A.从转移支付更多增值税

B.出口纳税回扣

C.增值税的转移

D.转移输入税

5.6公司A是一般增值税纳税人。 2021年4月1日，A公司向海外公司支付了特许权使用费（B公司尚未在我国建立机构或地点），合同规定，价格为106万元人民币（包括税款）。公司A在为海外公司B支付服务费用时应扣留增值税，并获得理解税款的税款证书，并在检查后确认目的。那么以下会计处理是正确的（a）。

A.贷款：管理费用100

应付税款和费用——应付增值税（输入税金额）6

信用：银行存款100

应付税款和费用——预扣和支付增值税6

B.借款：管理费用106

信用：银行存款106

C.借款：管理费用100

应付的税款和费用为——，以扣除投入税金额6

信用：银行存款106

D.借款：管理费用100

应付税款和费用——应付增值税（输入税金额）6

信用：银行存款106

[答案]这个问题测试了预扣和缴纳增值税的会计。

选项A被选择。根据增值税法规，如果海外单位或个人在该国从事应税行为，并且在该国没有运营机构，则购买者应为保留增值税代理。问题表明已经获得了税款证明，因此扣除了输入税额。

中国一般纳税人购买服务，无形资产或房地产的价格应基于相关费用或资产的相关费用或资产的数量。

借入：生产成本，无形资产，固定资产，管理费用

应付税款和费用——缴纳的增值税（输入税）

信用：应付账款（根据已支付或实际支付的金额）

应付税款和费用——预扣和支付增值税（根据要扣留的增值税的金额）

5.10生产公司A对库存商品进行了损害测试，发现某些成品由于市场原因而受到损害。根据会计标准建立了200,000元的库存障碍条款。已知适用于该企业的公司所得税率为25。该业务对当年企业所得税相关帐户的会计的影响是（b）。

A.将所得税费用增加50,000元

B.将递延所得税资产增加50,000元

C.将递延所得税负债增加50,000元

D.将所得税费用增加200,000元

[答案] b这个问题测试了递延所得税的会计。

选项B选举。一年中不允许在税前扣除资产损伤规定。当损失实际发生时，可以扣除它，这将导致资产的书籍成本低于税收基础，这是临时扣除差额，形成延期的所得税资产=2025=50,000 yuan。

5.12通常用于会计条目贷方，如果一方使用错误的会计帐户，而另一方在会计帐户中没有错误，则调整帐户的方法为（c）。

A.红色字母偏移方法

B.补充登记法

C.综合会计调整方法

D.重新注释方法

5.13一家房地产开发公司总共获得了100万元人民币（不包括税款）。该公司在“其他应付款项”帐户中包括1亿元人民币，并且未根据需要为此金额提前支付土地增值税。众所周知，本地规定的土地增值税前税率为5。然后以下帐户调整过程正确（b）。

A.借入：前几年的500损益调整

学分：——税和费用，应付500税税

B.贷款：其他应付款项10,000

学分：合同负债10 000

C.借方：税收和附加费500

学分：——税和费用，应付500税税

D.贷款：其他应付款项500

学分：——税和费用，应付500税税

[答案] B这个问题测试房地产开发人员获得预付款时的土地增值税收处理。

首先，正确的条目如下：当房地产开发人员收到预感前付款时：

借入：银行存款

学分：合同负债

房地产项目完成之前，土地增值税已提前支付：

借入：——税和应付税款和土地增值税缴纳的税款

信用：银行存款

问题提示了“其他应付款项”帐户中错误包含了1亿元人民币，因此帐户调整条目如下：

借用：其他应付款项

信用：合同负债（选举选举B）

同时，在这部分金额中，帐户调整条目如下：

借入：——税和应付税款和土地增值税缴纳的税款

信用：银行存款

因此，未选择ACD。

2。多项选择问题

5.17生产企业A是一般增值税纳税人，适用的增值税税率为13。 2021年10月，将100种产品A移交给了零售商店B供出售。这批产品的成本为600万元，定居点总价为800万元（不包括税款），并且同意以640,000元的640,000元（不包括税款）支付代理费用（不包括税款）。 2021年11月30日，零售商店B将销售清单转移给了A公司，表明已出售了80种产品。

A公司向零售商店发出了特殊的增值税发票。同时，双方都定居了一部分价格和所有代理费用。零售商店B零售商店A颁发的代理商费为640,000元，增值税金额为38,400元。关于上述代理机构销售，A公司A的以下会计处理（以成千上万人民币为单位）是正确的（ABDE）。

A.借贷：委托出售商品600

信用：库存商品600

B.借：应收账款723.2

信用：主要业务收入640

应付税款和费用——应付增值税（出口税金额）83.2

C.借方：应收账款904

信用：主要业务收入800

应付的税款和费用——应付增值税（出口税金额）104

D. Borrow：主要业务成本480

学分：商品的委托销售480

E.借方：银行存款655.36

应付税款和费用——应付税款（输入税金额）3.84

销售费用64

学分：应收账款723.2

[答案] ABDE将商品移交给其他人出售时，该问题测试了增值税会计处理。

如果选举选举A，则将将货物交给B待售，并应借记“代表他人出售的委托商品”，并将“库存商品”信用。

选择B。

未选择选项C。 A公司将超过100种产品A到B待售。收到销售清单后，总共出售了80种产品。纳税义务已达到。公司应根据销售清单上指定的80种产品确认相应的收入，产出税和应收账款。收入=80080=640万元人民币，增值税款金额=64013=8320万元，应收账款=640+83.2=7.23.2（yuan Million yuan）。

