2021年6月10日，《中华人民共和国印花税法》被第13届全国人民代表大会常务委员会会议投票并批准，并于2022年7月1日正式实施。实施邮票税法后的第一个重大收集期已经到来。电子税收局如何适用邮票税声明？ Su Xiaoshu已准备了最新的操作指南，来学习

让我们先学习

邮票税法和相关政策

政策基础

1

《中华人民共和国印花税法》

2

《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》财政部税收公告2022年第22号

3

《财政部 税务总局关于印花税法实施后有关优惠政策衔接问题的公告》财政部税收公告2022年第23号

4

《国家税务总局关于实施中华人民共和国印花税法等有关事项的公告》 2022年第14号国家税收公告

5

《国家税务总局江苏省税务局关于调整印花税纳税期限等有关事项的公告》江苏省税收局宣布2022年第3号税收

一

主要过程

（i）及时声明的先决条件

按计划宣布印花税的纳税人已经完成了印花税税信息的标识，如下图所示。单击[我的信息] – [纳税人信息] – [税（费用）认证信息]以查询税务认证信息。如果没有按时宣布税收，则需要访问税务机构才能首先处理相应的税收信息。当按时声明它时，无需确定印花税税信息。

（ii）申请过程

01

应用模块条目路径

纳税人登录到电子税收局后，他可以通过功能模块宣布邮票税[我想申请税款] – [税收和费用声明和付款] – [财产和行为税公司所得税综合宣言包]。

输入“财产行为税收公司所得税综合申请套餐”之后，在“本月需要宣布为本月需要宣布的财产行为税收报告”中，找到邮票税类型，然后单击“税收源收集”按钮。

输入税收源收集接口后，单击页面左上方的按钮，以执行“查询税收源信息”，“新税收源信息”，“避免税收源信息”和“综合税收支付报告”等操作。

02

新印花税税来源信息

单击“添加税收源信息”按钮以输入“财务和银行税收宣布邮票税税来源信息收集表”。

填写税收源信息详细信息的规则

如果有纳税人按计划宣布邮票税（费用），则该系统将自动提供与税收（费用）确认相对应的税收来源信息。纳税人可以通过“增加”按钮添加新的税收源信息，并且可以自由添加税收源信息。

[应税凭证税号]：无需填写。填写所有《印花税税源明细表》所需的项目后，系统将自动生成它们。如图所示。

[应税凭证编号]：填写纳税人撰写的应税合同，财产转让文件或业务帐号。如果没有数字，则可能无法填写。如图所示。

[应税代金券名称]：填写应税凭证的特定名称，例如销售合同，运输合同，贷款合同，仓库合同等，如图所示。

[应税代金券的数量]：一一宣布应税凭证，填写1，并填写应税代金券时，请填写合并应税代金券的数量。在合并中填写应税凭证时，只能合并适用于同一税项并具有高度相似内容的应税凭证。如图所示。

[税项]：填写相应的应税项目清单。宣布按时宣布的纳税人具有邮票税（费用）识别信息，并且该系统将自动加载公认的税收项。如图所示。

[子项目]：填写相应的税收收集子项目。应该在这里注意到，必须根据与税收项相对应的子项目填写财产转让信，并且与其他应纳税合同的税项相对应的子项目是可选的。其中，无需填写用于金融租赁合同，销售合同，托管合同，仓储合同，财产保险合同和商业书籍的子项目。如图所示。

[从税收所属的期限开始]和[从税收所属的期间]：如果按时声明，系统将带出期间的开始和结束时间。

[应税凭证证书的日期]：填写应税凭证证书的日期。如图所示。

[实际和解日期]，[实际和解金额]：填写应纳税合同和财产转让信，该信实际上解决了应纳税金额时尚未确定应纳税金额。根据实际和解日期和和解金额填写应税合同和财产转让信。

单击[实际结算日期]或[实际结算金额]，系统弹出表格以填写实际的结算日期和实际结算金额。如果未确定应纳税合同和财产转让信，则可以添加和删除行，并保存和取消内容。如图所示。

