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“全电动发票”在这里！从7月31日正式实施

刚刚，全电发票受票试点又新增厦门、宁波、青岛三地！

飞行员省，城市和自治区已完全数字化的发票党（以下称为全电动发票）包括：广东（不包括深圳），上海和内部和内蒙古利亚。

全电动发票接收者的总数已驾驶省和市政独立规划城市（根据黄蜂Laowu的统计数据）。包括：四川，湖南，河南，河南，江西，安海，北京，江苏，江苏，深圳，shaanxi，hebei，hebei，chongqing，zhejiang，khejiang，fujian，shandong，shandong，ningbo，ningbo，xiamen，xiamen，qingdao。

第一批：从2022年5月10日起，四川省将被驾驶。

第二批：从2022年6月21日起，包括北京，江苏，江苏（不包括宁波），深圳，山登（不包括Qingdao）。

第三批：从2022年6月21日起，飞行员项目将在广东上海内蒙古（不包括深圳）进行。

第四批：从2022年7月18日起，九个地方，包括河南，河比，湖南，湖北，shaanxi，江西，江西，安海，富吉安，重庆将被驾驶。

第五批：从2022年7月31日起，三个地方将在青岛，宁波和Xiamen进行驾驶。

与以前的传统纸质发票和电子发票相比，全电动发票具有以下优点：

1。发票信息的综合数字化，实现所有领域，所有链接和所有发票因素的电子化。

2。发票布局已全面简化，并且对面部元素进行了重新设计，以简化买卖双方的信息。您只需要填写纳税人身份证号码和纳税人名称即可；联合订单是全面简化的，没有一致的门票的联合命令；收款人和审阅者列已完全取消，因此不需要混淆会计。

3。发票发行过程得到了全面的简化，具有零发行的发票，并且可以在没有税收控制设备的情况下发行发票，并且可以发行发票而无需验证机票数量。企业可以确定总发票金额，并且可以动态调整。您可以在拥有Internet时发布发票，并登录到网页，客户端或移动应用程序以发行发票。

4。完全解决了电子发票的报销问题。纳税人可以通过电子发票服务平台标记发票帐户标记，以避免重复的帐户记录。

5。实现发票的自动交付。纳税人可以通过电子发票服务平台上的税收数字帐户自动提供全电动发票，也可以通过电子邮件，QR码等通过电子邮件提供全电动发票。

6。简化了红色发票的处理过程。当未记录发票时，全额可以直接涂出。记录发票后，卖方和购买者都可以提交红外申请。

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全电动发票样式

附件1

全电动发票样式

1。特殊增值税发票

2。普通发票

3。稀土电子发票

4。电子香烟发票

5。建筑服务的电子发票

6。乘客运输服务的电子发票

7。货物运输服务的电子发票

8。房地产销售的电子发票

9.房地产运营和租赁的电子发票

10。购买农产品的电子发票

11.Photovoltaic采购电子发票

12.收集车辆和船舶税的电子发票

13.自行生产的农产品销售的电子发票

14。差异税收的电子发票（差异发票）

15。差别税收的电子发票（全发票）

可以看出，与传统的电子发票相比，全电动发票的票价要简单得多。看到这一点后，您还应该对全电动发票和传统电子发票之间的差异有所了解。

许多人在问：传统的电子发票会被取消吗？由于目前全电动发票处于试用阶段，至少在此阶段，全电动发票和传统的电子发票共存。总体而言，传统的电子发票和全电动发票是从节点电子化到全球数字化的升级。

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全国统一的电子发票服务平台在这里

发票业务，在这9种情况下要小心

最近，国家税收政府发布了获胜的出价公告：电子发票服务平台工程监督服务。

该项目的获胜金额为：960万；

此项目功能：为构建电子发票服务平台提供第三方工程监督服务。也就是说，电子发票服务平台项目的构建过程监督和管理。

国家税收政府希望在省和省级建立国家统一开发，部署和协调电子发票服务平台，支持电子发票改革的实施，并全面实施电子发票。

据报道，电子发票服务平台的构建预计将需要两年，并且该项目的总投资超过13亿元人民币。

国家统一电子发票服务平台有多强大？

电子发票服务平台的应用系统的构建涉及新的应用系统和支持系统的转换。根据标准和规格，并遵循集成的施工要求，它实现了从应用，发行，交付，确认，检查，扣除，扣除，风险控制，决策和命令以及服务保证以及发票的整个过程和生命周期的管理。

此外，电子发票改革不仅涉及发票本身的管理和服务方法的调整，而且还将推动其他业务的转型，例如税收支付服务，税收征收，税收审计，监督和内部控制以及相关系统的升级和转换。

因此，未来发票监管势必趋严。提醒大家注意：从今天开始，以下9种情形，要小心了。

1。重复发票税减免

一些公司认为，现在它们都是电子发票，我将反复打印它们以缴税。没关系。无论如何，税局无法确定是否已检查。如果您这样想，我只能呵呵。

随着四个现金税时的到来+国家统一电子发票服务平台，发票信息中的不对称问题已解决。税局可能比您了解更多。

2。为个人筹集了大量公司发票

如果不是直接与消费者建立联系的公司，它已经发行了大量个人发票。有大量的个人发票用于报销和会计；无需说这些都是检查的关键点！

3。发票增加并增加数量异常

实际操作与发票量严重不一致。与同一行业相比，这些变化是异常的。

4。经常使发票无效；发行大多数发票；

发票经常无效；月球上有大量发票。全部发票显然很高，等等。

5。收费异常发票

诸如加油费，旅行费，会议费，咨询费，服务费和培训费等发票异常，这与运营条件严重不一致。

6。发票的内容与实际情况不一致

该公司出售钢铁，但发行是家具；出售了10件商品，并发出20件物品；它应该发给公司A公司，这确实是B公司等，因此将来不要再这样做。

7。购买发票

一些公司考虑在缺乏成本时购买发票，但他们不知道您节省的税款不足以罚款。

此外，购买发票是虚假的发票，您甚至可能承担刑事责任。

即使您离开帐户并签署了合同，物流流也无法保持一致，并且每张支票都是准确的。

8。发行发票和戒指发票

坦率地说，我将基于没有真正的业务的事实为您发行作品集和戒指发票，我会为您发行它，您将为我发布或添加第三方。尽管它们都是闭环扣除额，最终他们没有缴纳更少的税款，但如果推迟推迟，它们仍将被视为虚假发票。

9。在各地寻找发票来扣除税款

为了减少税款，一些公司确实将“避税”付诸实践。

例如：员工的薪水为7,000元，其中必须支付2,000元人民币。从长远来看，贵公司的费用会异常吗？

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全数字电子发票

常见问题

1。什么是全数字电子发票？

答：完全数字电子发票（以下简称全电动发票）是全新的发票，其法律效果与纸质发票相同。它不以纸质形式存在，不需要媒体支持，不需要应用收集，发票验证和应用程序增量的应用。纸张发票的面部信息已完全数字化，并且多种类型的门票被整合到单一类型的电子发票中。全电动发票受到统一的国家编码，自动发行和交付的约束。

