《纳税缴费信用管理办法》将发布，并于2025年7月1日生效。

特此宣布。

附录：

1。税收和付款信用评估指标和评估方法

2。税收和付款信用评估信息

3。税收和信用评估的申请表

4。税收和付款信用申请表重新评估（审查）

5。税收和付款信用维修申请表

6。税收和税收信用维修的范围和标准

国家税收管理2025年5月16日

税收和费用信用管理措施

第1章一般规定

第1条为了标准化税收抵免的管理，促进纳税人和付款人的完整性和自律，提高税法的合规性并促进社会信用系统的建设，这些措施是根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施规则制定的，该规则是《优化营商环境条例》，并由CPC总委员会一般委员会签发。

第2条这些措施中提到的税收抵免管理是指税务机关执行的税收付款信贷信息等活动，例如收集，评估，确定，释放和应用。

第3条该措施适用于已完成税收信息确认和身份信息报告并从事生产和运营的纳税人和付款人（以下称为业务实体）。

从事生产和运营的个人工业和商业家庭以及其他类型的纳税人可能会自愿适用于这些措施的管理。

第4条税收管理负责国家税收信贷管理。低于省级的税务机关负责其管辖范围内的税收信贷管理的组织和实施。

第5条税收和费用的管理遵循法律与法规的原则，客观与公平，统一标准，等级分类和动态调整。

第6条税收政府负责税收和信贷管理的信息化建设，并标准化并统一税收支付和信用管理。

第7条税务机关积极参与社会信贷系统的建设，建立共同构建机制，与相关部门共享和共享信用信息，并促进税收信贷和其他社会信贷的链接管理。

第2章信用信息收集

第8条收集税收信贷信息是指税务机关记录和分类税收信用信息。

第9条：税收和付款信贷信息包括基本信用信息，内部税收信息和外部信息。

基本信用信息包括业务实体的基本信息以及税收和付款信用记录。

内部税收信息包括重复的指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息是指通常由业务实体产生的指标信息，例如税收声明信息，税款信息，发票和税收控制设备信息，注册和书籍信息；非重新指标信息是指未经常由税收检查信息等业务实体生成的指标信息。

外部信息包括外部参考信息和外部评估信息。外部参考信息包括由相关部门评估的出色信用记录和不良信用记录；外部评估信息是指从相关部门获得的指标信息，这些信息影响了业务实体税收和费用的信用评估。

第10条的税收和费用信贷信息应由国家税收管理局和省级税务机关组织和实施。

第11条第9条，第2段和第3段中的业务实体的基本信用信息和税收内部信息由税务机构从税收管理系统中收集。

这些措施的第9条，外部信息的第4款主要是通过税收管理系统，国家统一信贷平台和部门间数据交换等渠道收集的。

第3章评估

第十二条税务机关应遵循未经记录和评估，使用业务实体的税款信用信息的原则，并根据规定的评估指标和评估方法确定税收付款信用额度。

第13条税收和付款信用评估采用年度评估指数评分和直接评分。评估指标包括内部税收信息和外部评估信息。

扣除年度评估指标的得分。如果操作实体具有有关常规指标和非经常性指标的完整信息，则评估将从100分开始；如果丢失了非重新指标，并且常规指标中的税收支付信息已完成，则评估将从93分开始。如果信息未完成，评估将从90分开始。

直接评级适用于首次处理税务税务和费用事项的业务实体（以下简称新成立的商业实体）或严重违反信任的业务实体。

有关税收和费用信用评估指标和评估方法，请参见附录1。

第14条：外部参考信息记录在税收付款信用评估结果中，并与税收信用信用评估信息形成联系机制。

第15条税收信用评估周期是格里高利（Gregorian）年。第一次没有第一次在税务机关处理税务事务的商业实体将不参加年度评估。

第16条的税收抵免级为五个级别A，B，M，C和D。A级是年度评估指数分数超过90点； B级是年度评估指数得分超过70点，但少于90分； M级是新成立的业务实体或年度评估指数分数超过70点，但在评估年内没有生产和业务收入； C级是年度评估指数评分超过40点或小于70点； D级是年度评估指数评分少于40点或严重违反信任。

