B.当销售啤酒时的包装箱存款一起收集时，当包装盒按时收集并且不计算增值税时，也未计算增值税。 C.当销售酒时，包装箱存款一起收集时，收集时会计算和支付增值税。

D.当按时收集销售酒并退款时，将包装箱存款聚集在一起时，将计算增值税。

【答案】d

【分析】当销售酒时，将包装盒存款一起收集时，当包装盒按时退还时，将不会减少增值税。

[简短的答案问题]写出了两个额外价格费用的两个条件。

【回答】

另一方面，货运的两个条件是价格不包括在价格中。

运输部门的运输费发票发给买方；

）纳税人将发票转移给买方。

[简短的答案问题]今年1月，当葡萄酒售出的葡萄酒时，买家收到了100,000元的包装，当包装在3个月内退还时，将退还。已知的消费税率10

要求：指定葡萄园A在一月份收取包装押金时是否需要缴纳增值税和消费税。如果需要付款，请计算包装存款的应税押金金额。

【回答】

需要付款。

【小费】包装存款的税收处理

（1）一般产品

收集时，将不得支付消费税和增值税

偿还截止日期逾期税和增值税

（2）除啤酒和米酒（例如酒）以外的其他酒精产品在收集存款时还要缴纳消费税和增值税。

计算：

默认情况下，低价费用是包含税款的费用，需要将其转换为税收销售：10:（1+13）=8.85

VAT:8.85×13=1.15

消费税：8.85×10=0.86

[扩展]当押金按时回收时，增值税将不会减少。

【暗示】

它被认为是包含税收的收入，需要将价格和税收分开。个优先支出，零售收入，总价和税收，并在发行普通发票和违约损失时指出。

【单一选择问题】

某个手工艺品工厂是一般增值纳税人。它于2023年1月2日将一批手工艺品卖给了公司，价格为120,000元不包括税款。

由于某些手工艺品的缺陷，手工艺品工厂为公司提供了15的销售折扣，并发行了特殊的红色发票。为了鼓励公司及时付款，工艺工厂提议的付款条款为2/20，N/30，并在本月15日付款。这家工艺工厂的这家业务的营业税是（）。

A. 15600

B.12994.8

C.16320

D.13260

【答案】d

[分析]营业税金额=120000x（1-15）x13=13260。

【简短答案问题】

需求：表示以下各种情况下的销售。

1。价格为100元，折扣金额为20元，折扣金额在发票注释栏中指示。

2。价格为100元，并为客户提供15的销售折扣。已发行了特殊的红色发票。

3。价格为100元。为了鼓励客户及时付款，提出了2/20和N/30的付款条款，客户将在15天内付款。

【回答】

100; 85; 100【简短答案问题】

2×22年10月1日，A公司与客户签署了大型机械和设备的销售合同。合同总价为5,000万元人民币，并同意90天。如果在30天内付款，将享受2的折扣。 2×22年12月30日，A公司交付了设备并被客户接受。

2×22，4900（5000×98）的12月31日，公司确认的销售收入为5000万元和财务费用。

每月100万元。当宣布增值税和公司所得税时，公司宣布将5000万元人民币扣除后，将100万元人民币作为销售收入。

需要：来确定公司A的做法是否合适。

【回答】

不当。

对于现金折扣，应根据扣除5000万元人民币现金折扣的金额确定销售商品收入的金额，并宣布应征收增值税和公司所得税。

应报告并扣除100万元人民币的现金折扣。

【简短答案问题】

公司A于2×20年12月31日向客户出售了一批产品。合同价格为100万元人民币（不包括增值税）。同时，A公司同意在此基础上为客户提供50,000元人民币（不包括增值税）的折扣。如果客户在10天内付款，他将获得30,000元人民币的折扣（不包括增值税）。

公司A公司预计客户将在10天内支付。在发行增值税发票时，A公司将指示同一发票中“金额”列中100万元的价格和80,000元的折扣金额。

对于这批产品的销售，当公司A宣布应在2×20支付的增值税时，应根据920,000元的折扣销售来计算增值税。

[答案]有问题。处理意见：付款在10天内给出的30,000元的折扣是融资的财务费用，是现金折扣。计算产出税时，它不能从销售额中扣除。 [多项选择问题]（2022）购物中心是一般的增值税纳税人，并已推出了“新旧”方法，以向某个地区的个体用户出售空调。