2。我们的公司是国家税收税务局管辖下的纳税人。如果我们想将完全数字电子发票的纸质打印作为税券，我们是否仍然需要同时保存相应的电子零件？

答：需要。根据《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财务和会计[2020]第6号）的规定，如果一个单位使用电子会计凭证的纸张打印作为报销，会计和档案的基础，则还必须保存电子会计凭证打印纸情况。

3。使用发票会计服务可以记录哪些发票？

答案：2017年1月1日之后发行的发票，并且不属于以下情况，您可以使用会计服务记录：

（1）异常增值税预扣证书；

（2）已无效的发票；

（3）先前记录的发票；

（4）其他。

4。全电动发票的面部信息是什么？

答：全电动发票的面部信息包括基本内容和特定内容。

为了满足发行发票的纳税人的习惯，全电动发票的基本内容已根据当前的增值税发票进行了优化发票发行人。

为了满足从事特定行业的纳税人的个性化需求，经营特殊的商品服务和特定的应用程序场景（以下简称“特定业务”），税务机构根据有关当前发票的发行和特定业务的发行相关规定设计了相应的全电子发票中的特定内容。特定的企业包括但不限于稀土，香烟，建筑服务，载客运输服务，房地产销售服务，房地产运营和租赁，购买农产品购买，购买光伏购买，汽车和船舶收款税，自行生产的农业销售，差额销售，差额税收等。在发行全部电子设备时，可以根据自己的税收税务业务进行特定的税务业务。应在发票说明和其他列中填写的信息将以法规和特定的内容列中填写，以进一步标准化发票发票的内容，以便于纳税人易于使用。特定业务的全电动发票根据特定内容显示相应的信息，并且业务类型的单词显示在机票的左上角。

5。全电动发票和现有发票样式有什么区别？

答：全电动发票样式与现有发票样式之间的区别在于：首先，全电动发票示例将原始发票代码+发票编号更改为20位数的发票号码；验证代码，收款人，审阅者和卖方（密封）；发票密码区域被取消。其次，全电动发票的特定业务将影响发票显示的内容，并且针对不同特定业务的发票显示内容将有所不同。第三，全功率发票将将无法在原始注释列中手动收集的内容设置为可以收集和使用的固定数据项，并将其显示在机票上。

6。使用税收控制设备发行的全电发票和电子发票之间的主要区别是什么？

答：首先，管理方法不同。对于全电动发票，纳税人开放后，无需使用特殊的税收控制设备，无需申请发票类型验证，也无需接收全电动发票。该系统将自动分配发行配额，并根据纳税人的行为动态调整总发行金额，以便可以通过打开发行发票。对于使用税收控制设备发行的电子发票（以下称为“纸张和电发发票”），纳税人打开后，他必须首先申请特殊的税收控制设备并验证发票类型。发票的数量和面部限制管理与纸张发票相同。纳税人需要增加发票版本并在应用时增加发票，这是纸质发票管理模型下的电子发票。

其次，发票的交付方法是不同的。发行全电动发票后，发票数据文件将自动发送到发票发行人的税收数字帐户和收件人的税收数字帐户，这有助于交付和问责制并减少手动收据和接收。同时，依靠电子发票服务平台的税收数字帐户，纳税人可以自动收集各种发票数据，从而使发票数据的使用更加高效，更方便。在发出“纸和电动”发票后，需要通过发票布局文档将其交付。也就是说，发票发行人通过电子邮件，短信等将发票布局文件提供给收件人。收件人手动下载它后，它仍然需要收集，组织和记录发票布局文件。

7.如何使用全电动发票确保纳税人发票数据的安全性和隐私？

答：全电动发票使用最新的加密技术，该技术增强了纳税人最关注的发票安全和隐私保护功能。

——就安全性而言，电子发票服务平台将使用数字信封技术来最大化交易安全性，对发票数据传输通道进行加密，确保数据流的安全性并防止数据被盗，篡改或模仿。

——在隐私方面，全电动发票保持纸张发票的基本属性和主要特征。在为用户提供与纸张发票交付和会计不同的经验时，它们还通过隐私保护技术确保用户数据的安全性并避免信息泄漏。

8。目前，我国全面的数字电子发票飞行员工作的进展如何？

答案：根据总局的电子发票改革的构建（黄金税的第四阶段）：从2021年12月1日开始，将在广东的三个试点地区的一些纳税人中进行全电动发票的试点计划（在下面的三个试点地区（不包括下面），Inter Mongongolia和Shanganghai。飞行员使用的电子税收局建立的平台称为电子发票服务平台（以下称为“电子发票平台”），该平台已达到56个功能，并成功发出了第一个“电子发票”发票。通过电子发票服务平台发行发票的飞行员纳税人的发票收件人的范围是该省纳税局管辖区内的纳税人。随后，从2022年4月1日开始，将在广东的一些纳税人中进一步执行全电动发票的试点计划。电动发票平台的1.5版成功地在广东省在线切换，实现了142个功能。发票接收者通过电子发票服务平台发行发票的范围是该省税务局管辖范围内的纳税人。 2022年4月25日，在内蒙古自治区的一些纳税人中进一步进行了全电动发票的试点计划。电动发票平台的1.5版在Inner Mongolia成功地在线切换。发票接收者通过电子发票服务平台发布发票的范围是自治区税收局管辖范围内的纳税人。从2022年5月10日开始，四川省纳税人只能作为发票接收者，并接收来自内蒙古自治区和广东省通过电子发票服务平台的一些纳税人和广东省发行的发票。从2022年5月23日开始，上海将切换到电池票平台的1.5版，并可以通过电子发票服务平台向四川省，广东省和内蒙古自治区的纳税人发票。从2022年6月1日开始，国家税收政府决定，内蒙古自治区发行的发票接收者范围，上海和广东省将逐渐扩展到整个国家。内部蒙古自治区，上海和广东省三个地区以外的纳税人目前仅是接收者，将获得全电子发票，VAT Paper Paper特别发票，由飞行员纳税人通过电子发票服务平台逐步通过电子发票服务发行。

9。电子发票服务平台的税收数字帐户是否提供发票会计识别功能？

答：飞行员纳税人可以使用“发票会计身份”模块来记录2017年1月1日之后发行的发票，以帮助纳税人降低重复会计的风险并促进会计管理。

电子发票服务平台的税收数字帐户当前支持单，批次，列表导入和其他会计标识方法。在哪个列表会计中，您需要下载模板，并以模板格式输入相关的发票信息，并将其导入会计识别操作。将来，将添加接口方法和直接数据连接以连接到金融系统以进行帐户。

