涉及税收的基本内容，双方收取税收，税收管理规则，法律责任以及解决税收纠纷的法律规范的权利和义务。全面的特征取决于税收分配关系的复杂性和税收制度调整的税收法律关系。

3。税法的性质

税法的本质是正确处理由国家与纳税人之间的税收产生的税收法律关系和社会关系。有必要确保国家税收收入并保护纳税人的权利。两者都是必不可少的。

2。税法的组成要素

（i）纳税人

税收负债持有人或纳税人也被称为税收主体，是税法规定的单位和个人直接负责税款。

1。纳税人的基本形式：自然人和合法人

自然人：国家的公民，一个外国人，无国籍人；

合法人：营利性法律人士，非营利法人，特殊法律人士；

2。预扣代理

（1）预扣代理

它指的是一个不承担税收义务但根据相关法规的单位和个人，在支付收入，付款和付款费用时，必须拒绝并支付纳税人的纳税人。

（2）代表他人收集和付款的人

它是指不承担税收义务但根据相关法规的单位和个人，在从纳税人那里收取货物或劳动收入时，必须代表他们征税和缴税。

（ii）税收对象，税项，税收基础

1。税收目标

它指的是征税的税法吗？双方对收税者和付款人的权利和义务都是对象或主题，并且是将一种税与另一个税区分开的重要符号。

2。税项

它是税法中规定的特定税收项，用于分类税收对象，反映了特定的税收范围和定义税对象的质量。

3。税基

它也称为税收计算的基础，它基于计算应税对象的应税金额的直接数量基础。它解决了对应税对象计算税收的问题，并且是应税对象数量的规定。

[练习·单一选择问题]在以下税法要素中，税收征收的特定范围和税收的广度是（）（2017年）

A.税率

B.税收项

C.税收支付过程

D.税收对象

【答案】b

[分析]税项是税法中规定的特定税收项，以分类税收对象。它们反映了税收的特定范围，并定义了税收对象的质量。税项反映了税收的广度。

（iii）税率

1。税率是应税对象的收集比例或程度。税率是计算税额的量度，也是衡量税收负担严重程度的重要指标。

2。我国家的当前税率包括：比例税率，固定税率，超额税率和超额税率。

（1）比例税率

对于同一税对象，无论金额如何，都应指定相同的税率。

比例税率分为单一比例税率，不同的比例税率和幅度比例税率。

（2）固定税率

根据税对象确定的计算单位直接指定固定税额。

目前，固定税率包括可耕地占领税，城市土地利用税，车辆和船舶税等。

（3）超额税率

应税对象根据数量将其分为几个级别，每个级别的税率又有税率，税率又会提高；每个纳税人的应税对象应根据其各自级别的水平分别计算，应在添加计算结果后获得应税资金。

目前，税率是个人所得税（部分收入项目）的形式。

（4）超级累进税率

根据税收对象的相对率分配了几个距离，并指定了相应的差异税率。对于超过一个级别的每个相对率，多余部分将以较高的税率计算。

目前，土地增值税收在我国的税收制度中采用此税率。

[练习·单一选择问题]以下税务类型受上述税率（）的上述税率约束。

A.财产税

B.车辆和船舶税

C.土地增值税

D.个人所得税

【答案】c

[分析]土地增值税的实施性税率过高的税率。

【案件】完全进行税率和超额进行税率之间的差额

（iv）税款

它主要是指税法规定的税收对象在从生产到消费转移期间应缴税的链接。

（v）税收期

它是指税法规定的税收时间的限制。

税法中有三个有关税款时间的概念：

1。发生税责任的时间是指发生应税行为的时间。

2。税收期。每项税收义务后，纳税人不可能立即缴税。税法规定了每项税收的税款期限，即每次固定时间总结税收义务的时间。

3。财政部付款期限，即纳税人在税法中规定的纳税期到期后向财政部支付税款的期限。

[案例]一家商业企业于2021年4月8日出售了一批商品，并获得了200,000元的销售收入。然后是2021年4月8日，是企业的增值税税义务发生的时候。税务机关应确定企业增值税的税款期限为1个月，税收声明应在到期之日起15天内宣布税收声明。

（vi）税收支付地点

它主要是指根据每个纳税付款对象的税款链接以及税收来源的控制，指定了纳税人的特定税收支付地点（包括收取，预扣和付款代理）。

用户评论

回到你身边

这个题目好吸引人啊！想报名学习税法的同学们赶紧看看这份笔记吧~

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喜欢梅西

零基础也能学到？这样就不用担心自己学的太晚啦，终于可以轻松入门了!

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今非昔比'

注册会计师证很重要啊！税法是必会的知识点，做好准备没坏处。

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挽手余生ら

希望能详细介绍一下税法的基本概念和一些经典案例，这样更容易理解。

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寂莫

税法这块确实是很多同学的弱项，希望这份笔记能帮助大家克服困难！

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浅嫣婉语

报名注册会计师考试的人多吗？感觉要参加这职业资格考试压力很大呢！

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?亡梦爱人

学习税法真需要耐心和时间积累，这笔记可以当做备考的一个参考工具。

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♂你那刺眼的温柔

想找一份稳定的工作，取得注册会计师证书很是有帮助的呀！

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开心的笨小孩

这份笔记能提供哪些具体的税法知识点呢？感觉标题说的比较笼统啊~

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漫长の人生

学习税法的目的是为了更好地理解企业经营管理吗？我想了解它的应用场景。

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素衣青丝

注册会计师的就业前景怎么样？是不是未来几年会很热门呢？

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凉笙墨染

税法这门课程难度一般吧！感觉需要认真学习和练习才能熟练掌握。

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三年约

希望这份笔记能提供一些学习建议，例如哪些书或者资料比较适合学习税法。

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淡抹丶悲伤

想要成为一名专业优秀的注册会计师，税法知识是必须要掌握的呀！

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巷雨优美回忆

学习这个知识点，可以让我在未来的职业规划中更加明确目标。

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见朕骑妓的时刻

这份笔记能解释清楚税法的不同分类吗？比如哪个适用于个人所得税，哪个适用于企业税？

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莫阑珊

我觉得学习税法不仅对职场有帮助，对生活中管理理财也是很有意义的！

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可儿

我希望这份笔记能包含一些最新的税法政策和解读，这样更容易跟上变化节奏。

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等量代换

注册会计师考试的内容很广泛吧？除了税法之外还有什么重要的科目？

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空谷幽兰

这份笔记能作为我的学习指南吗？ 希望能让我了解清晰每个知识点的重点内容。

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