以下处理是正确的（）。

A.以购买价格的10计算输入税

B.根据新空调的价格计算营业税

C.检索旧的空调和购买废物，输入税可以计算为13

D.根据实际收到的金额计算输出税

E.回收旧空调时未计算输入税。

【回答】是

[分析]“新旧”中出售的商品（黄金和银珠宝除外）应根据同期新商品的销售价格确定，并且不得扣除旧商品的购买价格。如果回收了旧货，并且未获得特殊的增值税发票，则不允许扣除投入税。

【综合问题】

当税务会计师在今年10月审核购物中心（一般纳税人）时，他发现：个购物中心推出了“新旧”方法，今年2月向个人用户出售空调。这批新空调的零售价为339万元人民币，旧空调的价格为113万元人民币，实际收集为226万元人民币。新空调的成本为180万元人民币。购物中心的会计处理如下：

借用：银行存款226

贷款：主要业务收入200

应付税款和费用应付税款（出口税金额）26

借用：主要业务成本180

贷款：库存产品180

需要1:来解释新老式的税收处理方法，

要求2:确定购物中心的会计处理是否合适。如果不合适，请使用综合会计调整方法来纠正它（此问题考虑所得税和利润分配，并且不考虑其他税款）

[旧交易的转换方法]

1。常规产品：

:的收入是根据同期新商品的销售价格确定的，二手商品的购买价格不得扣除。

如果购买了：的旧商品，并且如果未获得特殊的增值税发票，则不会扣除投入税额。

2。特殊条例：

可以将黄金珠宝换成旧的珠宝，并且可以计算出差额为增值税。

处理这个问题的正确方法是：

新产品价格为300（339-1.13），因为销售收入为1130万元。由于没有获得特殊的增值税发票，因此不得扣除投入税。

更正条目：

借入：股票项目113

贷款：的利润今年- 主要业务收入100

应付税款应付税款（出口税金额）13

调整所得税：

本年度借用：-所得税费用25

贷款：税和费用应付的公司所得税应付25

调整利润分配：

借：年的利润75

贷款：利润分配未分布的利润75

[简短的答案问题]珠宝店是一般纳税人。今年，以下业务发生了：（1），通过旧的交易方法出售了100克黄金和银珠宝。每克旧珠宝的价格为300元，新珠宝的零售单位价格为380元，实际收据为8,000元，新珠宝的单位成本为300元。黄金和银首饰的消费税率为5

需求1:简要介绍了消费税的税收支付过程

要求2:计算此问题的税额

【回答】

消费税的税收过程：

一般链接：生产，委托处理和进口。

特殊链接：批发和零售。

税收计算基础：

如果将黄金珠宝换成旧珠宝，则应征税。

销售=8000-（1+13）=7079.65

增值税销售税额=7079.65×13=920.35

消费税=7079.65×5=353.98

（2）优秀员工将获得从制造商那里购买的金项链。购买价格为20,000元，没有税，市场上的类似价格将是25,000元人民币均不税。相关输入税已被扣除。

要求：指出业务对增值税和GST的影响。

【回答】

增值税：输入税已转移，金额为20,000（购买价格）x 13

消费税：没有投入税，因此，如果它是税收税，将被视为出售，金额为25,000（卖出价格）x 5[单一选择问题]（单一选择问题）（2021）纳税人的以下业务是会计的收入，但尚未确认，但尚未付款（A. A.销售商品），并且已经付款了，并且已经付款了，并且已经付款了。

B.委托他人代表他人出售商品。商品已交付给受托人，尚未收到销售清单和销售付款。 C.通过直接收集方法出售商品。发票已发行，但尚未发行货物，尚未收取付款。 D.通过分期付款方法出售商品。货物已交付给买方，但收款日期尚未达到合同，尚未收取付款。

【答案】d

[分析]期权A.会计师不应承认收入，并且尚未发生增值税税义务；期权B.会计师不认识收入，以及是否发生了增值税税义务；期权C.会计师不应承认收入，并且已经发生了增值税税义务。

