A.3548.50

B.1972.10

C.0

D.5322.75

【答案】c

[分析]从2022年4月1日至2022年12月31日，小规模的增值税纳税人将免征增值税税收收入，应纳税税率为3。如果小型增值税纳税人将应税税率适用于免税增值税，则应根据法规签发免税的普通发票。

15.公司是一般增值纳税人。它的主要业务是提供市场研究服务。 2022年6月，它获得了500,000元人民币的调查收入（不包括税收），并在购买相关材料和服务后获得了150,000元的可扣除税税。如果在本月初没有保留税额和额外的扣除余额，并且已知公司符合相关条件并且适用额外的扣除政策，则该公司在该月应支付的增值税为（b）百万元。

A.1.5

B.1.35=506-15-1510

C.3

D.2.85

【答案】b

[分析]市场研究服务是现代服务，满足条件时，适用于10的额外扣除政策。

A公司应在该月缴纳增值税=506-15-1510=13,500元（元10,000元）。

18。制药工厂是一般增值税纳税人。 2022年5月，抗生素药物的销售获得了1130万元的税收收入，免税药物的销售额达到了50万元的收入。购买者在该月生产了一批原材料，并获得了68,000元的特殊增值税发票。如果不能将抗生素和免税药物分为材料消费，则该月份的制药工厂应缴纳（b）百万元的增值税。

A.13

B.8.47=113（1+13）13 – [6.8-6.850（1131.13+50）]

C.6.2

D.10.73

【答案b

[分析]应缴纳增值税=113（1+13）13 – [6.8-6.850（1131.13+50）]=847（10,000 yuan）。

20。在以下单位中，不属于消费税纳税人的单位是（d）。

A.生产和出售应税消费品的单位（黄金和银珠宝除外）

B.委托处理应税消费品的单位（黄金和银珠宝除外）

C.进口应税消费品的单位（黄金和银珠宝除外）

D.委托处理应税消费品的单位（黄金和白银珠宝除外）

21.在确定从测量中计算消费税的基础的以下声明中，错误的是（d）。

答：如果出售应税的消费品，则应税消费品的销售量

B.如果进口应税消费品，则将其征税数量征税，以进口海关批准的应税消费品。

C.如果使用应税的消费品投资者股票，则将其数量转移到应税消费品中

D.如果应纳税的消费品委托进行处理，则完成处理的应税消费品数量将完成。

23.进行消费税审查以委托应税消费品业务处理，不需要由委托方审查的项目是（a）。

答：委托处理是否是应纳税的消费者产品

B.根据法规扣除恢复后的应税消费品的持续生产的消费税

C.税收计算的依据是托付一方恢复后的外部销售价格是否高于预扣税

D.是否根据需要预扣消费税

33。一家电梯销售公司是一家普通增值税纳税人。 2022年6月，获得的增值税特别发票表示400万元的价格和520,000元的税额；该月售出的5台电梯发行了普通发票，获得了565万元的销售，包括税收，安装费292,500元以及随后的维护费用为117,000元。公司提供的安装服务选择根据简单的税收计算方法支付增值税。公司应在6月缴纳增值税是（b）百万元。

A.15.06

B.14.51=565（1+13）13-52+29.25（1+3）3+11.7（1+5）5

C.15.74

D.15.35

37。烟草造厂是一家一般增值税纳税人。以下业务发生在2022年1月。0在1月5日出售了200盒自生产的烟丝，每盒不包括税款的价格为18,000元； 1月20日，1月20日，有300箱自生产的烟丝盒，每个盒子的价格为16,000元，不包括税。 1月25日，使用了100盒自生产的烟丝汇款来偿还债务。众所周知，适用于烟草的消费税率为30，因此，烟草工厂应认识到总价值增值税和消费税（c）yuan，以用100箱的自我生产的烟草偿还债务。