第17条：在以下任何情况下的业务实体都不能被评为A：

（1）实际生产和运营期少于3年；

（2）上一个评估年度的评估结果为D级；

（iii）由于异常原因，应连续3个月或6个月连续3个月或6个月缴纳的增值税；

（4）不能按照统一国家会计体系的规定来设置会计账簿，并且会计基于法律和有效凭证，以向税务机关提供准确的税收信息。

第18条：在以下任何情况下的业务实体应直接判断为D类：

（1）违反税收税，例如逃税，欺骗出口退税，发行特殊增值税发票以及欺骗保留税款的税款；

（2）除税收税款或发票以外的任何非法行为以外的其他发票以外的其他发票发票都会转移给公共安全机器人，或直接由公共安全机构进行调查和惩罚；

（iii）逃税额（避免税收）超过100,000元，占每项税收总额的10以上；

（4）根据规定期限内的税务机关的处理结论，未能全额支付税款，利息，滞纳金和罚款；

（5）拒绝通过暴力或威胁，拒绝或阻止税务机关按照法律进行税收审计和执法诉讼；

（6）违反发票管理条例，并导致其他单位或个人失败，欠款或欺诈税；

（7）提供虚假的材料和欺诈税激励措施；

（8）如果该国的出口退税（豁免）被欺骗国家，并且将被暂停出口退款的资格（豁免）尚未过期；

（9）被确定为异常家庭或逃离（失落）家庭的人；

（10）直接负责异常家庭或逃脱家庭的人被注册并负责该行动，并在被确定为异常家庭或逃脱的（丢失的）家庭后。

（11）直接负责D级业务实体的人员在被评为D级业务实体后对该操作进行了注册并负责该操作；

（12）那些被确定为严重违反税收和违反信任的主体；

（13）税务部门根据法律发现了其他严重违反信任。

第19条如果业务实体处于以下情况下，则不会影响其税收信用评估：

（1）如果企业实体由于税务机关的理由或不可抗力而未能及时履行其税款义务；

（2）如果非主体和故意计算公式被错误地使用和明显的错误错误，则会导致税收和费用的失败或欠款；

（iii）税务机关不会根据相关法规对业务实体施加行政处罚；

（iv）国家税收管理不影响税收和费用评估的其他情况。

第4章：评估结果的确定和释放

第20条的确定和释放税收和付款信用评估结果遵循谁评估，确定谁并发布谁的原则。

第21条原则上，税务机关应确定每年4月上一年的税收信用信用额度评估的结果，并为企业实体提供用于税收付款信用信用评估信息的自我续签服务（附录2）。

税收和付款信用评估结果的生效日期应遵守实际发布日期。

第22条可以自愿申请纳入第3条中列出的税收信贷管理中的纳税人，这些措施中的第2款可以填写《关于进一步深化税收征管改革的意见》，从第一次处理税务机关（附录3）的第12个月，并向主张税务机构申请参与税收付款信贷评估。接下来的一个月，当主管税务机关接受申请时，将根据过去12个月的税收付款信贷状况确定税款信贷水平。

在纳税人和付款人自愿适用于纳税信贷管理中之后，应在存在期间适用这些措施的相关规定，并且将不再评估前几年的税款支付信用评级。

第23条如果业务实体处于以下情况下，则可以在规定期间内填写《关于推进社会信用体系建设高质量发展促进形成新发展格局的意见》（附录4）申请重新评估（审查）对主管税务机构：

（1）您反对在确定年度税收和付款信用评估结果之前扣除积分或评估指标的评分，则可以在评估年度的下一年3月申请审查，并且主管税务机构应在确定评估结果之前完成审查；

（2）如果您对税收信用评估结果有任何异议，则可以在次年的年度评估之前申请重新评估。主管税务局应在接受申请之日起15个工作日内完成重新评估；

（3）如果您没有参加年度评估年度，因为您没有参加税款付款事项首次纳税付款信贷管理以来首次征收税款的年度评估年份，则可以在纳入税款付款信贷管理12个月后申请重新评估。主管税付款机构在过去12个月内根据业务实体的税款信贷状况确定税收付款信贷水平，并在接受申请后的一个月内完成了重新评估。

第24条如果运营实体违反了对税款的信任并支付费用并符合相应的税款信用维修条件，则可以通过以下方式维修：

（1）如果在税收信用评估结果中记录了违反信托的行为，则在次年的年度评估（附录5）之前，企业实体可以填写《关于健全社会信用体系的意见》（附录5）向主管税务机构申请信用维修。主管税支付信用评级将根据违反信托的纠正进行重新评估，并且维修将在接受申请之日起15个工作日内完成；

（2）如果尚未在税收信用评估结果中记录违反信任，则业务实体无需提交申请。税务机关将根据对年度评估的违反信任的纠正统一更新结果。

业务实体应承诺对信用维修申请内容的真实性做出承诺。如果税务机关发现企业实体已做出虚假承诺，他们将根据税收付款信用评估指标取消相应的税收信用维修结果和虚假承诺的积分。

税务机关将根据统一的国家法规扩大和优化信用维修渠道，并根据收集税收和付款信贷信息逐渐扩大信用修复豁免的范围。有关税收和付款信用维修的范围和标准，请参见附录6。

在信用维修之前已采取的税收政策和管理服务措施将不会追溯调整。

第25条如果企业进入破产重组或和解程序，并且企业或其管理员已按照法律支付税款，利息，延迟付款费和罚款，并纠正相关税款和付款违反信托的违反，则可以根据适用于破产重新调查的信用维修标准适用于信用维修标准。