【2019年综合分析问题】

房地产公司是一般增值税纳税人。本月，一家房地产公司提前支付了一年106万元人民币（包括税），并向所有者发行了一般增值税发票。

[问题]物业公司何时发生财产费用和增值税税义务？请简要描述政策法规。本月财产费的增值税产出税是多少？

【回答】

如果纳税人从事应税销售活动，并且他的增值税税义务发生在收到销售付款或发票时在收到销售付款或获得收据证书的那天发行发票的那天，这是发行发票的那一天。在这种情况下，发生财产税义务的时间是发行发票的日期。本月的财产支出和营业税金额=106:（1+6）x6=60,000元。

【简短答案问题】（2022）

A公司于2022年1月1日向租户租赁了一家财产，租赁期为两年，总租金为120万元元人民币，并于当天提前两年收集了两年。

对于上述交易，当公司A在2022年宣布应缴纳的增值税时，它将根据600,000元的租金收入计算增值税款。假设未考虑其他条件，它将指出是否有对公司的增值税收处理不当。

【回答】

在处理增值税方面有不当的方面。如果纳税人提前提供租赁服务，则其税收义务应在收到预付款的当天发生。

在2022年申请增值税时，公司：A应根据120万元的收入来计算要支付的增值税款。 【简短答案问题】

A公司于2X20 1月1日向承租人租赁了一家财产，租赁期为两年，总租金为100万元，同一天提前收集了两年。

对于上述交易，当公司A宣布应在2×20缴纳的增值税时，它根据500,000元的租金收入计算了增值税款，并且在报告2×20的公司所得税时，应将基于纳税收入包括在纳税收入中。 [答案]处理增值税的方面不当。处理意见：A时，当公司在2×20年宣布应支付的增值税时，它应根据100万元的收入来计算应付增值税的应付产出税。公司所得税没有不适当的待遇。

[2022综合分析问题] A公司是一般增值税纳税人。他主要从事木材加工和制造业，其主要产品包括实木家具，实木地板等。所有产品均持续13的增值税率。

2022年1月的一些生产和操作信息如下：

[信息1]（1）该县的一批实木通过直接付款出售，并收到了140万元的销售付款。 （2）通过委托代理商销售出售家具。本月发布了一批家具。合同规定，售价为50万元。截至本月底，未收到机构销售清单，未收到资金，也没有发行发票。

[需求]计算相关的营业税。

【回答】

（1）营业税=140（1+13）x 13=161,110（10,000 ran）。

（2）委托代理销售方法。如果未收到代理机构销售清单，则没有收到资金，也没有发行发票，则不会发生增值税税义务。

【信息2】

信用销售出售了一批实木地板，付款金额为150万元。合同规定付款日期为2022年3月1日。已发行了实木地板，尚未收到付款，并且尚未发行发票。上述金额是价格和税收的总金额。 [需求]计算相关的营业税。

【回答】

营业税金额-0。

销售是通过信贷销售出售的，增值税的税收义务发生在合同中同意的收款日期。信贷销售合同规定付款日期不是2022年1月，因此无需支付该月的增值税：

【信息3】

该公司被委托为客户公司（一般纳税人）处理一批实木地板。众所周知，A公司没有出售相同的实木地板。 B公司提供的木板价格为200,000元人民币，A公司收取的处理费为80,000元。地板完成并在该月交付给B公司。上述所有金额不包括在纳税价格中。 [需求]计算相关的营业税。

【回答】

营业税金额=8×13-104000元（10,000元）

【信息4】

生产研讨会和员工食堂用于收集自生产的实木地板。计算同一实木地板的同一型号的税收销售价格。生产研讨会为120,000元，员工食堂为60,000元。上述所有金额不包括在纳税价格中。 [需求]计算相关的营业税。

【回答】

营业税金额=6×13=0.78（10,000元）

[提示]在计算增值税时，生产研讨会收集的120,000人民币无需将其视为销售，但是员工食堂收集的60,000人民币需要被视为销售。

【综合问题】

A公司在商店推出了面包卡补给促销活动，充电为1000元，在整个商店购物20。众所周知，面包卡是一张单药卡。如果消费者在2021年12月10日（截至本月底）充电1,000元

300元的面包和蛋糕的总消费量为240元。 [问题1]对于这种补给行为，请计算增值税输出税额，并指出发票的类型和税率。 [问题2]对于这种消费行为，计算增值税销售税金额，并指出是否可以发出特殊的增值税发票[问题3]，以进行该消费者的补给和消费行为，请计算公司A在2021年报告公司所得税时应认识到的公司的收入金额。

