关于减少和免除小型增值税纳税人的增值税政策的宣布

财政部税收公告2023年第19号

为了进一步支持小型和微型企业以及个人工业和商业家庭的发展，宣布减少增值税和小型纳税人的豁免政策如下：

1。vat免于每月销售额少于100,000元（包括原始数量的数量）的增值税小型纳税人。

2。小型增值税纳税人应以3的征税税率申请应税销售收入，并应以1的征税利率降低增值税；预付款率为3的增值税预付款项目应以1的预付率降低增值税预付款。

3。该公告应执行，直到2027年12月31日。

特此宣布。

财政部税收管理部

2023年8月1日

财政部税收管理部

关于支持小型企业融资的税收政策的公告

财政部税收公告2023年第13号

为了继续增加对小型企业和微型企业的支持并促进难度和高融资问题的缓解，现在宣布相关的税收政策如下：

1。VAT免于金融机构获得的利息收入，从向小型企业，微型企业以及个人工业和商业家庭发行小型贷款。金融机构应保留相关的免税证书供参考，分别计算符合免税条件的微贷款的利息收入，并根据当前法规向主管税务机关申请税收声明；如果未分别计算它们，则不得豁免增值税。

2.印花税免于金融机构，小型企业和微型企业签署的贷款合同。

3。在本公告中提到的小型企业和微型企业是指符合《中小企业划型标准规定》的小型企业和微型企业（工业和信息技术部联盟企业部[2011]第300号）。其中，雇员的总资产和雇员指标是根据贷款发行时的实际状况确定的；根据贷款发行前的12个自然月份的累积数量确定营业收入指标。如果金额少于12个自然月份，则应根据以下公式进行计算：

运营收入（年）=企业存在期间的实际运营收入/企业12的实际数量

4。在本公告中提到的小贷款是指小型企业，微型企业或单个工业和商业家庭的贷款，其单户信用少于100万元（包括原始数量的数量）；如果没有信用额度，则指的是单户贷款合同金额和贷款余额少于100万元人民币（包括原始数量的数量）。

5。该公告应执行至2027年12月31日。

特此宣布。

财政部税收管理部

2023年8月2日

财政部税收管理部

关于金融机构中的小型和微型企业免除增值税的政策的公告

财政部税收公告2023年第16号

小型和微型企业以及个人工业和商业家庭融资的税收政策将如下宣布：

1。VAT免于金融机构获得的利息收入，从向小型企业，微型企业以及个人工业和商业家庭发行小型贷款。金融机构可以选择以下两种施用免税的方法之一：

（1）对于由单个微贷款获得的利息收入，其金融机构不高于贷款市场报价利率（LPR）的150（包括原始数量），该机构由国家银行间发行中心发行的150（包括原始数量），VAT免于VAT；单个微贷款获得的利息收入，其利率为150（包括原始编号），由国家银行间发行中心发行，增值税应按照当前的政策规定支付。

（2）金融机构获得的利息收入向小型企业，微型企业以及个人工业和商业家庭发放单一微贷款，不得高于以150（包括原始数量）计算出的利息收入（包括原始数量）的贷款市场报价（LPR）（LPR），该中心宣布的是国家间互面服务中心，该中心将免于即将免于VAT；多余部分应按照当前的政策规定支付。

金融机构可以选择以上两种方法之一，作为当年的适用免税方法。一旦选择，就不得在财政年度内更改它们。

2。在此公告中提到的金融机构是指在上一年中实现了监管机构提出的小型和微型企业的增长目标，以及中国人民国家管理银行，金融监管委员会和中国证券监管委员会，以及中国人民批准的开发银行，政策银行，外国银行和非银行金融机构。国家金融监管机构及其派遣机构的评估结果应占上风。

3。在本公告中提到的小型企业和微型企业是指符合《中小企业划型标准规定》的小型企业和微型企业（工业和信息技术部联盟企业部[2011]第300号）。其中，雇员的总资产和雇员指标是根据贷款发行时的实际状况确定的；根据贷款发行前的12个自然月份的累积数量确定营业收入指标。如果金额少于12个自然月份，则应根据以下公式进行计算：

运营收入（年）=企业存在期间的实际运营收入/企业12的实际数量

4.本公告中提到的小贷款是指小型企业，微型企业或单个工业和商业家庭的贷款，单户信贷少于1000万元人民币（包括原始数量的数量）；如果没有信用额度，它是指单户贷款合同金额和贷款余额少于1000万元人民币（包括原始数量的数量）。

