2024年，普通纳税人的一般税收优惠政策

（i）免费税收和费用

1。附加税和费用免税不到100,000元的每月销售额

每月支付每月税的一般纳税人的每月销售额不得超过100,000元人民币（季度税收的季度销售额不得超过300,000元），将免除教育附加费，当地教育附加费和水库建设基金的免税。

政策基础：《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》财务和税收[2016]第12号

2。小型企业签署的贷款合同免于印花税

该公司是一般增值税纳税人。只要它符合《中小企业划型标准规定》的小型和微型企业的标准（行业和信息技术部工会企业部[2011]第300号），与金融机构签署的贷款合同免于印花税，该政策将直到2027年12月31日实施。

政策基础：《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》财政部税收公告2023年第13号

（ii）增值税额外扣除

1。从2023年1月1日至2027年12月31日，允许综合电路设计，生产，包装和测试，设备和材料企业，根据当前的可自付税金额，将其扣除增值税扣除15。

2。从2023年1月1日至2027年12月31日，将允许生产和出售高级工业母机，关键功能组件和CNC系统的总增值税纳税人，以促进企业应根据当前的可免税投入税扣除企业应支付的增值税税金额，以额外扣除当前可扣除税额的15。

3。从2023年1月1日到2027年12月31日，允许高级制造企业根据当前的可免赔额输入税额扣除价值5的增值税税额。

政策基础：《财政部 税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财务和税收[2023]第17号）；《财政部 税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财务和税收[2023]第25号）；《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部和州政府宣布2023年第43号税收）。

（iii）扣除设备和设备的相关公司所得税政策

如果企业从2024年1月1日至2027年12月31日的新购买的设备和设备的单位价值不超过500万元人民币，则在计算应纳税收入时，当前费用将一次性扣除，并且折旧将不再以年度计算。

政策基础：宣布国有财政部税收征收与公司所得税政策相关的设备和设备的税收（公告国家财政部税收宣布，2023年第37号）

（iv）使“六税和两项费用”减半的优惠政策

如果新成立的一般纳税人企业从事该州的非限制和禁止行业，并满足声明期结束时不超过300名雇员的两个条件，总共不超过5000万元人民币，它可以享受减少六税和两项费用的优先政策。

《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（第10号，2022年）

（v）企业集团内部单位之间免费贷款的增值税豁免

从2019年2月1日到2027年12月31日，增值税将免除企业集团（包括企业集团）内部单位之间的资金免费借款。

政策基础：《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（金融与税收[2019]第20号）；《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部和州政府宣布2021年第6号税收）；《财政部 税务总局关于延续实施医疗服务免征增值税等政策的公告》（财政部和州政府宣布2023年第68号税收）

（vi）税前扣除广告费用和业务促进费用

从2021年1月1日到2025年12月31日，广告费用和业务促销费用由化妆品制造或销售，药品制造业和饮料制造（不包括酒精制造）企业所产生的企业应扣除，如果该部分不得超过一年的销售额的30（运营）；在随后的纳税年度中，应允许将超额提交并扣除。

注意：在计算应税收入时，不得扣除烟草企业的烟草广告费用和业务促进费用。

政策基础：《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（财政部和国家税务局2020年第43号税收公告）

（7）银行金融机构和金融资产管理公司的不良债务将由财产缴纳

从2022年8月1日至2027年12月31日，银行金融机构和金融资产管理公司的总增值税纳税人可以选择通过扣除所有价格和超价支出来扣除用作销售金额的房地产，并计算并支付9的税率。

政策基础：《关于继续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》（财政部和国家税收第35号第35号税收的公告）；《关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》（财政部和州政府宣布2022年第31号税收）

（8）立即提取软件产品增值税的政策

1。当一般增值税纳税人出售自己开发和生产的软件产品时，以当前税率征收增值税后，他们将对超过3的实际增值税负担实施即时退款政策。

2。一般增值税纳税人本地化进口软件产品并将其出售给公众。他们出售的软件产品可以享受第1条第1款，第100号，财务和税收[2011]中规定的增值税退款政策。

注意：本地化转换是指不包括重新设计，改进，进口软件产品等的转换，以及简单地对进口软件产品的中文特征处理。

政策基础：有关软件产品增值税收政策的通知（财务和税收[2011]第100号）

（9）增值税退还退款政策

1。大型集成电路项目的增值税退款政策

将授予由国家批准的主要集成电路项目形成的增值税期末税收抵免的退款。购买的设备应属于第21条第21款第21款第21款第21款第21款第《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》条规定的固定资产范围。