【回答】

（1）公司A不会为消费者的充电行为缴纳增值税。如果您收到这笔钱但不出售钱，则只能发出一般增值税发票，并且不能发行特殊的增值发票。发票税率列应填写在“不纳税”中。

（2）消费者的消费者行为，A公司应支付240-（1+13）X13=27.61（Yuan）的增值税营业税。

当单独向消费者出售商品或提供销售服务，无形资产或房地产时，不得发行特殊的增值税发票。

（3）公司所得税：

公司A不为消费者的充值行为缴纳公司所得税。对于消费者的消费行为，公司应确认所得税金额为240-（1+13）=212.39（yuan）。

【简短答案问题】

2022年6月10日，A公司B公司通过支付费用出售商品。货物已发行。截至当年12月31日，未收到销售清单，A公司没有处理业务增值税和公司所得税。 [要求]分析并判断公司相关业务的增值税和公司所得税处理是否正确并解释原因。 【回答】

（1）增值税处理错误。

当其他纳税人被委托代表他人出售货物时，发生增值税税义务的时间是从代理商销售单位或收到全部或部分付款收到代理机构销售清单的一天。如果未收到货物的销售清单和付款，则在发行商品发行180天后的第二天。尽管该业务尚未收到代理销售清单，但截至当年12月31日，该商品已经发行了180天，并且已经发生了增值税税义务，应根据法律支付增值税。

（2）正确处理公司所得税。

出售的货物被委托代表他人出售，通过支付费用，并在收到销售清单时确认收入。该业务尚未收到代理商销售清单，公司所得税不承认收入。

【简短答案问题】

2×22年12月1日，公司A和客户公司G签署了一份出售350个通用设备的合同。合同规定，单位销售价格为每单位100万元人民币，将于2×22年12月31日交付。付款方式是设备的交付，同一天的付款为40，其余60的资金将在未来两年内每季度末分期付款。

截至2×22年12月31日，与G公司合同商定的设备已被G公司交付和接受，收集了1.4亿元人民币金额的40。关于与G公司的设备销售合同的2×22年12月31日，公司A公司确认350个设备销售收入为35,000元（350套x100万元/单位）百万元。

当宣布增值税和公司所得税时，公司A使用上述交易销售收入3.5亿元作为当前商品销售收入来计算产出税和应税收入。

【回答】

处理增值税和所得税方面存在不当方面。

用户评论

封锁感觉

这跟我的留学规划有点关系哦！

    有18位网友表示赞同！

焚心劫

销项税？还是得好好学习一下啊！

    有6位网友表示赞同！

々爱被冰凝固ゝ

学习完这个知识点，感觉对未来事业更有帮助了。

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此生一诺

在海外留学可能涉及到这些税收问题吧？

    有14位网友表示赞同！

青山暮雪

练习题真是太好了，可以更好地巩固自己的理解。

    有10位网友表示赞同！

泪湿青衫

我想知道如何在国外创业的时候需要注意哪些税务方面的问题。

    有7位网友表示赞同！

入骨相思

学习税法的知识真的很重要啊！

    有10位网友表示赞同！

黑夜漫长

希望这次的练习题能让我掌握销项税的基础知识。

    有17位网友表示赞同！

颓废人士

留学期间的开销确实需要好好管理，包括税收问题。

    有16位网友表示赞同！

何必锁我心

这种类型的课题，是不是在一些国家的财务管理课程中会学到？

    有9位网友表示赞同！

暖瞳

我要去留学生论坛问问看是否有关于这方面的经验分享。

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琴断朱弦

如果将来打算开公司，学习这些知识点就太必要了！

    有7位网友表示赞同！

ok绷遮不住我颓废的伤あ

留学除了学习专业知识之外，也要了解当地的法律法规和文化习俗。

    有8位网友表示赞同！

冷月花魂

感觉这个题目很有现实意义啊！

    有17位网友表示赞同！

夏日倾情

销项税？是跟出口货物有关的吗？

    有14位网友表示赞同！

傲世九天

这种税法知识对未来就业也有帮助吧？！

    有8位网友表示赞同！

桃洛憬

我希望以后有机会出国留学，去体验不同的文化和学习方式！

    有20位网友表示赞同！

毒舌妖后

这个练习题让我知道我还有哪些方面需要加强学习。

    有11位网友表示赞同！

蝶恋花╮

在海外留学的过程中，应该多了解当地的税收政策吗？

    有20位网友表示赞同！