所谓的“ Double 15”政策是指海南自由贸易港内实施的两项重要优惠措施：

（1）最高公司所得税不得超过15；

（2）将免除个人所得税的一部分超过15。

自2020年以来，这两项政策已逐步实施，旨在吸引高质量的国内和外国企业以及高级人才，以在海南定居并促进海南自由贸易港口的高质量发展。

01

“ 15”公司所得税的优惠政策”

（i）适用对象

它适用于在海南自由贸易港口注册并实质性运营的鼓励的工业企业。这些企业可以是国内，外国或混合所有权企业。

（ii）适用条件

享有15公司所得税率的企业必须满足以下四个核心条件：

（1）注册地址在海南自由贸易港口

企业必须按照法律填写海南自由贸易港口的工业和商业注册，这是享受税收优惠的基本先决条件。

（2）基本银行帐户在海南开设

企业需要在海南开设一个基本银行帐户，并通过此帐户向员工的工资支付工资，以反映公司在海南的实际业务行为。

（3）遵守鼓励行业的目录

海南自由贸易港口列表《鼓励类产业目录》覆盖143个行业。例如，鼓励现代物流，旅游文化，高科技，绿色能源等。在2025年之后，除否定清单外，在海南注册的大多数公司都会享受这项政策。

（4）主要业务收入帐户超过60

企业的主要业务收入必须占其总收入的60以上，以确保企业真正专注于鼓励行业的发展。

（iii）政策优势

与通常在全国范围内适用的25的公司所得税率相比，这无疑是利润较高的公司的巨大吸引力。

（iv）案例分析

以haikou为例，该公司主要从事热煤的国内销售，并在海南（Hainan）运营。 2023年，该公司获得了2亿元人民币的营业收入，总利润为2000万元。

以常规25的税率计算：

企业所得税应付=2000万元25=RMB 500万

如果您享有15的优惠税率：

企业所得税应付=2000万元15=300万人

02

“优惠所得税” 15“优惠政策”

（i）适用对象

适用于海南自由贸易港口工作的高端和稀缺人才。包括但不限于科学技术领域，金融，教育，医疗，文化创造力等领域的才能。

（ii）适用条件

要享受“ 15封盖”个人所得税的优先政策，个人必须满足以下两个主要条件：

（1）社会保障付款和停留时间要求：

•连续6个月内在海南自由贸易港口支付社会保障；

•在纳税年度总共居住了183天以上。

（2）人才认可或高收入标准

•在海南省各级人才管理部门被认为是高端或稀缺的才能；

•或海南自由贸易港口的收入超过300,000元人民币（税收后）。

（iii）折扣范围

本政策适用于以下类型的收入：

综合收入：包括工资和工资，劳动报酬，特许权使用费等；

业务收入：由个人企业主和自由职业者在生产和运营活动中获得的收入；

补贴收入：海南省认可的人才补贴收入。

（iv）政策优势

（v）实际应用的示例

假设一位金融分析师在海南工作，年薪为80万元人民币。如果根据国家统一税率进行计算，他应缴纳的个人所得税约为180,000元。并在海南自由贸易港口政策下：

•以15的税率计算，应缴纳的个人所得税仅为120,000元；

•60,000元的税收的实际节省相当于增加7.5的年收入。

这项政策对于引入高端国际才能并促进聚集效应具有重要意义。

03

“关于双15政策的常见问题”

QHOW判断企业是海南自由贸易港口的鼓励的工业企业吗？

首先，首先，企业的主要业务必须属于鼓励行业目录中列出的工业项目（可以搜索《〈海南自由贸易港鼓励类产业目录(2020年本)〉界定指引》以查看），其次，企业的主要业务收入必须占总收入的60以上。

问：如何确定公司是否“实质性运营”？

（1）如果在自由贸易港口注册的居民企业从事鼓励工业项目，并且在自由贸易港口之外没有分支机构，则其生产，运营，人员，帐户，资产等是自由贸易港口的实质性运营。要点：不在自由贸易港口的居民企业，例如生产和运营，人员，帐户和资产，不属于自由贸易港口的实质性业务。

（2）如果在自由贸易港口注册的居民企业从事鼓励的工业项目并在自由贸易港口以外建立分支机构，则居民企业应对每个分支机构的生产和运营，人员，账目，资产等实施实质性的全面管理和控制，这是自由贸易港口的实质性运营。

（3）如果在自由贸易港口以外注册的居民企业在自由贸易港口建立分支机构，或者非居民企业在自由贸易港口建立机构或位置，则分支机构或地点具有生产和运营功能，并且具有运营收入，员工薪酬和总资产，与其生产和运营功能相匹配，这是自由贸易港口的实质性运营。

问：由于专业特征，如果您居住在海南自由贸易港口，在纳税年度中总计不到183天，您是否可以享受15的更高个人所得税政策？

能。 As long as high-end talents and scarce talents who meet the conditions and who are in short supply and who have been paid continuously as employee employees in Hainan Free Trade Port as a unit employee (except for exemption from those in countries that have signed social security agreements with China) for more than 6 months (must include the December month of the year), and have signed labor contracts, employment agreements, or other labor and personnel relations proof materials of the same conditions with enterprises or units在海南自由贸易港口注册和运营超过1年，或者可以在规定的时间内向税务部门提供其他劳资关系证明材料，并向税务部门提交申请和解释，并已由海南省省人力资源和社会保障部门进行了审查和确认，您可以通过，您可以享受优惠的政策。

问：如果个人在大陆和海南的应税收入，如何计算和缴纳个人所得税？

用户评论

抚笙

想去海南创业啊！这优惠太吸引人了。

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封锁感觉

听说海南的发展潜力很大，现在有了这样的政策，想过来看看呢~

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你身上有刺，别扎我

这对国内外优秀人才来说都是个很好的机会吧？

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初阳

企业所得税减免简直是香饽饽！很多企业都会考虑去海南发展的。

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黑夜漫长

个人所得税的优惠力度还不错哦，这样就更有动力开始新生活了。

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莫阑珊

双税率政策太棒了！终于有机会到海南实现梦想。

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炙年

我朋友在海南开了公司，说现在条件越来越好。

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单身i

是不是只有特定行业才能享受优惠呢？

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执妄

我要赶紧把我的学习计划调整一下，海南是不错的选择啊！

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哭花了素颜

这政策很人性化，鼓励更多人去海南发展。

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花海

海南的风景优美，加上税收优惠，简直一绝啊。

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一生只盼一人

这个政策可以促进海南经济的发展，很棒！

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仅有的余温

有机会的话一定想去海南看看，感受一下“双15”带来的变化。

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将妓就计

这篇文章很有帮助，让我对海南政策有了更深的了解。

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古巷青灯

这样的优惠力度，一定会吸引很多人才和企业到海南！

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敬情

我最近一直在考虑创业，海南看起来是一个很好的选择。

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素婉纤尘

海南的发展势头真是好极了，期待未来的变化！

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全网暗恋者

希望更多地方可以学习海南的经验，推出更有利的政策。

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余温散尽ぺ

政策到位才能吸引人才和企业，海南做得很好！

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致命伤

这篇文章让我对海南的未来充满期待！

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