10。我们的公司是一名非赛车纳税人。今天，我们收到了全电动发票。自行打印后，纸质打印输出没有卖方发票的特殊邮票。可以用作税收券吗？

答：是的。全电动发票的法律效果和基本目的与纸张发票一致。如果纳税人使用电子发票的纸张打印作为税务券，则他无需要求卖方在纸张印刷品上标记特殊的发票密封件，但还必须保存全电动发票的电子文档，并打印纸。

11。我是深圳的纳税人。在xx，20xx上，我收到了内蒙古内蒙古的全电动发票。名称格式与传统发票完全不同。它符合法规吗？

答：遵守法规。从2022年6月1日开始，国家税收政府决定，内蒙古自治区发行的发票接收者范围，上海和广东省将逐渐扩展到整个国家。内部蒙古自治区，上海和广东省三个地区以外的纳税人目前仅是接收者，将获得全电子发票，VAT Paper Paper特别发票，由飞行员纳税人通过电子发票服务平台逐步通过电子发票服务发行。

12.如何确定综合数字电子发票飞行员的纳税人的范围？

答案：使用电子发票服务平台的纳税人是试点纳税人（以下是称为飞行员纳税人）。试点纳税人分为纳税人，他们通过电子发票服务平台和通过电子发票服务平台确认目的的纳税人发票。特定范围由内蒙古自治区，上海和广东省税收局的税收征税局确定。不使用在线税款或不符合互联网条件的纳税人暂时将不包括在飞行员范围中。

13.如何在飞行员纳税人中建立，更改和终止纳税人之间的关系？

答：试点纳税人可以通过电子税务局或税务服务厅建立，更改和终止与纳税人的关系。

如果飞行员纳税人通过电子税收局增加了新的纳税人或更改现有的纳税人，则纳税人应授权或调整其工作权限。该系统将通过电子税收局和移动终端自动推出授权信息，以确认向税务官员确认。纳税人完成个人身份信息的收集和验证后，确认了推动的授权信息，建立了关联关系，并且系统自动记录了关联关系。如果纳税人通过电子纳税局终止纳税人之间的关系，则无需确认纳税人。

当飞行员纳税人申请在税务大厅增加或更改税务人员的信息时，税务机关完成了核心收集和管理系统中税务人员信息的输入或变更。在通过现实名称税制验证纳税人的真名信息后，税务人员登录到电子税务局以确认相关信息。确认信息后，系统将自动记录关联关系。如果纳税人在税务大厅终止纳税人之间的关系，则无需确认纳税人。

上述方法适用于与税收相关的专业服务机构建立，更改或终止该机构与税务相关人员之间的关系。

14.纳税人如何终止与飞行员纳税人的关系？

答：纳税人需要终止由于辞职，退休等而终止税务网络的信任身份关系时，纳税人可以通过在线或通过税务服务场所申请终止。

15.如何与试点纳税人的与税收有关的专业服务机构（人员）建立联系？

答：在飞行员纳税人和与税务相关的专业服务机构（人员）之间建立了委托机构关系，支持以下两种方法：

（1）与税收相关的专业服务机构（人员）可以通过在线或离线渠道向税务机关提交有关与纳税人签署的委托税收处理协议的信息。在纳税人在电子税局确认这一点之后，与税务相关的专业服务机构（人员）将获得相应的税收处理局，系统将自动记录该关系。

（2）试点纳税人可以通过在线或离线渠道与与税收有关的专业服务机构（人员）提交有关与税收有关的专业服务机构（人员）签署的委托税收处理协议的信息。在由电子税收局确认后，系统将自动记录该关系。

如果与税务相关的专业服务机构（人员）以“一个人和多个家庭”的形式处理与纳税人有关的税务事务，则在处理之前，它应向税务机关提交基本信息和委托税收协议。

16.飞行员纳税人完成取消后，是否需要在电子发票服务平台中手动撤销企业授权人员的身份认证信息和运营权？

答案：否。该平台设置了无效状态功能的自动标记。企业完成取消后，电子发票服务平台将自动同步企业状态信息，并自动标记企业授权人员的身份身份验证信息和操作权限，而授权的人则无效。

电子发票服务平台

17.飞行员纳税人需要使用哪些税收控制设备发布全电动发票？是免费的吗？

答：飞行员纳税人可以在不收到特殊税收控制设备的情况下发布全电动发票。税务部门为纳税人提供全电动发票的免费发行，检查和交付服务，以降低纳税人发票的使用和管理成本。

18.试点纳税人应该使用哪些发票软件发行全电动发票？

答：您可以直接使用电子发票服务平台（登录方法和地址由每个飞行员省确定），无需使用其他特定的发票软件即可免费发布全电动发票。

19.飞行员纳税人如何了解电子发票服务平台？

答：税务部将为全数字电子发票的整个过程提供指导。如果纳税人在发行过程中遇到问题，他或她可以致电12366咨询主管税务部门。此外，电子发票服务平台还将有运营指南，以确保纳税人正确发布每个全数字电子发票。

20。驾驶纳税人可以通过电子发票服务平台发布哪些类型的发票？

答：电子发票服务平台支持发行全电动发票，纸张特殊发票和纸张通用发票。飞行员纳税人通过真名验证后，他或她可以通过电子发票服务平台发布全电动发票，纸张特殊发票和纸张通用发票，而无需进行特殊税收控制设备，而无需进行发票验证操作。其中，全电动发票不需要发票类型验证和发票收集。

在试验纳税人中，如果将电子发票服务平台新建和注册，并在被升级为1.5版后，并且没有使用VAT发票管理系统发布纸质发票和纸张通用发票（以下是“新的飞行员纳税人”），如果是“新的PILOT纳税人”），如果纸张纸张和纸质纸张的一般开票，则应通过该纸张发行。纸张特殊发票和纸张通用发票的类型已批准，发票无效，发票付款，发票收益，发票损失和损坏仍根据原始规定和程序处理；在试点纳税人中，如果电子发票服务平台是在升级到1.5版之前的新成立的，或者使用VAT发票管理系统发布纸张特殊发票和纸张通用发票（以下称为“库存PILOT PILOT纳税人”），如果要求使用Paper Paper Paper和Paper Paper Paper Paper Paper和General Invices IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT IT vate。

飞行员纳税人可以为机动车辆销售发行统一的发票，二手车销售的统一发票，增值税的普通发票（汇总票），增值税的特殊发票和用于收费公路通行费的电子通用发票。

21.试点纳税人使用增值税纸发票的法规是什么？

答：试点纳税人满足相关用法条件后，他可以通过电子发票服务平台发布纸张特殊发票和纸张通用发票。试点纳税人需要提前验证相关的发票类型，确定最大发票限制和最大月度收集。当使用电子发票服务平台发行纸张特殊发票和纸张通用发票时，发行的发票金额将从本月发行的总额中扣除。如果需要红色发票，则应根据电子发票平台的相关规则对其进行处理，并在发出红色发票后应收回被红色发票的原始纸张发票。在收到特别发票和使用纸张通用发票之后，在重新接收它们时无需检查发票。

