第1部分

政策简介

根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》的规定（州税务局第30号公告，财政和州税务局，2023年）：2023年）：

如果个人居民全年获得一次性奖金，则根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定（Guoshefa [2005] No. 9），年度的综合收入未纳入年度。通过将一次性奖金收入除以12个月内获得的金额获得的金额将根据每月转换为本公告后的全面所得税率表确定，并将分别计算税款。

计算公式是：

应税=全年的一次性奖金收入适用税率- 快速扣除

全年获得一次性奖金的居民还可以选择合并一年的综合收入以计算税收。

该公告将执行至2027年12月31日。

第2部分

如果您全年选择一次性奖金的个人税收政策，您应该如何计算个人所得税？

如果您选择分别计算税，则计算方法是将年度一次性奖金收入除以获得的金额除以12个月，确定适用的税率和根据按月转换的综合所得税率表，并分别计算税收。

计算公式是：

应税=全年的一次性奖金收入适用税率- 快速扣除

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示例1：

小李在今年年底获得了45,000元人民币的奖金，并选择全年享受一次性奖金的单独税收政策。

计算税收时，将45,000元的元分划分为12个月，将导致每月应税收入为3,750元；

请参阅《按月换算后的综合所得税率表》，适用10的税率，扣除额很快计算出210；

根据公式“应税金额=年度一次性奖金收入适用税率- 快速扣除”

也就是说，4500010-210=4290元，张张的年度一次性奖金为4290元。

第3部分

我听说每年的一次性奖金也可以与综合收入一起征税。选择单独计算税或合并税更合适吗？

如何为年终奖金选择税收计算方法，建议您根据自己的情况选择。

让我们看看两个示例

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示例2：

老王的年薪为30万元人民币，年终奖金为24,000元。假设他可以享受三项保险和一项资金，支持老年人等，则将扣除44,000元人民币。

选择1：结合24,000元奖金和300,000元的薪水以计算税收。

根据“年度综合收入的应税金额=（累计收入- 累计免税收入- 累积扣除- 累积特殊扣除额- 累积特殊额外扣除额- 根据法律确定的其他扣除额）适用税率- 快速税率- 快速扣除” – 快速扣除”

那就是（24000+300000-0-60000-44000-0）20-16920

=22000020-16920

=27,080元

结论是，老王的年度综合应税金额为27,080元。

选择2：分别征税24,000元奖金。

1。计算单独征税的应税金额

计算税收时，将24,000人民币奖金除以12个月，以获得2,000元的每月应税收入；

请参阅《按月换算后的综合所得税率表》，未迅速计算适用的3税率；

根据公式“应税金额=年度一次性奖金收入适用税率- 快速扣除”

也就是说，奖金的应税金额分别征税=240003-0=720元。

2。计算除此奖金以外的其他综合收入的年度应税金额

在宣布年度和解协议时，年度一次性奖金将分别征税；

除此奖金外，还将每年宣布其他全面收入；

根据“年度综合收入的应税金额=（累计收入- 累计免税收入- 累积扣除- 累积特殊扣除额- 累积特殊额外扣除额- 根据法律确定的其他扣除额）适用税率- 快速税率- 快速扣除” – 快速扣除”

那就是（300000-0-60000-44000-0）20-16920

=19600020-16920

=22280元

3。计算全年的实际应税金额

根据上述两个步骤的计算结果，得出的结论是老王的实际年度应付税是22280+720=23,000元。

在这两种方法下，税收差异为4,080元，而老王选择分别计算税，并且更具成本效益。

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示例3：

张的年薪为130,000元，年终奖金为60,000元。假设他可以享受三项保险和一项基金，儿童教育等，则将扣除总共40,000元的元人民币。

选择1：结合60,000元奖金和130,000元的薪水以计算税收。

根据“年度综合收入的应税金额=（累计收入- 累计免税收入- 累积扣除- 累积特殊扣除额- 累积特殊额外扣除额- 根据法律确定的其他扣除额）适用税率- 快速税率- 快速扣除” – 快速扣除”

那就是（130000+60000-0-60000-40000-0）10-2520

=9000010-2520

=6480元

结论是，小张的年度综合应税金额为6,480元。

选择2：分别征税60,000元奖金。

1。计算单独征税的应税金额

计算税收时，将60,000人民币奖金除以12个月，以获得5,000元人民币的每月应税收入；

请参阅《按月换算后的综合所得税率表》，适用10的税率，扣除额很快计算出210；

根据公式“应税金额=年度一次性奖金收入适用税率- 快速扣除”

也就是说，分别税的应税金额=60,00010-210=5,790元。

2。计算除此奖金以外的其他综合收入的年度应税金额

在宣布年度和解协议时，年度一次性奖金将分别征税；

除此奖金外，还将每年宣布其他全面收入；

根据“年度综合收入的应税金额=（累计收入- 累计免税收入- 累积扣除- 累积特殊扣除额- 累积特殊额外扣除额- 根据法律确定的其他扣除额）适用税率- 快速税率- 快速扣除” – 快速扣除”

那就是（130000-0-60000-40000-0）3

=300003

=900元

3。计算全年的实际应税金额

根据上述两个步骤的计算结果，得出结论，小张的实际应缴纳的年度应付税是900+5790=6690 yuan。

在这两种方法下，税收差异为210元，张张的合并计算选择更具成本效益。

用户评论

最怕挣扎

这下想去留学的人更有福利了！

    有11位网友表示赞同！

敬情

一直关注这个政策，终于延续到2027年！

    有17位网友表示赞同！

看我发功喷飞你

全年一次性奖金？我记得读博的时候就有这些规定了吧？

    有14位网友表示赞同！

有一种中毒叫上瘾成咆哮i

想了解一下个税缴纳更划算的方法有哪些。

    有10位网友表示赞同！

炙年

这政策对留学申请真的很有帮助啊，省钱又能安心留学！

    有19位网友表示赞同！

一纸愁肠。

终于不用担心奖金税收问题了，可以好好准备留学计划。

    有11位网友表示赞同！

你是梦遥不可及

不知道哪些国家留学的税率比较低呢？

    有11位网友表示赞同！

打个酱油卖个萌

希望这些政策能帮助更多人实现留学梦！

    有9位网友表示赞同！

清原

分享一下个税缴纳注意事项吧，新手很容易搞不懂。

    有12位网友表示赞同！

凉笙墨染

这篇文章太顶了，我马上就去看看具体的税收办法。

    有7位网友表示赞同！

蹂躏少女

我的朋友在国外读研，可以问问他关于税收的问题!

    有13位网友表示赞同！

尘埃落定

感觉留学压力减轻一点！

    有14位网友表示赞同！

仰望幸福

希望能了解更多信息，比如哪些类型的奖金属于全年一次性?

    有14位网友表示赞同！

_心抽搐到严重畸形っ°

学习一下这方面知识，以后万一用到说不定就赚大了！

    有17位网友表示赞同！

蝶恋花╮

这个政策对读研的同学影响很大啊！

    有18位网友表示赞同！

纯真ブ已不复存在

个税缴纳确实是个头疼事，希望能有更合理的办法。

    有13位网友表示赞同！

发呆

留学规划还是要提前做好哦!

    有18位网友表示赞同！

娇眉恨

希望能够更加清楚的了解哪些类型奖金，这样才能更好地筹备留学计划。

    有11位网友表示赞同！

╯念抹浅笑

可以分享一下国内的一些优质留学信息网站吗？

    有17位网友表示赞同！

巷雨优美回忆

学习之余也不要忘记了规划自己的未来！

    有20位网友表示赞同！