5。金融机构应保留相关的免税证书以供参考，并单独计算符合免税条件的微贷款的利息收入，并根据当前法规申请向主管税务机构的纳税申报表；如果未分别计算它们，则不得豁免增值税。

金融机构应根据法律和法规享有优惠的增值税政策。一旦发现他们有虚假的报告或欺诈性税收优惠条件，他们将停止在此公告中享受优惠的增值税政策。

金融机构应继续跟踪贷款投资的方向，以确保贷款资金真正流向小型企业，微型企业以及个人工业和商业家庭，并且实际使用贷款与申请人一致。

6. Financial institutions shall issue single-household credit of less than RMB 1 million (including the original amount) to small enterprises, micro enterprises and individual industrial and commercial households, or have no credit limit, single-household loan contract amount and loan balance below RMB 1 million (including the original amount) to small enterprises, micro enterprises and individual industrial and commercial households, interest income obtained from loans with a single-household loan contract amount and a loan balance of less than根据《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》的规定，可以免除100万元人民币（包括原始金额）（包括原始金额）（财政部和国家税收政府，2023年，第13号公告）。

7。该公告应执行至2027年12月31日。

特此宣布。

财政部税收管理部

2023年8月1日

财政部税收管理部

宣布继续实施风险投资企业和天使投资对启动技术企业的个人投资的政策条件

财政部税收公告2023年第17号

为了进一步支持企业家精神和创新，与风险投资企业和天使投资个人投资启动技术企业有关的税收政策事项在此宣布：

对于基于启动技术的企业必须满足的条件，将继续以不超过300人的身份实施员工人数，总资产和年度销售收入将不超过5000万元人民币。在《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》中规定的其他条件（财务和税收[2018]第55号）将保持不变。

对于已经投资了2年并在此期间新产生的投资的投资，可以根据财务和税收[2018]第55号文件以及本公告的规定申请相关的税收政策。

该公告将实施，直到2027年12月31日。

财政部税收管理部

2023年8月1日

财政部税收管理部

宣布继续执行农民，小型企业以及个人工业和商业家庭保证的融资的增值税政策

财政部税收公告2023年第18号公告

为了进一步支持农民，小型企业以及个人工业和商业家庭的融资，现在宣布相关的税收政策：

1。为农民，小型企业，微型企业以及个人工业和商业家庭提供融资担保的纳税人获得的担保保费收入，以提供上述融资担保（以下称为原始保证）的融资担保。如果重新保证合同对应于多个原始担保合同，则应将增值税豁免政策应用于所有原始担保合同。否则，保证合同应根据法规约束增值税。

2。农民在此公告中提到的是指在乡镇行政管理领域（不包括成谷小镇）长期（超过一年）的居民，以及长期以来居住在Chengguan镇下的行政村庄的行政村庄的居民，与长期居住在Chengguan镇下的居民相比，在Chengguan镇的居民中居住了一年，但在Chengguan Town中居住了一年，但在Chengguan Town中居住过的居民，但已居住在Chengguan镇下的居民。国有农场。国有经济器官，团体，学校，企业和机构的集体家庭位于乡镇行政管理区域（不包括成谷镇）和成山镇下的行政村庄内；有当地家庭注册的家庭，但他们的家庭谋生超过一年的家庭不属于农民，无论是否保留了合同的耕地。农民将家庭用作统计单位，可以从事农业生产和运营或非农业生产和运营。农民担保和保证的判决应基于当前保证生效时担保人是否属于农民。

本公告中提到的小型企业和微型企业是指符合《中小企业划型标准规定》的小型企业和微型企业（行业和信息技术联盟企业部[2011]第300号）。其中，当原始保证生效时，总资产和员工指标在实际状态中确定；在原始保证生效之前的12个自然月份的累积数量中，确定了运营收入指标。如果少于12个自然月份，则应根据以下公式进行计算：

运营收入（年）=企业存在期间的实际运营收入/企业12的实际数量

纳税人应保留相关的免税证书供参考，并单独计算符合免税条件的融资保证费和再保证费用，并根据当前法规向主管税务机构申请税收声明；如果未分别计算它们，则不得豁免增值税。