仍使用增值税发票管理系统发行纸张发票和纸张通用发票的试点纳税人将与现有法规一致。

发票发行

22。我们公司是一名试点纳税人。在发布全电动发票之前，我们还需要处理哪些其他业务？

答案：否。否则，飞行员纳税人通过了真名验证后，他不需要使用特殊的税收控制设备，不需要申请全电动发票类型验证，也不需要接收全电动发票。他可以使用电子发票服务平台发布发票。

23。飞行员纳税人发行全电动发票的过程是什么？

答案：在飞行员纳税人登录到电子发票服务平台之后，通过发票业务模块选择不同的发票类型，输入发行内容，然后根据不同的商务类型，它将自动分配发票号并生成相应的全电子发票。

24。电子发票服务平台提供的发票发行模式是什么？

答：电子发票服务平台提供了两种用于发行发票的模式：页面输入和QR码扫描。飞行员纳税人选择发票的页面输入模式，也就是说，输入页面以输入内容以完成发票发行；飞行员纳税人选择扫描QR码模式以发行发票，并可以通过扫描QR码来完成与发票相关的预购信息。

25。我于2022年2月1日注册了一家公司。我目前是一个小型纳税人。我使用纸发票。我可以申请税务机关发行的全电动发票吗？

答案：否。目前，税务机构将不会为纳税人签发全电动发票。

26。在电子发票服务平台的发票发行过程中，飞行员纳税人可以临时存储发票信息吗？

答：是的。电子发票服务平台提供发票汇票功能。在发票发行过程中，如果纳税人需要临时保存发票信息，可以选择保存草案。

27.飞行员纳税人在出售商品时发行全电动发票。如果有多种类型的商品，我需要发布销售清单吗？

答：全电动发票的载体是电子文档，最大发票线数量没有限制。交易项详细信息可以在无需发布销售列表的情况下显示在全电动发票中。

28.当试点纳税人通过电子发票服务平台发布发票时，是否需要每次手动输入所有发票信息？

答：试点纳税人可以通过电子发票服务平台的“基本信息维护”模块维护项目和客户基本信息。完成维护后，您可以在发行发票时直接选择相应的项目，以完成发票信息的预填写，而无需手动输入。

29。飞行员纳税人可以在电子发票服务平台上维护哪些项目信息？

答案：飞行员纳税人可以在电子发票服务平台中使用“基本信息维护”模块来维护诸如项目（产品或服务），名称，规格和型号，单位，单位价格，商品和服务税分类代码，税率/征收税率/征收税率等信息等信息。在维护项目信息之后，飞行员纳税人可以直接选择已发货的信息，以使其在发货时保持票房，以减少发货时的信息。

30。电子发票服务平台中“客户信息分类管理”模块的主要功能是什么？

答：“客户信息分类管理”模块主要用于试用纳税人查看和管理不同类别的客户信息。飞行员纳税人可以通过手动输入和模板导入添加或修改客户信息。

31。当飞行员纳税人通过电子发票服务平台发布发票时，您如何填写备注？

答案：发票注释信息是指纳税人根据行业的特征以及生产和运营需求自己添加的发票信息。发票备注信息项可以在电子发票服务平台中的“信息维护”模块中添加或发出相应的“场景模板”预设时直接添加或编辑，并添加相应的“场景模板”；您也可以在备注信息输入框中直接填充它。

32。当试点纳税人在电子发票服务平台上发票时，可以自动修改商品和服务的税收分类代码吗？

答：试点纳税人可以根据实际业务修改商品和服务的自动填充税收分类代码。

33。在何种情况下，试点纳税人可以使用原始适用的税率进行全面的数字化激活电子发票的临时发行？

答：飞行员纳税人可以向税务机关申请临时发行原始税率全电动发票。

（1）在调整税率之前，一般纳税人发行的发票不正确并且需要重新发行，并且根据原始适用的税率发行了红色发票。现在，重新发行了正确的蓝色发票。

（2）一般纳税人在调整税率之前已承担应税销售，并宣布并缴纳了税款，但尚未发行增值税发票。现在，他需要重新发行原始的适用税率增值税发票。

（3）纳税人在纳税人注册不正确且需要重新发行的期间，纳税人发行的适用原始税率发票。红色发票已根据原始适用税率发行。现在，正确的蓝色发票已重新发行。

（4）注册纳税人在一般纳税人期间已承担应税销售，并宣布并缴纳了税款，但尚未发行增值税发票。现在，有必要为原始适用税率发布增值税发票。

34。飞行员纳税人如何在电子发票服务平台上发布原始税率发票？

答：如果飞行员纳税人需要签发税率发票，例如17，16，11，10等，他或她可以通过电子发票服务平台向主管税务机构提交《开具原适用税率发票承诺书》，以处理临时发票发行机构。临时发票的有效期为24小时。试点纳税人应在规定期内通过电子发票服务平台发布原始的适用税率发票，以获得临时发行发票。

35。当试点纳税人申请激活临时电子货币许可的激活时，应提供哪些信息，以全面发出数字化的原始适用税率？

答：当飞行员纳税人使用原始税率向税务机关发行全电动发票时，他应提交《开具原适用税率发票承诺书》，并保留交易合同，红色发票，收到付款证书和其他材料进行检查。

36.出于某种原因，我们公司需要申请发行原始适用税率发票的权利。该权威的有效期多长时间？

答：税务机关批准后，

动调整纳税人税率，并设置临时开票有效期起止，有效时限为24小时。

37. 试点纳税人发起临时开具原适用税率发票权限后，可在哪里查看审核结果？

答：税务机关根据审核结果发放税务事项通知书至试点纳税人的电子发票服务平台税务数字账户。试点纳税人登录后，系统会提示纳税人签收文书。同时，电子发票服务平台将同步审核税务机关审核结果，对试点纳税人的税率进行调整。

38. 试点纳税人是否可以查看申请临时开具原适用税率发票权限历史记录？

答：可以。电子发票服务平台设有历史查询功能，该功能可展示历史税率调整记录、时间及状态筛选等，可通过“税率调整记录查询”查询。

开具金额总额度和剩余可用额度

39. 试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票，开票份数、开票金额限制与以前相比有什么不同？

答：通过电子发票服务平台开具的全电发票，在开具金额总额度内，没有发票开具份数和单张开票限额限制。

通过电子发票服务平台开具的纸质发票，最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行有关规定办理。

40. 试点纳税人在开票过程中，若提示不得继续开票，应如何处理？

答：电子发票服务平台针对存在发票开具“红色”预警情形的试点纳税人、开具发票过程中存在内容校验不通过、授信额度为零等情形会阻断开票，试点纳税人需根据提示进行相应操作。如红色预警需联系主管税务局进行处理，内容校验不通过需更改发票开具内容，授信额度为零可以申请额度调整等。

41. 试点纳税人发票开具金额额度如何确定？

答：发票开具金额额度包括三类：开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可用额度。

开具金额总额度，也称总授信额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度，包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的全电发票、增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷式，以下简称“卷式发票”）、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的上限总金额。