政策基础：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》;《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（金融与税收[2011]第107号）

2。制造，科学和技术服务和其他行业的企业的增值税退款政策

增加诸如“制造”和“科学研究与技术服务”等行业的末期增值税退款政策，扩大全面退还高级制造业的增量增量增值税抵免额的范围，以满足制造业和其他行业中企业的要求，包括以下个人工业和商业家庭（包括下面的个人工业家庭），以及在现有的税收范围内，以及其他税收税额，以及其他工业税务。

政策依据：财政部和国家管理局对扩大增值税税的全部退款行业范围的宣布（财政部和国家税收税务所的宣布，第2022号第21号），宣布税收宣布，以进一步提高与税务行动的税收期限的进一步提高税收税收期限2（宣布22号）。

（10）特定行业的优惠政策

1。科学和技术企业孵化器，共同创造空间等：用于提供给国家和省级科学和技术企业企业孵化器，大学科学和技术公园以及国家注册共同创造空间的财产和土地，以自由或通过租赁，房地产税和城市土地使用税收对于通过向孵化器提供孵化服务获得的收入，可以免除增值税。实施期限为2024年1月1日至2027年12月31日。

2。从事污染预防和控制的第三方企业：从事污染预防和控制条件的第三方企业将以15的税率缴纳公司所得税。实施期限为2024年1月1日至2027年12月31日。

3.民航发动机和民用飞机的VAT政策：

增值税退还退款：

（1）从事大型民用客机发动机以及中型和高功率民用涡轮螺旋桨发动机开发的纳税人形成的增值税税收抵免额将退还。

（2）纳税人由于生产和销售新的区域飞机和民用喷气飞机而成立的增值税税收抵免额将退还超过25吨的新区域飞机和民用喷气飞机。

（3）将退还从事公民客机开发项目的纳税人形成的增值税末期保留税额，其空容量大于45吨。

降亚量减少：

纳税人的生产和销售新的区域飞机和民用飞机的销售将暂时减少5，而无需负载超过25吨的民用飞机。

政策基础：财政部和国家政府对民航发动机和民用飞机税收政策的税收宣布（财政部和国家税务局宣布2023年第27号）

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用户评论

冷风谷离殇

真不错！打算年底开一个做帐公司，这税率优惠一定要了解清楚。

    有9位网友表示赞同！

ˉ夨落旳尐孩。

一般纳税人参关政策还挺复杂的，希望能有更详细的解读。

    有13位网友表示赞同！

雪花ミ飞舞

我去年才成为一般纳税人，新出的政策得好好学一下才能省钱哦！

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作业是老师的私生子

企业会计真是辛苦，还要时刻关注这些变化。

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大王派我来巡山！

现在开小公司越来越难了，要好好利用这些优惠政策。

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闲肆

感觉了解这些，就能更容易做生意了。

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断桥残雪

希望可以把这政策讲得简单易懂，方便普通人理解。

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江山策

今年税收优惠力度还是挺大的啊！

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灼痛

这种政策分析真的太棒了，省了我不少时间去找资料。

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不相忘

以后做生意要更加重视税务问题了。

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莫阑珊

这政策对中小企业来说很有帮助，希望能多出一些支持措施。

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枫无痕

我想要知道哪些行业有更具体的税收优惠吗？

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迁心

建议把每个政策都解释得详细一点，方便我们参考运用。

    有12位网友表示赞同！

滴在键盘上的泪

做帐公司是不是现在生意越来越好了？

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怀念·最初

希望能多关注一些农民工、个体户的相关政策，让他们也能受益。

    有15位网友表示赞同！

疯人疯语疯人愿

这个政策汇总做得真好，可以帮助大家了解最新的税收变化。

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浮世繁华

学习一下才能更好地做好企业的财务管理哦！

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墨城烟柳

我正在准备注册公司，这篇文章非常有用!

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旧爱剩女

未来几年应该会有更完善的税收优惠政策吧？

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