3。该公告应执行，直到2027年12月31日。

特此宣布。

财政部税收管理部

2023年8月1日

财政部税收管理部

关于进一步支持小型和微型企业以及个人工业和商业家庭发展的公告

财政部税收公告2023年第12号公告

为了进一步支持小型和微型企业以及个人工业和商业家庭的发展，现在宣布相关的税收和费用政策如下：

1。从2023年1月1日至2027年12月31日，个人所得税将被征收的一半，即不超过200万元的工业和商业家庭的应税收入额的一半。根据享受其他对个人所得税的优惠政策，个人工业和商业家庭还可以享受此优先政策。

2。从2023年1月1日至2027年12月31日，资源税（不包括水资源税），城市维护和建筑税，财产税，城市土地使用税，邮票税（不包括证券交易邮票税），农田占用税和教育税和当地教育以及当地的教育以及小规模价值的企业及其型号的型号，小型企业，小型企业，小规模的人，小规模的人，小型企业，小型企业，小额付费，小额付费，小规模的人，小型企业，小型企业，小型企业，小型货物，小型企业，小规模的税收税率，小额税价格。

3。小型和微型企业的应税收入将减少25，公司所得税政策将以20的税率支付，并将持续到2027年12月31日。

4。如果小规模增值税纳税人，小型和微型企业以及个人工业和商业家庭享受了资源税，城市维护和建筑税，房地产税，城市土地使用税，邮票税，耕地税收税，耕地税收，教育附加费，当地教育费用，当地教育费用，以及其他宣布的政策，则可以根据自己的行为进行两次享受。

5。在本公告中提到的小型和微型企业是指从该州从事非限制和禁止行业的企业，并满足不超过300万元人民币的年度应税收入的三种条件，雇员的数量不超过300元，总资产不超过5000万。

雇员人数，包括与企业建立劳动关系的雇员人数以及企业接受的劳动派遣工人人数。所谓的员工人数和总资产的指标应根据公司全年的季度平均水平来确定。特定的计算公式如下：

季度平均=（早期季度+末端季度）2

全年的季度平均值=全年每个季度平均值的总和4

如果业务活动在年中期开放或终止，则应根据其实际运营期作为纳税年度确定上述相关指标。

小型企业和小型企业的判决应基于公司所得税的年度和解和和解结果。如果新成立的企业被注册为一般增值税纳税人，从事该州的不受限制和禁止的行业，符合这两个条件，例如在宣布期结束时不超过300名的员工人数，总资产总数不超过总资产，并且您可以在不超过5000万元的YUAN中享受较小的较小型号，并在第2条中享受较小的规定。和和解。

6。在此公告日期之前征收的相关税款可以被纳税人随后的几个月或退款所抵消。如果在发布日期之前已经处理了取消，则不允许追溯享受。

用户评论

繁华若梦

终于看到最新的税收优惠了，赶紧查查看看有哪些对自己有用的！

    有13位网友表示赞同！

南初

之前听说税收政策对留学生有优惠，不知道这次具体有哪些变化哦。

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微信名字

我要去澳洲读大学了，看看这些优惠政策有没有帮到我去海外留学的同学！

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不识爱人心

今年学费上涨好严重，幸好还有税收优惠来减轻一下负担啊！

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我没有爱人i

税收政策变化这么快，我都记不清了，还是得及时查询！

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红尘烟雨

学习这方面总是需要了解最新的信息，税收政策也是一样的吧。

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oО清风挽发oО

希望这些政策能真的帮助到更多想留学的年轻人！

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刺心爱人i

可以减轻留学生负担，真的很棒啊！

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晨与橙与城

关注一下，也许对我要准备留学的朋友有帮助的。

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尘埃落定

这些政策对留学规划很有参考价值，一定要仔细阅读学习!

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断秋风

希望税收优惠能涵盖更广范围的学生和地区！

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淡写薰衣草的香

留学生负担确实比较重，多一些支持措施是好事！

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掉眼泪

很多朋友问我关于留学的税收问题，这下我可以直接分享这篇文章给他们了！

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空巷

了解这些政策可以让我们更好地规划留学之路！

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巷陌繁花丶

谢谢整理这份详细的信息!

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颓废人士

希望更多国家学习中国在这方面做的经验!

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醉婉笙歌

对留学计划很有帮助，可以提前考虑税收问题！

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怀念·最初

留学生在海外生活也是要了解当地的政策的, 希望这些信息能帮到大家!

    有7位网友表示赞同！

烟雨萌萌

祝所有梦想实现国外留学的年轻人都顺利顺利!

    有8位网友表示赞同！