初始开具金额总额度，是指试点纳税人首次使用全电发票时，电子发票服务平台赋予该纳税人的当月发票可开具金额上限额度。

剩余可用额度，是指在一个自然月内，试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的领用份数和单张发票最高开票限额之积（存在多种不同版式的发票应分别计算并求和，下同）。

42. 试点纳税人开具不同种类的发票是否共用同一个开具金额总额度？

答：是。试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。

但是授信总额度扣除方式与环节不同。通过电子发票服务平台开具的发票，在发票开具时扣除，扣除的是已实际开具发票的金额；通过税控系统开具的发票，在发票领用时扣除，扣除的是发票领用的单张最高开票限额与发票领用份数之积。

43. 我公司是按月申报的一般纳税人，2022年7月开具金额总额度为750万元，截止到7月31日实际已使用额度400万元，剩余可用额度为350万元。8月1日，电子发票服务平台自动计算8月开具金额总额度为750万元。请问我公司8月份可用额度是否一直是750万？

答：不是。如果你公司在8月11日9时，完成7月所属期增值税申报并比对通过，则8月11日9时前，你公司的可使用额度为350万元（7月剩余可用额度350万元<8月月初开具金额总额度750万元）。8月1日至11日9时，如果你公司实际已使用额度为20万元，则8月11日9时（即完成申报）后的剩余可用额度为730万元

44. 试点纳税人发票开具金额总额度如何调整？有哪些调整方式？

答：调整开具金额总额度有三种方式，包括定期调整、临时调整和人工调整。

（一）定期调整

定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。

（二）临时调整

临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台当月自动为其临时增加一次开具金额总额度。

（三）人工调整

人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，应为纳税人调整开具金额总额度。

45. 试点纳税人开具纸质专票和纸质普票如何使用剩余可用额度？

答：试点纳税人通过电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，单张发票开具金额不得超过单张最高开票限额且不得超过当月剩余可用额度，并根据实际开票金额扣除当月剩余可用额度。

试点纳税人领用通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票时，按领用份数和单张发票最高开票限额之积扣除当月剩余可用额度，开具时不再扣除当月剩余可用额度。

46. 我是试点纳税人，在什么情况下可以提出人工开具金额总额度调整？

答：试点纳税人开具金额总额度不足且系统自动调整后开具金额总额度仍不足的，可向主管税务机关申请调整开具金额总额度，税务机关依据纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素调整其开具金额总额度。

47. 我公司是试点纳税人，八月因订单激增开具金额总额度无法满足开票需求，请问如何申请调整开具金额总额度？

答：试点纳税人通过电子发票服务平台的“税务数字账户—授信额度调整申请”模块，申请调整开具金额总额度，填写调整理由并上传相关附件后，即可启动人工调整流程。

48. 我公司是辅导期一般纳税人，申请人工调整开具金额总额度或领用增值税专用发票时，是否需要预缴增值税？

答：试点纳税人是辅导期一般纳税人的，当月首次申请人工调整开具金额总额度或者当月第二次领用增值税专用发票（包括纸质专票和增值税电子专用发票，下同）时，应当按照当月已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票和已领用并开具的增值税专用发票销售额3%预缴增值税；多次申请人工调整开具金额总额度或者多次领用增值税专用发票时，应当自本月上次申请人工调整开具金额总额度或者上次领用增值税专用发票起，按照已开具带有“增值税专用发票”字样的全电发票和已领用并开具的增值税专用发票销售额的3%预缴增值税。

49. 什么情况下可以开具红字全电发票？

答：一般情况下，试点纳税人发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，可以按规定开具红字全电发票。但以下几种情况下不允许开具红字全电发票：

（1）蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；

（2）蓝字发票增值税用途为“待退税”、“已退税”、“已抵扣（改退）”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲；

（3）蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起冲红；

（4）发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”、“注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时，不允许发起红冲。

50. 试点纳税人如何通过电子发票服务平台发起红冲？

答：试点纳税人可登陆电子税务局，依次选择进入【开票业务】—【红字发票开具】—【红字发票确认信息录入】，也可以通过【税务数字账户】—【红字信息确认单】—【红字发票确认信息录入】，选择对应蓝字发票发起红冲。

51. 通过电子发票服务平台发起红冲时，冲红原因如何选择？

答：冲红原因应由纳税人根据业务实际确定。需要注意的是，如原蓝字发票商品服务编码仅为货物或劳务时，红冲原因不允许选择“服务中止”；商品服务编码仅为服务时，红冲原因不允许选择“销货退回”。

52. 发起红冲时，应如何选择红字发票票种？

答：各票种之间的红冲规则为“新冲旧、电冲纸”，具体如下：

（1）全电发票可以对全电发票、全电纸票（电子发票服务平台开具的纸票）、税控发票进行红冲；

（2）全电纸票可以对全电纸票、税控发票进行红冲，不允许对全电发票进行红冲；

（3）税控发票仅允许对税控发票进行红冲，不允许对全电发票、全电纸票进行红冲。

53. 如何对蓝字全电发票开具红字发票？

答：受票方未进行用途确认时，由开票方通过电子发票服务平台发起《红字信息确认单》后全额开具红字全电发票，无需受票方确认；

受票方已进行用途确认时，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台（当受票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和确认）发起《红字信息确认单》，经对方确认后全额或部分开具红字全电发票。受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。

54. 如何对蓝字税控发票开具红字发票？

答：当开票方纳税人仍使用增值税发票管理系统开具发票时，应按原税控红冲流程开具红字税控发票；

当开票方纳税人已不再使用增值税发票管理系统、仅使用电子发票服务平台开具发票时，可参照蓝字全电发票红冲流程发起《红字信息确认单》并开具红字全电发票。

55. 试点纳税人已填开红字信息表但还未开具红字发票，是否可以在电子发票服务平台中直接开具？

答：不可以。红字信息表和红字确认单未实现互相转换，对校验通过的红字信息表仍需通过增值税发票管理系统开具红字发票。

56. 试点纳税人可以在电子发票服务平台中对同一张已确认用途的发票多次发起红字发票开具流程吗？

答：除以下几种特殊情形，试点纳税人可以通过电子发票服务平台对同一张已确认用途的发票多次开具红字发票：

（1）冲红原因为“开票有误”时，必须全额冲红；

（2）蓝字发票对应的“增值税优惠用途标签”为“待农产品全额加计扣除”或“已用于农产品全额加计扣除”的，必须全额红冲。“增值税优惠用途标签”为“待农产品部分加计扣除”或“已用于农产品部分加计扣除”的，第一次红冲只能对未加计部分全额冲红或整票全额红冲。如第一次对未加计部分全额冲红，第二次红冲仅允许对剩余部分（即已加计部分）全额红冲；

