在《国家职业资格目录（2021年版）》中找不到“电工证书”？

继续教育的特殊额外扣除：掌握该方法很重要

2024年个人所得税综合收入和解与和解（以下简称个人所得税核对）已经结束。在实践中，作者发现，在填写特殊的继续教育的额外扣除额时，某些自然纳税人对相关内容的掌握不准确，例如无法准确选择专业资格名称以及享受推论的不正确时间。

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的规定，应根据获得相关证书和其他信息的年份，应根据3,600元的固定配额来扣除纳税人接受熟练人员的专业资格和专业和技术人员的继续教育的费用。目前，最新版本的《国家职业资格目录（2021年版）》（以下简称为《目录》，有关详细信息的末尾，请参见本文末尾的QR码）于2021年发行了详细信息），共有72个项目，共有72个项目，包括59个专业和技术人员的专业资格，包括59名专业资格和13名专业人士和13个熟练的人。根据实际情况，作者提醒自然人和纳税人如何准确填写继续教育的特殊额外扣除。

无法准确选择专业资格名称

典型案例

2024年，侯获得了“电工证书”，并希望输入有关个人所得税应用程序的证书信息。出乎意料的是，选择“证书名称”时，该选项中没有“电工证书”。上面的搜索框提示“您搜索的选定证书名称在列表中找不到。” Hou试图搜索类似于“电工证书”的名称，但他找不到它们，因此Hou将证书带到了他家附近的税务大厅，以咨询如何填写报告。

经过验证后，HOU获得了与《目录》的“特殊操作人员”相对应的特殊操作证书。根据《特种作业人员安全技术培训考核管理规定》附件《特种作业目录》，特殊操作包括11个操作类别，每个类别都有多个操作项目。 HOU的特殊操作证书，特定的操作类别是“电气操作”，并且操作项目是“低压电气操作”。侯应根据《目录》中列出的专业资格名称选择“特别操作员”，以准确享受继续教育的特殊额外扣除政策。

合规性提示

实际上，一些专业资格用于行业中。例如，“特殊操作员”的经营类别的证书是“电气工作（低压电气工作）”，通常称为行业中的“电气证书”； “焊接和热切割操作”的证书通常称为行业中的“焊接证书”。同时，某些证书有多个类别。

作者建议，自然人纳税人根据证书的发行机构和《目录》的专业资格名称准确输入继续教育的专业资格证书的名称和扣除信息，以便准确享受特殊的额外扣除政策，以供继续教育。

传递时间与发行时间不一致

典型案例

经过两年的斗争，彭终于在2024年通过了国家统一法律专业资格考试，并于2025年3月去了当地司法局获得证书。在获得证书后，彭立即开设了个人所得税应用程序，以填写特殊的继续教育的额外扣除额，并期待退税。但是，彭没有等待退税，但是他等待的是提醒您没有退税。事实证明，彭获得的法律专业资格证书中所述的发行日期为2025年，而彭（Peng）选择的法律专业资格证书的扣除年份是个人所得税应用程序的2024年。税务机关不会提供税款退款，因为扣除年份与证书的收购日期不一致。

根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的第8条，在获得相关证书的一年中，应以3,600元的固定配额扣除纳税人接受熟练人员的专业资格和继续教育的专业资格和继续教育的费用。彭应使2024年的继续教育信息无效，并重新输入获得的法律专业资格证书的相关信息。他将在2025年选择扣除年，以便在2025年3月1日至2026年6月30日进行个人所得税核对时，他可以享受3,600元的扣除。

合规性提示

实际上，自然人纳税人获得的许多资格证书可能存在“时间误差”，也就是说，他们通过考试并在第二年获得证书。在这种情况下，如果自然人纳税人希望完全准确地享受继续教育的特殊额外扣除额，则他必须与填写年份和证书的发行时间相对应。

目前，税务部已经建立了一个专业的资格证书信息验证机制，与相关部门验证自然人纳税人是否符合条件。自然人纳税人应根据个人所得税应用程序规定的入境要求仔细检查证书，以确保填写的信息准确而完整，以便顺利享受继续教育的特殊额外扣除政策。

不同时享受两种继续教育的扣除额

典型案例

从大学毕业后，陈感到自己的能力不足，决定参加继续教育。 2024年，陈通过了一所大学（兼职）的初级会计证书和工商管理硕士学位。在2024年9月入学后，陈在每个周末上学上课。

2025年4月，当陈执行2024年个人所得税和解时，他填写了个人所得税应用程序中的初级会计证书的扣除信息。上课前的一个周末，同学告诉陈为兼职研究生学习，他可以填写继续教育的特殊扣除额。为了避免重复享受税收优惠，Chen致电12366税款服务热线，以询问他是否可以同时享受两种特殊的额外扣除额。

在得知他可以同时享受两种类型的扣除额之后，Chen立即填写了个人所得税应用程序，即单击以输入个人所得税应用程序继续教育的报告接口，然后选择“在“继续教育”中的“继续教育”中的“继续教育”中，以填写相关信息，并上传入学通知和学生ID和学生ID。最后，陈获得了1,600元人民币（每月400元）的继续教育的扣除额，并扣除了继续教育3,600元的职业资格。

合规性提示