A.789600

B.810000

c.758400=1001800030+（20018000+16000300）（200+300）10013

D.846000

二、多选题

4.以下关于发生增值税义务的时间的说法是（ABCE）。

答：如果纳税人首先在应纳税法案中签发发票，则税收义务发生在发票发行当天

B.如果纳税人从事金融商品的转移，则税收义务发生的时间是转移金融商品所有权的日期。

C.纳税人通过预付款方式提供租赁业务，税收义务发生在收到预付款的当天

D.纳税人按预付款出售商品，税收义务发生在收到预付款的当天（发送货物的那一天）

E.纳税人被视为销售服务，税收义务是服务完成的一天

5。根据增值税的规定，应将以下行为视为征收增值税（BCE）。

B.使用委托加工收集的香烟给客户

C.将新开发的玩具交付给购物中心以出售

D.使用购买的水泥来建造我们公司的仓库

E.捐赠自己的汽车

8。在企业生产和销售酒的以下资金中，应征收消费税（ABCD）。

A.质量费

B.包装租金

C.品牌使用费

D.包装存款

e.vat

9。在以下项目中，不应征收消费税（BD）。

答：化妆品工厂给客户的高端香水作为样品

B.用于产品质量检查的高尔夫俱乐部

C.酒类制造商出售给百货商店的试用制药葡萄酒

D.轮胎工厂将汽车轮胎转移到要出售的独立商店

E.小型汽车在年底由汽车工厂分发给股东

12.在以下单位中，属于土地增值税纳税人的单位是（BCE）。

A.建筑房屋的建筑单元

B.中国外国合资房地产公司出售商业住房

C.转移国有土地使用权的公共机构

D.管理房地产的房地产公司

E.转移办公大楼的工业企业

13。在以下房地产财产权转让活动中，应征收土地增值税税（ACDE）。

A.国内和外国资助的企业交易所财产权

B.非现有房地产开发企业分为两个企业，具有与原始企业相同的投资实体。原始企业将房屋的所有权转移到了分开的企业中。

C.企业使用房地产偿还债务

D.个人使用商店住房投资某个企业

14。在以下情况下，不需要环境保护税（ACDE）。

A.一个化学厂将污水排放到根据法律建立的集中污水处理中心。

B.医院将污水直接排放到环境中

C.建筑工地产生的噪音

D.自然人将固体废物直接向环境排放（自然人不是环境保护税的纳税人）

E.符合条件的牲畜和家禽农场根据法律对牲畜和家禽农场进行全面利用和无害处理。

【回答】acde

[分析]选项A.如果企业，机构和其他生产者和运营商将应税污染物排除到集中的污水处理和根据法律建立的家庭废物处理地点，他们将不缴纳环境保护税。

选项C.建筑噪声不在环境保护税的范围内。

用户评论

笑傲苍穹

我去年的税务师考试真难考啊！

    有20位网友表示赞同！

我绝版了i

想顺利上岸，还是要找专业机构帮你搞清楚各种法律规定吧。

    有6位网友表示赞同！

来瓶年的冰泉

听说这个培训课程讲得很详细，是宝藏课程没错了！

    有18位网友表示赞同！

南宫沐风

学习税收法规太重要了，以后工作中肯定要用到。

    有11位网友表示赞同！

满心狼藉

这课程的老师是谁啊？他/她是不是经验丰富？

    有16位网友表示赞同！

淡写薰衣草的香

我觉得报这个培训很划算，毕竟税務师证书很有价值！

    有9位网友表示赞同！

半梦半醒i

我已经报名了，期待顺利通过考试！

    有15位网友表示赞同！

一生只盼一人

我之前还不知道要办理纳税申报呢，这课程真是太及时啦！

    有18位网友表示赞同！

北朽暖栀

学习这些知识能让我更加了解自己收入的变动吧？

    有7位网友表示赞同！

又落空

货物和劳务税项复杂，搞不懂怎么办好，看来这个培训很有用。

    有15位网友表示赞同！

红尘烟雨

想学点专业技能，提升自己的竞争力，报名参加这个课程挺好的！

    有11位网友表示赞同！

男神大妈

我已经预留时间了，就等上课的时候赶紧学习啦!

    有9位网友表示赞同！

浅笑√倾城

这课程的授课方式怎么样啊？ 是线下还是线上？

    有16位网友表示赞同！

凝残月

感觉轻松过关听起来很有吸引力，是不是真的那么简单呢？

    有7位网友表示赞同！

拥菢过后只剰凄凉

这个培训适合什么类型的学生呢？

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纯情小火鸡

我想知道这个课程的证书有什么用处吗？

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浅巷°

看来学习税务知识很重要，以后我可以自己办理申报了 。

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暖瞳

如果可以通过这个培训，考取证书，我觉得很 rewarding!

    有14位网友表示赞同！

大王派我来巡山！

学习新技能一直是我的目标，这个看起来不错！

    有18位网友表示赞同！