（3）蓝字发票标签为“差额征税-差额开票”时，必须全额红冲。

57. 对蓝字发票进行部分红冲时，有何具体要求？

答：除问题56所述几种特殊情形外，对红冲原因选择销货退回/服务中止/销售折让，或蓝字发票状态为“已部分红冲”的，允许多次冲红该张发票。具体要求如下：

（1）已进行销货退回/服务中止/销售折让开具红字发票的部分冲红的，允许更换申请方再次申请红字确认单，但申请原因只能选择销货退回/服务中止/销售折让；

（2）部分冲红允许删除项目行，即仅对部分项目进行红冲。

销货退回，只允许修改数量，自动计算金额和税额，不能修改单价，不能直接修改金额；如蓝字发票没有数量仅有金额，则允许修改金额，税额自动计算；

服务中止，允许修改金额和数量，不能修改单价，自动计算税额；

销售折让，选择需折让的商品行，录入折让比例或金额，不能修改单价和数量，税额自动计算；

（3）累计开具的红字发票票面记载的数量、负数金额、负数税额绝对值，均不得超过原发票票面记载的数量、金额和税额。

58. 试点纳税人取得全面数字化的电子发票后，若开票方发起红字发票开具流程后，受票方是否还可以对该发票进行发票用途确认？

答：全电发票未确认用途及未入账的，开票方发起红冲流程后，对应的全电发票将被锁定，不允许受票方再进行发票用途确认操作。

全电发票未确认用途已入账的，若开票方部分开具红字发票后，允许受票方对该全电发票未冲红的部分进行抵扣勾选；若开票方全额开具红字发票，则不允许继续抵扣勾选。

59. 试点纳税人发起红字发票开具流程后，对方的确认是否有时限要求？

答：有。发起冲红流程后，开票方或受票方需在72小时内进行确认，未在规定时间内确认的，该流程自动作废，需开具红字发票的，应重新发起流程。

60. 试点纳税人对开具的全电发票进行红冲后开票方当月的可用授信额度会增加吗？

答：试点纳税人开具全电发票后，当月开具红字全电发票的，电子发票服务平台同步增加其可用授信额度。

跨月开具红字全电发票或开具红字全电发票无法对应全电发票的，电子发票服务平台不增加其当月可用授信额度。对于销售折让的情形，也不会增加其可用授信额度。

61. 试点纳税人通过电子发票服务平台发起红字发票开具流程，是否需要与蓝字发票一一对应？

答：是的。通过电子发票服务平台发起的红字发票开具流程，不论《确认单》还是《信息表》，均需要同原蓝字发票一一对应。

62. 试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票，在开具红字发票时，能够作废红字发票开具流程吗？

答：具体规则如下：

（1）销方发起无需确认的红字确认单，未开具红字发票前，允许销方撤回；

（2）红字确认信息发起方在提交红字确认单后，对方尚未确认前，不允许修改，发起方可撤销红字确认单；

（3）购销双方任意一方发起且对方已确认的红字确认单，发起方不允许撤销红字确认单，确认方可在确认后且未开具红字发票前撤销确认单；

（4）已开具红字发票的红字确认单不允许撤销。

（5）发起红字确认单后、开具红字发票前，原蓝字发票被认定异常凭证的，系统自动作废红冲流程。

63. 试点纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票后，是否需要追回已开具的发票？

答：试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全电发票被红冲时，无需追回被红冲的全电发票及其纸质打印件；通过电子发票服务平台开具的纸质发票被红冲时，需要追回被红冲的纸质发票。

电子发票服务平台税务数字账户

64. 什么是电子发票服务平台税务数字账户？

答：电子发票服务平台税务数字账户是面向试点纳税人缴费人，归集各类涉税涉费数据，集查询、用票、业务申请于一体的应用。通过对全量发票数据的归集，为试点纳税人提供发票用途勾选确认服务、发票交付、发票查询统计，并为纳税人下载及打印全电发票提供支持，同时满足试点纳税人发票查验、发票入账标识、税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请等需求。

65. 电子发票服务平台税务数字账户能为试点纳税人提供哪些便捷？

答：电子发票服务平台税务数字账户便利纳税人对发票数据进行增值应用，通过对纳税人的发票数据分析管理，向纳税人提供个性化信息推送服务，增进其获得感和满意度，促进市场交易便捷便利。

66. 电子发票服务平台税务数字账户的功能包括哪些？

答：电子发票服务平台税务数字账户为试点纳税人提供发票归集、用途确认、查询、下载、打印等服务。试点纳税人开具和取得各类发票时，系统自动归集发票数据，推送至对应纳税人的税务数字账户，从根本上解决纳税人纸质发票管理中出现的丢失、破损及电子发票难以归集等问题；并支持纳税人对全量发票进行用途确认、查询，对全电发票还可进行下载、打印，同时满足纳税人对已入账发票进行标识、税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请、原税率发票开具申请、操作海关缴款书业务等需求，为纳税人提供高效便捷的发票服务。

67. 试点纳税人开出的全电发票如何交付给对方？

答：电子发票服务平台税务数字账户可以为纳税人提供发票自动交付和自行交付两种方式。数字账户自动交付是指销售方成功开具发票后，系统默认将电子发票文件及数据自动交付至购买方（包括经办人）税务数字账户，如果购买方为未录入组织机构代码的党政机关及事业性单位，或购买方（包括经办人）为未录入身份证件号的自然人，系统无法自动交付，销售方可使用自行交付方式；自行交付方式是指纳税人通过电子发票服务平台税务数字账户查询发票后自行选择电子邮件、二维码、电子文件导出等方式交付全电发票。

68. 电子发票服务平台税务数字账户中“海关缴款书采集”模块的功能是什么？

答：“海关缴款书采集”模块的功能是：对在“发票抵扣勾选”模块中无法查询到的双抬头海关缴款书信息、无法清分及下发的单抬头海关缴款书信息进行第一联数据的采集。

69. 电子发票服务平台税务数字账户中，哪些情形需要采集海关缴款书？

答：需要采集海关缴款书的情形主要包括双抬头海关缴款书、无法清分及下发、对清分结果有异议的单抬头海关缴款书信息等情形。

70. 电子发票服务平台税务数字账户归集的发票有哪些？有哪些发票是目前无法归集的？

答：电子发票服务平台税务数字账户后台采集发票的全量数据，包括全电发票、增值税纸质专用发票、增值税电子专用发票、增值税普通发票（折叠票）、增值税普通发票（卷票）、增值税电子普通发票（含收费公路通行费增值税电子普通发票）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等。

其中，对于有明确销售方或购买方（包括经办人）信息的发票，通过销售方或购买方（包括经办人）信息归集至销售方或购买方（包括经办人）的税务数字账户。若购买方（包括经办人）信息中没有纳税人识别号或身份证号码的，只在销售方归集。对定额发票等没有销售方信息的发票，根据系统发票领用及验旧信息归集至销售方的电子发票服务平台税务数字账户。对没有购买方（包括经办人）信息的（如定额发票等）发票，则不归集到购买方（包括经办人）的税务数字账户。

