额外的税款是基于增值税和消费税计算的地方税和费用，并以一定比例的比例征收：

城市维护和建筑税（城市建设税）：税率7（城市地区），5（县和城镇），1（其他）

教育附加费：税率3

当地教育附加费：税率为2（某些省份1.5）

计算公式：附加税=（增值税+消费税）相应的税率

2。2025年优先税收政策清单

1。小型企业的“六税和两张费用”一半

政策基础：财务和税收[2023]第12号（持续到2027年底）

适用对象：

小型增值税纳税人

小型企业（公司所得税标准）

折扣内容：城市建设税，教育附加费，当地教育附加费的征收50

案例1：一个自雇企业主（小规模纳税人）在第1季度2024年支付了50,000元的增值税

应缴纳额外税：

城市建设税（7）：50,0007=3,500元

教育附加费（3）：50,0003=1,500元

当地教育附加费（2）：50,0002=1,000元

总计：6,000元

享受折扣之后：6000元50=3000元（直接节省3000元）

2。每月销售少于100,000元不需要教育附加费

政策基础：财务和税收[2016]第12号（长期有效）

适用条件：

小型增值税纳税人

每月销售100,000元（季度300,000ran）

折扣内容：

豁免教育附加费和当地教育附加费

仍然需要缴纳城市建设税（但您可以享受“六税和两费费”）一半）

案例2：小型纳税人的第一季度销售额为250,000元（不超过30万元），支付了0元的增值税

原始附加税应支付：0元（因为增值税为0）

如果您在第1季度支付10,000元人民币的增值税：

城市施工税（一半7）：10,000750=350元

教育附加费和当地教育附加费：0元（由于销售额300,000）

3。退还与存款退税相对应的额外税

政策基础：财务和税收[2018]第80号

适用的方案：企业申请增值税退款后，它可以申请退还额外的税款

案例3：一家公司在2025年3月申请了100,000元的税款，并以前付了附加费：

城市建设税（7）：100,0007=7,000元人民币

教育附加费（3）：100,0003=3,000元

当地教育附加费（2）：100,0002=2,000元人民币

总计：12,000元

可以申请退款12,000元的额外税

3。额外税收声明的实用指南

1。电子税收局申报过程

步骤1：登录到电子税收局选择[额外纳税申报表]

步骤2：系统会自动带出增值税数据检查“小型和微型企业的六税和两项费用”

步骤3：检查豁免金额提交声明

案例4：一家小型和微型企业（一般纳税人）于2024年4月支付20,000元的增值税

税类型原始税率计算实际付款减半

城市建设税720,0007=1,400元700元

教育附加费320,0003=600元300元

当地教育附加费220,0002=400元200元

总计2400元，1200元（保存1200元）

2。常见声明错误

错误1：普通纳税人错误地认为“每月销售额少于100,000元人民币免于附加税”

更正：本政策仅适用于小型纳税人，不适用于一般纳税人

错误2：没有申请与押金退款相对应的额外退税

更正：在申请存款退税时，请同时提交申请额外退款。

4。税收计划技能

1。控制小型纳税人的临界点

优化逻辑：

当季度销售接近300,000时，可以通过延迟发票或分配合同来控制该金额。

案例5：设计工作室的销量在第三季度为290,000元，并于9月30日增加了20,000元的订单

选择1：9月发票第三季度销售310,000（支付全额附加税）

选择2：10月发票第三季度的销售额为290,000（豁免教育附加费和当地教育附加费）

2。利用当地的财政回报政策

某些地区（例如上海和深圳）将向主要企业提供部分税款。

案例6：一家技术公司每年向附加费支付500,000元人民币，当地财务返回50

实际税收负担减少了25

5。2025审计风险警告

税收重点：

混淆小规模和一般纳税人优惠待遇（如果普通纳税人错误地适用于“每月销售少于100,000元的税款”）

增加额外税款（如果将与消费税相对应的额外税收算法）

错误地宣布小型和微型企业的身份（不符合条件，而是享受“六税和两项费用”的一半）

否定案例：

某个企业被错误地报告为小型纳税人，并因违反法规而获得了免税税收。需要补充税款+ 50,000元的延迟付款费！

6.摘要：如何享受所有附加费？

优惠政策适用的节税案件

六税和两项费用减半。小规模/小型企业。 20,000的增值税附加税节省1,200元人民币

少于100,000的每月销售免于纳税人。 290,000的销售免于教育附加费

退款退款退款。一般纳税人退还100,000元的税收退款12,000元人民币税。

财务行动清单：

每月检查纳税人身份（小/普通纳税人）

2建立额外的税收分类帐（记录减少和退款状态）

3注意当地的财政政策（如果退款可以进一步降低成本）

政策基础：

财务和税收[2023]第12号（六税和两张费用减少了一半）

用户评论

墨染殇雪

2025年的附加税优惠政策真让人期待啊！

    有13位网友表示赞同！

嘲笑！

学习留学生的信息真的很重要啊，能了解到最新的政策才能更好地规划留学计划。

    有17位网友表示赞同！

←极§速

这篇文章会不会详细讲讲哪些国家或者地区的留学项目会受到优惠影响呢？

    有14位网友表示赞同！

日久见人心

不知道这个附加税优惠政策对申请助学金有没有什么影响？

    有17位网友表示赞同！

醉枫染墨

想要了解更多具体的学习费用、生活费等方面的细则。

    有19位网友表示赞同！

在哪跌倒こ就在哪躺下

这样一篇攻略能帮到我爸妈他们，他们准备帮我申请留学呢！

    有16位网友表示赞同！

厌归人

终于等到这个全攻略啦，我已经很心动了！

    有6位网友表示赞同！

淡抹丶悲伤

这篇文章会不会有税务师的专业解读？

    有11位网友表示赞同！

一笑抵千言

感觉2025年的留学趋势会更加注重实用性和性价比了。

    有15位网友表示赞同！

岁岁年年

我还想着申请去英国念书，不知道这个政策对他国留学有没有作用呢？

    有8位网友表示赞同！

病态的妖孽

希望能知道哪些方向的留学项目受优惠影响最大吧！

    有20位网友表示赞同！

太难

这篇文章是不是可以下载保存起来，方便以后查阅？

    有7位网友表示赞同！

她的风骚姿势我学不来

我的朋友都在犹豫去哪个国家留学，我想问问你政策上会如何分析呢？

    有10位网友表示赞同！

花海

我最近也在考虑去美国留学，这个附加税优惠政策对我有没有影响？

    有16位网友表示赞同！

君临臣

想了解一下申请条件和时间安排，这样才能更好地准备。

    有13位网友表示赞同！

一尾流莺

这篇文章是不是只有关于附加税优惠的解释呢？

    有14位网友表示赞同！

心已麻木i

希望能多一些实用的小技巧和经验分享。

    有20位网友表示赞同！

眷恋

这个攻略很及时，我现在已经开始收集留学资料了！

    有9位网友表示赞同！