选择了选项D，并且在分销列表中指示的80种产品已出售给公众，应提交成本。

选项E选举。企业A支付80种产品的销售付款总计72.2亿元。此外，它还收到了企业B发行的代理费的特殊发票。应付（输入税额）”。

总而言之，ABDE是此问题的选择。

5.18应涉及以下业务的消费税，应通过“应付——纳税税款和应付税款的费用”（ABCE）来计算。

答：批发批发批发零售商

B.自行生产的酒还清债务

C.高端化妆品已委托进行处理和恢复以连续生产高端化妆品，以及受托人支付的消费税

D.收集到处理的酒的酒用于不断生产酒，并由受托人支付的消费税

E.进口烟草用于连续生产香烟

[答案] ABCE这个问题全面测试了税收税，税收联系和消费税的会计主题的范围。

选举选举A的选项A，香烟批发商将向零售商添加批发消费税，以获取批发卷烟，这些烟将包括在要支付的消费税帐户的会计中。

选项B当选为自行生产的酒偿还债务，在这种情况下应缴纳消费税并将其包括在要支付的消费税帐户的账目中。

选举C选举了选项，并且使用委托处理收集的高端化妆品用于不断生产高端化妆品。允许受托人征收和缴纳的消费税，以扣除随后链接中支付的消费税，该链接包含在“应付——纳税和费用的税款和费用的借方账户中，应付支付的税款”帐户。

选项D未当选。从委托加工中收集的酒用于连续生产酒。不允许扣除消费税，并将其直接包括在从委托处理中回收的消费品成本中。未计算“委托处理材料”，并且未计算“应付税款和费用的——税和费用”帐户。

选举E选举E，并允许进口的烟草在随后的链接中扣除消费税，以连续生产香烟，该款项包括在“应付——应付税款的税款和费用的借方帐户中”。

5.19在以下有关公司税相关会计处理的陈述中，正确的是（ACDE）。

A.煤矿企业使用自生产的原始煤炭来连续生产煤炭化学产品，借记“生产成本”帐户，并将“应付的税款和费用付款——应付资源税”帐户

B.当企业根据自己的汽车缴纳汽车和船舶税时，根据固定资产计算。借记“固定资产”帐户和信用“应付税款和费用——车辆和船舶应付账户”帐户

C.企业支付的邮票税签署销售合同，借记“税和附加费”帐户，并记入“银行存款”帐户

D.企业计算应按照税法缴纳的所得税，借记“所得税费用”和其他账户，并将“应付税款和费用缴纳的——所得税缴纳的账户”帐户

E.企业购买应税的车辆用于管理部门，并且根据法规支付的车辆购买税应由“固定资产”帐户借记，并由“银行存款”帐户贷记。

5.20税收A在2021年3月检查了某个企业的税款情况，并发现企业管理部门已预留了100,000元人民币的折旧。企业的最终会计报表已发行，因此应进行的帐户调整条目是（ABD）。

A.借方：累积折旧100,000

信用：往年的损益调整100 000

B.借款：调整前几年的损益25,000

信用：应付税款和费用——所得税应付25 000

C.借方：所得税费用25,000

信用：应付税款和费用——所得税应付25 000

D.借款：调整往年的损益75 000

信用：利润分布——未分配利润75 000

E. Borrow：今年的利润25,000

信用：应付税款和费用——所得税应付25 000

[答案] ABD这个问题测试了错误的账户损益主体的错误账户调整。

选举权A选举，并发布了公司的最终帐户报表。如果前几年的折旧被逆转，则应将“前几年的损益调整”帐户归功于。

选出期权B，并搁置了未支付的所得税，并且“前几年的盈利和损失调整”帐户被扣除。

未选择选项C。借方“所得税费”帐户属于“当前时期”中发现错误帐户的调整条目。该问题中的最终会计报表已发布，应使用“前几年的损益调整”帐户。

选项d当选，结转少确认的税后利润。结转少确认的税后利润。

选项E未选择，并且是在“当前期间”或上一年的最终帐户被发现在上一年的最终帐户之前被错误地账户的调整条目。

5.21某个生产企业生产一种类型的产品，每个时期都具有生产和销售量。在每个时期收集原材料之后，产品和成品之间都有一定的平衡，并且还具有外部销售。在审查期间，税务会计师发现该公司在2021年对员工食堂中使用的10,000元材料进行了会计处理：

借入：生产成本11 300

学分：原材料10 000

应付税款和费用——应付税款（输入税收转让）1 300

众所周知，该公司的2021年最终帐户报表已发布。当税务会计师受“比例分配方法”约束时，信用调整中包含的帐户是（BCE）。

答：主要业务成本

B.生产成本

C.库存商品

D.今年获利

E.前几年的损益调整

用户评论

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