电子发票服务平台税务数字账户的查询功能

71. 电子发票服务平台税务数字账户的发票查询模块都有哪些功能？

答：电子发票服务平台税务数字账户的发票查询包括全量发票查询、发票领用及开票数据查询、进项税额转出情况查询、未到勾选日期发票查询、出口转内销发票查询、汇总纳税总机构汇总分支机构开票数据。纳税人可根据实际需要选择相应的查询项进行查询。

72. 试点纳税人可以在“进项税额转出情况查询”模块查询到哪些数据？

答：试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户“进项税额转出情况查询”模块查询本单位的进项税额转出数据，具体可查当前及以前所属期转出的异常凭证统计表、转出异常凭证具体明细、当前及以前所属期红字发票信息确认单需购货方转出的信息。

73. 进项税额转出情况查询具体指哪类需要进项税额转出的发票？包括海关缴款书吗？

答：包括被列为异常凭证的已经认证抵扣的发票，以及开具红字发票确认单上的红字发票，不包括海关缴款书信息。

74. 试点纳税人如何通过电子发票服务平台对开具、取得的发票信息进行查询？

答：试点纳税人登录电子发票服务平台税务数字账户后，可通过“全量发票查询”模块查询其开具和取得的发票。

75. 发票领用及开票数据查询可以查询什么内容？

答：电子发票服务平台税务数字账户提供发票领用及开票数据查询功能，主要可以用于查询发票领用存状态、发票期初库存份数、购进发票份数、退回发票份数情况；正数发票份数、正数废票份数、空白废票份数、负数发票份数、负票废票份数、期末库存份数（领用、库存份数主要涉及纸质发票）。

76. 发票状态查询是指查询发票的什么状态？

答：试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户的全量发票查询模块，查询到某张发票的入账状态、下载次数、下载格式、打印次数、发票冲红台账、发票退税状态等。

电子发票服务平台税务数字账户的发票查验功能

77. 全面数字化的电子发票的查验渠道有哪些？

答：单位和个人通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查验；试点纳税人可以通过电子发票服务平台税务数字账户发票查验模块对全电发票信息进行查验。

78. 如何登录全国统一的发票查验平台？

答：社会公众通过输入网址（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），进入全国统一的发票查验平台。

79. 电子发票服务平台税务数字账户发票查验方式有哪些？

答：电子发票服务平台税务数字账户提供两种发票查验方式，一是单张发票查验（手工单张录入，单张文件导入）；二是批量发票查验（下载模板录入信息导入查验）。

80. 手工导入发票查验都支持什么发票格式？

答：支持导入以下几种格式的电子发票文件：JPG / PNG/PDF/OFD/XML。

81. 试点纳税人在什么时间可以通过电子发票服务平台税务数字账户查验全面数字化的电子发票？

答：电子发票服务平台税务数字账户为纳税人提供7*24小时在线的发票查验服务。

82. 全国增值税发票查验平台如何查验全面数字化的电子发票？

答：纳税人可通过全国增值税发票查验平台，对全电发票进行查验。全国增值税查验平台仅支持单张发票查验模式，包括手工查验及扫描查验等方式。

83. 电子发票服务平台税务数字账户能否对非开具给本人或者本单位的发票进行查验？

答：电子发票服务平台税务数字账户可以对取得的开具给本人或本单位的发票进行查验，也可以对非开具给本人或者本单位的发票进行查验。

84. 在电子发票服务平台税务数字账户上发票单张查验和批量查验的结果有什么不同？

答：发票单张查验的结果是对该发票信息进行可视化展示（可以看到整张发票），批量查验的结果是只能显示查验的发票相符或者不相符。

85. 批量查验是否可以只录发票号码？

答：不可以。如果批量查验只输入发票号码，无法对发票里的交易信息（单价、数量、时间等）进行核验，故只能在批量查验之前录入全部发票信息才能校验发票信息是否一一对应，对应则相符，反之不相符。

电子发票服务平台税务数字账户的发票勾选确认功能

86. 20XX年X月X日，杭州市纳税人接收到带有“增值税专用发票”字样的全电发票及其他符合规定的全电发票等凭证用于申报抵扣增值税进项税额、申请出口退税或代办退税的，应该怎么进行用途确认？

答：仍然通过增值税发票综合服务平台进行用途确认。

87. 电子发票服务平台税务数字账户“抵扣类勾选业务”模块包括哪些功能？

答：“抵扣类勾选业务”模块包括抵扣勾选、农产品加计扣除勾选、不抵扣勾选、变更税款所属期等功能。

88. 电子发票服务平台税务数字账户“抵扣类勾选业务”模块中增值税扣税凭证不得进行用途勾选的有哪些？

答：下列增值税扣税凭证不得进行用途勾选：

（1）异常增值税扣税凭证；

（2）已作废的发票；

（3）之前所属期已确认用于其他用途的发票；

（4）已用于冬奥会退税的发票；

（5）已全额冲红的发票；

（6）其他。

89. 电子发票服务平台中被部分红冲的发票是否可以进行抵扣勾选？

答：可以，可勾选抵扣的税额为原发票票面税额与所红冲的发票税额之差。

90. 电子发票服务平台税务数字账户“抵扣类勾选业务”模块勾选增值税扣税凭证时间范围是什么？

答：试点纳税人可勾选的增值税扣税凭证开具时间范围为2017年1月1日至本次勾选增值税所属期的最后一日。

91. 电子发票服务平台税务数字账户“注销勾选业务”模块的作用是什么？

答：试点纳税人需要注销时，可以通过此模块对注销当期未勾选的发票进行勾选。

92. 在电子发票服务平台税务数字账户中进行发票抵扣勾选确认后，未进行增值税纳税申报，可否撤销？

答：可以。若试点纳税人需对“已勾选（抵扣）”发票的状态进行调整，只需选中“已勾选（抵扣）”的发票，点击“撤销勾选”即可。

93. 电子发票服务平台税务数字账户“用途确认”模块的作用是什么？

答：电子发票服务平台税务数字账户“用途确认”模块是供试点纳税人将勾选的发票用于申报抵扣、出口退税等用途确认，并对发票数据进行归集、实时统计。

94. 发票用途确认后需要注意什么？

答：一是试点纳税人进行发票用途确认后，将锁定当期勾选操作，如需继续勾选，可通过用途确认撤销后再继续勾选。二是发票为异常增值税扣税凭证的，无法进行用途确认。

95. 电子发票服务平台税务数字账户“发票用途确认”模块中的汇总展示信息提醒功能，能否查看明细数据？

答：可以查看明细数据。例如：其中的“红字发票提醒”子模块，可查看红字发票明细清单，也可根据开票日期查询历史月份的红字发票明细；“上游风险企业提醒”子模块，可查看上游风险企业信息、上游风险企业开具的发票信息；“取得不得抵扣增值税专用发票提醒”子模块，可查看不得抵扣增值税专用发票的发票信息，在详情页可查看货物信息。