系统将自动将所有实际结算金额添加到实际的结算金额中，将其填写在实际的结算金额中，并自动将其同步到税额中。实际的和解日期将自动获取税收所属期限终点项目的价值。

注意：当输入实际的结算金额（金额大于0）时，实际结算金额会自动求和并将其纳入税额，这无法修改。如果未输入和解金额（金额为0），则允许输入税款。

[税率]：该系统根据《中华人民共和国印花税法》的规定，根据税项和相应的项目配置相应的适用税率。注意：根据不同的子项目，不同的税率适用于所有权的转让。

[应税金额]：填写信息后，系统会自动生成它。

[豁免和项目名称的自然守则]：如果有免税和豁免，则需要。根据税务机构发行的减税和豁免政策守则表的详细自然法规填写。注意：此处未选择六项税收和两项减半政策代码。

[减税和豁免]：填写豁免信息后，系统将自动生成它。

[应税凭证数]：由纳税人选择。当“应税凭证的数量”为1时，另一方的书籍的信息列在输入状态，可以输入相应的信息；当“应纳税凭证数量”大于1时，另一方的书（另一方的名称，纳税人的识别号（统一的社交信用代码）以及对方的书籍中涉及的数量）在相应的行中被放置在灰尘中，并且不需要填写。在本列中填写的三个项目，否则，他们将不得不填写。

收集税源信息后，单击“保存”按钮。确认及时信息后，您可以单击“查询税收源信息”以查询收集的税收源信息，或单击“综合纳税申报表”。

单击“查询税源信息”按钮后，该页面将跳到“金融和银行税收通用报告邮票税税来源信息收集表”的初始接口，单击页面上的“查询税源信息”按钮以显示声明属性和收集的邮票税收源信息的声明属性和声明状态。纳税人可以“查看”或“修改”税收源信息。

单击“避免税收源信息”按钮，以使收集的税收源信息无效。

单击“综合税收声明”按钮，页面跳到“财产税税公司所得税综合宣布套餐”页面，检查需要声明的邮票税信息。如果系统无法自动确定纳税人是否享受“六税和两项费用”优惠政策，则纳税人需要根据实际情况进行选择。

单击“税收源信息同步”按钮以同步收集的信息，例如税收源的“应付税”和“减税和豁免”。

确认正确的税额信息是正确的，请单击“声明”。该系统将提示您这段时间需要支付的金额。确认税额正确后，单击“是”，然后将声明信息提交给税收终端。

如果您需要检查声明状态，无效声明，支付税或下载并打印报告，则可以单击页面左侧的“信息查询- 与税收相关的查询”。

单击“查询”按钮后，显示了已声明的报告信息。单击“声明状态视图”以查看声明状态。

单击“报告详细信息查看”以查看声明状态并预览下载报告。

单击“避免”按钮以使声明的报告无效，然后单击“付费”按钮以支付相应的税款。

二

值得注意的事情

（i）税收认识的转换

实施邮票税法后，印花税税支付期限为每季度，每年和及时。如果纳税人在2022年7月1日之前的每月税收付款期内拥有税收和费用确认信息，则该系统将自动更新每月纳税付款期的税收和费用确认信息，以在2022年7月1日之后的季度纳税付款期间。当未支付的税款未支付的季度和年度末期未支付的时间为较晚，该税费将根据当前的系统规则进行计算。

（ii）按时收集宣布税收来源

目前，当电子税局在期间单击“税收源收集”按钮或按印花税时，它只能在相应的税收期内收集税收源信息。如果纳税人发现不可能根据时间表或及时收集税收源信息，则有必要检查是否通过正确的收集按钮输入收集功能。

（iii）选择印花税的子用途

在印花税的各种税收项中，目前需要根据税收项的税收税，而其他应税合同的税款子项目是可选的。其中，不需要填写金融租赁合同，销售合同，托管合同，仓储合同，财产保险合同和商业书籍。

纳税人应根据邮票应税合同，财产权转让文件和商业书籍填写《印花税税源明细表》，以对财产行为税进行全面声明。如果合同的数量很大并且属于相同的税收目的，则可以组合，总结并填写《印花税税源明细表》。

举一个例子1

A纳税人A宣布并偿还印花税。在2022年的第三季度，签订了5份销售合同，合同中列出的总价（不包括列出的增值税税）为100万元，1个建筑项目合同为rmb 1,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000, The taxpayer should撰写《印花税税源明细表》在撰写应纳税合同和财产转让文件时，并在2022年10月的税收宣布期内全面宣布财产行为税，如下：