如果您根据适用于破产重组企业的维修标准申请信用维修，则应提供由人民法院批准的重组计划或批准的和解协议。

第26条税务机关应动态调整业务实体的税款信用评级。

如果由于税收检查等直接将业务实体判断为D，则主管税务机关应迅速调整其当前的税收信用评级。

如果税收检查和其他任务发现业务实体需要在以前的评估年份中扣除年度评估指数分数或生产和运营业务变化的收入，则主管税务机关将不会调整相应的年度税收支付信用评估结果和评估信息。

第27条当税收信用评估状态发生变化时，税务机关可能会采取适当的措施来通知和提醒业务实体。

第28条税务部门应根据法律有序的方式根据分类和分类原则开放税收信用信用证评估结果：

（1）积极披露A级列表和相关信息；

（2）根据社会信贷系统建设的需求，以及与相关部门共同构建和共享信贷信息的备忘录和协议，B，M，M，C和D级别列表及相关信息将逐渐开放。

第五章评估结果的应用

第29条：税务机关应根据违反信任的遵守和惩罚的原则为具有不同信贷水平的业务实体实施机密服务和管理。

第30条：对于将税收抵免评为A级的业务实体，税务机关应提供以下激励措施：

（1）主动向公众宣布A级列表；

（2）分数将从明年提高1分。那些被评为一连续的人可以累积改进，最大起始分数将不超过100分；

（3）您可以一次收集不超过3个月的增值税发票量，并且需要调整增值税发票的量以立即处理；根据需要收集其他普通发票；如果条件满足，您可以向主管税务机关申请按需发布全面的数字电子发票（以下称为数字发票）；

（iv）如果您连续三年被评为三年，除了享受上述措施外，税务机关还可以提供绿色渠道或专业人员，以提供有关税务事务的指导；

（v）税务机关和相关部门实施的联合激励措施，以及根据实际条件采取的其他激励措施。

第31条针对其税收抵免评估为b的业务实体，税务机关应立即提供有关税收和费用政策和管理条例的指南，并应根据信用评估状况的变化趋势来参考这些措施的第30条，以获取激励措施。

第32条：对于将税收抵免评为M的业务实体，税务机关应及时提供有关税收和费用政策和管理条例的指导。

第33条：对于税收抵免评估为C级的业务实体，税务机关应严格根据法律管理，并根据信用评估状况的变化趋势选择性地采取这些措施第34条的管理措施。

第34条的税收抵免被评为D级的业务实体，税务机关应采取以下措施：

（1）其他业务实体直接负责在业务实体被评估为D之后注册的直接负责人，并直接判断为D；

（2）基于对业务实体的风险评估，将使用有限的增值税特殊发票，并且数字发票的数量将受到限制；普通发票的使用将受到旧发票的交付（验证），并将严格限制供应；

（3）将它们包括在关键监控目标中并加强信用监督；

（iv）除这些措施的第18、10和第11条外，如果将评级直接判断为D，则D级评估将保留到第二年，并且在第三年不被评为A；如果年度评估指数评分的评级为d，则在次年评估期间将扣除11分；

（5）根据法律和法规，向相关部门提供D级评估结果，并根据实际条件采取其他严格的管理措施。

第6章：附件

用户评论

追忆思域。

这跟留学好像没什么关系啊。

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素婉纤尘

感觉是学习了管理学和金融知识的吧？

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景忧丶枫涩帘淞幕雨

对理解国家税收政策很有帮助的样子。

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关于道别

这和个人信用记录有关，留学生也需要关注吧。

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优雅的叶子

如果将来想在国内创业，这样的知识很关键啊。

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凝残月

看来将来不管是留学还是回国发展都离不开税务管理了。

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栀蓝

不知道国外有没有类似的政策和制度？

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拽年很骚

我觉得学习一些金融管理知识对任何人都很有益处。

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＊巴黎铁塔

这种东西听起来有点枯燥，但其实很重要啊！

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走过海棠暮

以后可能会用到这些知识，所以还是好好了解一下吧。

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何年何念

税收政策和信用体系都是国家非常重要的组成部分。

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青衫故人

留学生学习这方面知识可以更好地融入当地社会。

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爱你心口难开

也许将来可以研究这个领域，很有发展潜力啊！

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淡抹丶悲伤

了解纳税制度可以帮助留学生合理规划自己的财务。

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孤败

留学期间也要注意维护自身的个人信用。

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你与清晨阳光

这方面知识能够让我们在工作和生活中更加理性。

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清羽墨安

学习这些专业知识可以拓宽我们的人生视野！

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最迷人的危险

我觉得这种政策能更好地规范社会行为，促进公平发展。

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心亡则人忘

税收缴费是一件公民应该承担的责任，也关系到国家的建设与发展。

    有20位网友表示赞同！

丢了爱情i

希望以后这类管理办法越来越完善，为人们提供更便利的服务！

    有19位网友表示赞同！

自繩自縛

学习这个领域可以让我们更好地了解中国的经济和社会制度。

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