96. 试点纳税人错误确认发票用途后，税务机关如何帮助纳税人进行修改和更正？

答：试点纳税人通过电子发票服务平台确认发票用途后，如果出现发票用途确认错误的情形，税务机关可为纳税人提供规范、便捷的更正服务。

试点纳税人将发票用途误确认为申报抵扣且已申报抵扣后，如果要改为用于申报出口退税或代办退税，试点纳税人可以向主管税务机关申请更正。主管税务机关在核实确认相关进项税额已转出后，为试点纳税人调整发票用途。

试点纳税人将发票用途误确认为用于出口退税、代办退税的，可以向主管税务机关申请更正。如试点纳税人尚未申报出口退税，经主管税务机关确认后，可将发票信息回退至电子发票服务平台，试点纳税人可以重新确认发票用途；如果试点纳税人已申报办理出口退税，可向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。

97. 纳税人开具或取得全面数字化的电子发票后，如何填写增值税申报表？

答：（1）试点一般纳税人开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票的金额及税额应填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至2列“开具增值税专用发票”栏次中；开具的带有“普通发票”字样的全电发票的金额及税额应填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第3至4列“开具其他发票”栏次中。

一般纳税人勾选用于本期抵扣的带有“增值税专用发票”字样的全电发票的份数、金额及税额，填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”或第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣” 。

一般纳税人已将全电发票用于增值税申报抵扣的，对应的《红字发票信息确认单》所列增值税税额填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”。

（2）试点小规模纳税人开具的带有“增值税专用发票”字样的全电发票的金额应填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第2栏“增值税专用发票不含税销售额”、第5栏“增值税专用发票不含税销售额”；开具的“普通发票”字样的全电发票的金额应填列在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第3栏、第6栏、第8栏“其他增值税发票不含税销售额”。

98. 试点纳税人如何通过电子发票服务平台税务数字账户进行农产品加计扣除？

答：试点纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的全电发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，通过电子发票服务平台税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途确认的凭证明细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。

试点纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工的当期，可以通过电子发票服务平台税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填写本次加计扣除农产品进项税额。

对于符合以上规定的试点纳税人取得的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭证，试点纳税人可以向主管税务机关申请补录。

（1）试点纳税人取得自产农产品免税普通发票，如何计算申报进项税额？

A纳税人为新办试点纳税人，在所属税务机关进行了农产品深加工企业的行业性质归类。A纳税人登录电子发票服务平台后，在“发票用途确认”-“抵扣类勾选业务”模块，可以看到“待处理农产品发票”和“农产品加计扣除勾选”模块。A纳税人在5月取得了一张自产农产品免税普通发票，在申报期进行发票用途确认时，A纳税人首先在“待处理农产品发票”模块，对取得的自产农产品免税普通发票进行是否属于自产农产品销售发票确认处理，选择“否”，该发票信息不转入“抵扣勾选”；选择“是”，该发票信息转入“抵扣勾选”模块。A纳税人进入“抵扣勾选”模块对该发票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

当A纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，应通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

（2）试点纳税人取得农产品收购发票，如何计算申报进项税额？

B纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。B纳税人取得了一张农产品收购发票，进行发票用途确认时，进入“抵扣勾选”模块对该发票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

当B纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

（3）试点纳税人取得了从小规模纳税人处购进的3%农产品增值税专用发票，如何计算申报进项税额？

C纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。C纳税人取得了从小规模纳税人处购进的3%农产品专票。进行发票用途确认时，C纳税人首先在“待处理农产品发票”模块，对取得的从小规模纳税人处购进的3%农产品专票进行确认处理，选择“否”，该发票信息不转入“抵扣勾选”；选择“是”，该发票信息转入“抵扣勾选”模块。纳税人进入“抵扣勾选”模块对该票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

当C纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

（4）试点纳税人取得了9%农产品增值税专用发票，如何计算申报进项税额？

D纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。其取得了9%农产品专票。在进行发票用途确认时，D纳税人进入“抵扣勾选”模块对该票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

当D纳税人购进的该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，通过“农产品加计扣除勾选”模块，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

（5）试点纳税人2020年取得的农产品收购发票和销售发票，如何计算申报进项税额？

E纳税人为试点纳税人，并已进行了农产品深加工企业的行业性质归类。E纳税人有一张2020年取得的已抵扣自产农产品销售发票但未进行加计扣除。在进行发票用途确认时，E纳税人通过“农产品加计扣除勾选”模块中的“补录”功能，对上述发票进行补录，补录成功后，即可看见该发票的明细数据。当该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

99. 试点纳税人取得的代开农产品免税普通发票，进行发票用途确认时，无法进行抵扣勾选和农产品加计扣除勾选，如何处理？

答：试点纳税人取得的代开农产品免税普通发票如因商品名称未使用自动匹配商品和服务税收分类编码而导致发票信息无法归集到“待处理农产品发票”模块时，试点纳税人可通过“发票用途确认”-“抵扣类勾选业务”-“抵扣勾选”模块中的“代开补录”进行代开农产品普通发票的发票信息补录，补录成功后，即可在抵扣勾选明细中看见该发票的明细数据，并可对该发票进行9%抵扣勾选，勾选提交后，用于当期进项税额抵扣，同时该发票的明细数据和计算结果，转入“农产品加计扣除勾选”模块待用。

当该笔农产品用于生产或者委托加工13%税率货物时，选择该发票并填写本次加计扣除税额进行1%加计扣除，提交完成后，即可在当期进行增值税申报表预填和进项税额抵扣。

100. 试点纳税人取得的农产品海关缴款书，进行发票用途确认时，无法进行农产品加计扣除勾选，如何处理？

用户评论

一别经年

我更关心我的签证申请进展怎么样

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◆残留德花瓣

话说我要去留学需要准备什么文件呢？

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我就是这样一个人

听说最近很多学校入学通知来了吗？我的还没收到…

    有6位网友表示赞同！

一纸愁肠。

8月1号？刚好是开学季啊！

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▼遗忘那段似水年华

哎，现在申请手续这么复杂呀

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微信名字

真希望签证能快点下来

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麝香味

话说去留学的同学要注意哪些事项呢？

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余温散尽ぺ

还有几个人打算暑假去留学培训班呢？

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有你，很幸福

想问问，哪个国家的留学性价比比较高？

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最怕挣扎

最近对留学费用还是挺在意的！

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々爱被冰凝固ゝ

大家在准备什么行李呢？我还在纠结…

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箜篌引

不知道去留学会不会很难适应啊？

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北染陌人

听说语言培训也很重要，谁知道哪里的性价比高？

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红玫瑰。

我现在还处于选择专业的阶段，好迷茫！

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裸睡の鱼

大家对未来的规划是什么呢？

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沐晴つ

去留学的目标是实现自己梦想吗？

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酒笙倾凉

希望能早一点看到你们在国外校园的照片哦！

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情深至命

去留学是为了更好的学习环境还是拓展视野呢？

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