纳税人A应在2022年10月的纳税申请期内缴纳印花税：

100万元0.3 + 1000万元0.3 + 500万元0.5=5800元

给出示例2

纳税人B宣布并支付季度标记税，并在2022年第三季度签署了100万份财产保险合同，合同中列出的100万美元保险费（不包括列出的增值税税），总计1亿元人民币。纳税人在撰写应纳税合同时应填写《印花税税源明细表》，并在2022年10月的税收宣布期内全面宣布财产行为税，如下：

纳税人B应在2022年10月的纳税申请期内缴纳印花税：

1亿元1=100万元

在经济活动中，纳税人通常宣布应纳税合同和财产转让文件未指定金额，并且只有在需要实际和解时才能确定金额。纳税人应将应税合同和财产转让文件宣布为应税合同和财产转让文件的第一个应税宣布期限，以根据实际和解后的下一个应税声明期内的实际和解金额宣布并缴纳邮票税。

给出示例3

纳税人C宣布并支付了季刊。 2022年8月25日，撰写了钢铁销售合同。该合同指出，出售钢的数量并同意，当钢的实际交付时，交易价格是根据交货当天的市场报价确定的。 2022年10月12日，合同定居了100万元出售的钢价，并于2023年3月7日，合同定居了300万元人民币的钢价。纳税人在撰写应纳税合同并实际解决实际解决方案时应填写《印花税税源明细表》，并在2022年10月2022年1月，2023年1月和2023年4月的税收声明期间全面宣布财产行为税。细节如下：

纳税人C应在2022年10月的纳税期间缴纳印花税：

0元0.3=0 yuan

纳税人C应在2023年1月的纳税申请期内缴纳印花税：

1000000元0.3=300元

纳税人C应在2023年4月的纳税申请期内缴纳印花税：

3000000元0.3=900元

有关其他更详细的印花税问题，请参考财政部，国家税收政府以及江苏省税收税务局的相关公告，或咨询地方税务机关。

用户评论

她最好i

感觉这政策会影响很多留学打算的啊。

    有6位网友表示赞同！

残花为谁悲丶

现在去国外上学是不是更贵了呢？

    有11位网友表示赞同！

闲肆

之前一直想去法国读书，不知道这政策会不会让我放弃了。

    有7位网友表示赞同！

一个人的荒凉

印花税法实施这个政策好多人都在讨论吧？

    有9位网友表示赞同！

泡泡龙

想了解一下哪些学历类型的留学不受影响呢？

    有16位网友表示赞同！

灵魂摆渡人

申请留学的朋友们要注意看清楚申报的细则啊。

    有14位网友表示赞同！

摩天轮的依恋

这次大征期是怎么个说法来着？是不是特别短的时间内要申报？

    有18位网友表示赞同！

日久见人心

听说报名需要准备很多材料哦！感觉好麻烦…

    有7位网友表示赞同！

相知相惜

不知道这个政策对留学生们的后续生活会带来什么影响呢？

    有9位网友表示赞同！

素衣青丝

希望政府能把政策解释的更清楚一些，这样就方便大家理解了。

    有16位网友表示赞同！

心悸╰つ

现在留学越来越不容易了吧，好多政策都限制了。

    有20位网友表示赞同！

早不爱了

如果有需要留学的朋友一定要仔细查看这个超详细的申报指引！

    有18位网友表示赞同！

枫无痕

去留学还要担心税收啊，真是让人头疼…

    有16位网友表示赞同！

身影

还是好好在中国发展吧，省心又省事多了。

    有10位网友表示赞同！

无寒

不过学习是长久的事情，只要肯努力，哪里都能成功。

    有8位网友表示赞同！

爱你心口难开

我有个朋友想去美国读研究生，他准备申请免税政策呢？

    有8位网友表示赞同！

把孤独喂饱

这次的大征期会不会影响学校的招生计划呢？

    有11位网友表示赞同！

涐们的幸福像流星丶

不知道这政策对我们普通人的负担会怎么样？

    有12位网友表示赞同！

呆檬

学习和发展最重要，政策终究只能是一个参考。

    有19位网友表示赞同！

你tm的滚

我相信大多数人都愿意遵守国家的规定啊！

    有18位网友表示赞同！