（1）软件企业是一般增值税纳税人（享受软件行业的税收激励措施），以下业务发生在2020年5月：

（1）销售自我开发的软件产品，获得260万元元人民币的销售，提供软件技术服务，并获得35万元人民币的服务费用。

（2）购买用于软件产品开发和软件技术服务的材料，获取特殊的增值税发票，表明30万元人民币的金额和39,000元的税额。

（3）员工在国内旅行，并在报销时提供带有员工身份信息的航空运输电子售票行程，表明票价为21,800元，民航开发基金为1,200元。

（4）转让2010年购买的办公楼，并获得8700万元的税收收入。该公司无法提供办公楼发票。所提供的契约税券中规定的税额为2200万元人民币。公司选择根据简单的税收计算方法计算税款。

已知：公司不适用于投入税的额外扣除额。

基于上述信息，不考虑其他因素，分析和回答以下子问题1-4。

1。业务（1）产出税为（）百万元。 A.15.60 B.38.35 C.35.90 D.17.70

【答案】：C分析：

营业税业务（1）=26013 + 356=359（10,000 ran）

请注意，该软件应出售为13，应提供服务为6。

2。公司可以在当前期间扣除的投入税为（）百万元。

A.4.08 B.4.50 C.4.49 D.4.09

【答案】：分析：

目前可以扣除的输入税=3.9+2.18（1+9）9=4.08（10,000 ran）

[提示1]航空和铁路的扣除额为9，高速公路的扣除额为3。

[提示]民航发展基金不得计算扣除。

3.业务（4）应支付增值税（）百万元。

A.189.32 B.414.29 C.309.52 D.253.40

【答案】：C分析：

业务（4）要支付的增值税

=（8700-2200）（1+5）5=30952（10,000 ran）

注意：转让房地产的税基是（收入购买价格）

4。公司实际上缴纳了增值税（

A.318.94 B.446.11 C.341.34 D.340.93

【答案】：分析：

当一般增值税纳税人出售自己开发和生产的软件产品时，他们将对其实际增值税负担超过3的税款施加退税政策。

自开发软件产品的销售应受到增值税的约束

=26013-4.08260/（260+35）=3020（10,000 ran）

实际税收负担=30.20260100=11.62>3。

因此，应支付出售自发软件产品的实际增值税=2603=78（10,000 ran）

提供软件技术服务的一部分应为增值税支付

=356-4.0835/（260+35）=162（10,000 ran）

5月的实际增值税=7.8+1.62+309.52=318.94（10,000 ran）

（ii）Jia Wood Products Factory是一般增值税纳税人，主要从事木地板的生产和销售。以下业务发生在2019年2月：

（1）购买一批固体木质素板，获得120万元人民币的特殊增值税发票，支付额外的货物为20,000元人民币，并获得正常的增值税发票。

（2）不断生产A型实木地板，上述购买的税收素板的30，该月向外界的销售实现了60万元人民币的税收销售。

（3）上述购买的税收税务委员会的30委托以处理B型实木地板，所有这些董事会将在该月处理后恢复。工厂B将收取50,000元的处理费，不包括税款，并发出特殊的增值税发票。类似类型的工厂B的类似实木地板的价格为650,000元。

（4）购买的原木为488,000元人民币被转移到工厂C，以处理C型实木地板。工厂C收取80,000元的处理费用，这些费用排除了税收，并发出了特殊的增值税发票。工厂C没有类似的实木地板。本月的处理完成后，已完全回收了工厂A，销售额的70被卖给了外界，税收销售额有70万元人民币，其余30保留在仓库中。

（5）当主管税务机关在3月初对工厂A进行了税收检查时，发现工厂B根据法规计算了代表他人的消费税的收取和支付，但工厂C没有履行其代表他人征收和缴纳的义务。

实木地板的消费税率为5。

基于上述信息，不考虑其他因素，分析和回答以下子问题1-4。

1。业务（2），工厂A应缴纳消费税（A.2.97 B.3.00 C.1.20 D.1.17

【答案】：C分析：

在业务（2）中，工厂A应缴纳消费税

=605-120530=1,2000万元

注意：如果购买应税的消费品用于生产，则可以扣除购买的消费税部分。注意推论的比例。

2。工厂B应收取和缴纳消费税（

A.2.16 B.6.58 C.3.25 D.2.19

【答案】：C分析：

工厂B应代表他人征收和缴纳消费税=655=325（10,000 ran）

注意：如果委托委托处理，则将根据委托方进行定价；如果没有委托，将根据集体价格定价。

3。工厂A中C型实木地板的销售应支付消费税（。）百万元。

A.1.99 B.3.50 C.2.09 D.1.80

【答案】：B分析：

工厂A缴纳的消费税出售C型实木地板=705=3500万元（10,000 ran）

[提示]工厂C尚未履行其预扣义务，工厂A将自己缴税。

注意：如果委托委托处理，则将根据委托方进行定价；如果没有委托，将根据集体价格定价。

4。保留在工厂A中的C型实木地板应缴纳消费税（。）百万元。

A.0 B.1.50 C.0.90 D.0.77

【答案】：C分析：

在工厂A的保留仓库中，要支付30C型实木地板的消费税

=（48.8+8）（1-5）530

=0.90（10,000元）

注意：如果委托委托处理，则将根据委托方进行定价；如果没有委托，将根据集体价格定价。

集团价格=（材料+人工+费用）/（1-消费税率）

消费税=（材料+人工+费用）/（1税税率）*消费税率

用户评论

采姑娘的小蘑菇

我想知道考点重点有哪些？

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执笔画眉

这套真题是哪个版本的呀？

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冷风谷离殇

感觉计算题都好难诶，你们都算出来了没有？

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醉婉笙歌

税法1考试难度大吗？我是打算明年准备考的。

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无所谓

想要学习税务师专业知识啊，不知道这个真题能帮帮我。

    有16位网友表示赞同！

冷落了♂自己·

现在开始备考2019年的考试是不是太迟了

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夏日倾情

计算题能不能分享一下解答思路？

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余温散尽ぺ

有人知道这套真题的难度和往年同期试卷相比怎么样吗？

    有11位网友表示赞同！

麝香味

希望拿到这个真题好好看看能预估一下自己的学习方向。

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封锁感觉

感觉税法很重要的啊，越来越想考个税务师证了~

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剑已封鞘

这套真题的出题风格和考试难度怎么样？

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墨染年华

有这份真题的人可以分享一下重点吗？

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别留遗憾

我是会计专业毕业的，想看看这个真题里有没有我所学的知识点。

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玩味

今年考税法1的学生都有哪些途径来获取练习资料？

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拥菢过后只剰凄凉

不知道这套真题的资料来自哪里呢？

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安好如初

明年开始准备税法考试，真的有点不知从何下手

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迷路的男人

想了解一下考税师证需要哪些科目?

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無極卍盜

有没有人知道税务师考试报名的时间和地点吗？

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孤单*无名指

感觉做税法相关的计算题很有挑战性！

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