在2023年，该公司的交易金额为220,000元，无税。这些货物已经交付并已收到资金，但没有发行发票。由于客户报告，税务机关要求根据年度交易偿还增值税。该公司试图将税收调整为当前声明，并计划通过重新发票从客户那里收回税款。

2。法律分析

（i）验证增值税税义务

根据第1条和第19条第《中华人民共和国增值税暂行条例》条，当货物销售完成并收到付款时，会产生税收责任，并且与是否发行发票无直接联系。

税收义务发生在收到销售付款的那一天。如果首先发行发票，则发票时间应占上风。这次在法律上是强制性的。

（ii）滞纳金计算的规则

《中华人民共和国税收征收管理法》第32条规定，如果未按时缴税，则每天将收取每人5的延迟付款费。

在后期付款期间，计算标准是从税收付款期到期到实际付款之日期到期后的第二天的法定规定。

（iii）合同协议与税法之间的冲突

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第3条清楚地指出，合同条款和税法法规无效。

交易双方同意的“税收分配”价格条款不能免除纳税人的法定声明义务。

概括

增值税的税收义务取决于交易的实质，延迟付款费的计算符合法定标准。合同规定，它不能抵制强制性税收规定。

iii。案例分析

（i）偿还未申报收入的责任

（2022）LIAO 01 Minzhong No. 16342案件：

（1）税务机关有权根据实际交易金额批准税款，合同价格协议不会影响税基；

（2）延迟付款费用用作延迟税收的赔偿，纳税人必须承担全部款项。

（ii）重新发行发票有效性的限制

（2018）上海1029号案件01旅行决赛：

（1）无法更改原始税收负债的期限；

（2）司法机构否认通过发行发票来避免纳税责任的行为。

概括

司法实践否认违反税法有效性的合同协议，更换发票不会改变税收确认时期的规则。

iv。实际分析

（i）税收声明操作规格

2023年的增值税申报表需要立即纠正，并且应基于220,000元的税收分配收入将销售额转换为销售额；

退款发票应通过当前声明形式的“未发红收入的负相抵消”来处理，并且不得回顾性地调整历史声明。

（ii）税收恢复的可行性

如果合同明确规定了税收转让条款，则可以根据税收补给证书通过民事诉讼索赔损失；

如果合同中没有特殊协议，则恢复索赔缺乏索赔的依据，而失去案件的风险很大。

（iii）有关优化合同条款的建议

使用“包括税的总价格”而不是“税收分配价格”，并且明确同意买方应承担额外的法定税和费用；

2026 《增值税法》实施后，“排除税率”条款可能无效违反法律的强制性规定。

概括

及时履行还款义务是主要合规性要求。恢复必须基于合同的明确协议，未来合同必须重建价格条款。

5。最终结论

在2023年的税收义务时，必须以增值税支付220,000元的收入，并且将从2023年宣布期限到期后的第二天开始计算延期付款费；

没有法律依据来调整当前时期的税款，再发行发票不会影响对原始税收义务的承认；

要向客户寻求赔偿，您必须提供有效的合同，并提供税收和费用转让条款，否则很难获得司法支持；

用户评论

迷路的男人

22 万这笔钱可不是小数目啊！

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落花忆梦

留学费用这么贵吗？

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娇眉恨

真是要好好算帐才行。

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岁岁年年

补缴增值税好像很复杂的样子。

    有10位网友表示赞同！

浮光浅夏ζ

滞纳金怎么算，我有点懵逼。

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等量代换

这种事得找专业人士帮忙处理吧。

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不识爱人心

留学越来越贵了，真让人望而却步！

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呆檬

要记得把所有费用记录好，就怕到时候麻烦大了。

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话少情在

增值税到底是什么 sih？

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慑人的傲气

这22 万花的到底是哪里呀？

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君临臣

感觉留学压力很大，真的需要做好预算规划。

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半世晨晓。

这个知识点我有点不太了解，可以科普一下吗？

    有17位网友表示赞同！

经典的对白

看来留学还要学习这些税法规定啊！

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軨倾词

这么大的交易额，不开票真的很危险呢！

    有13位网友表示赞同！

寂莫

希望大家在留学过程中能合法合规地办理所有手续。

    有19位网友表示赞同！

神经兮兮°

这个帖子提醒了我，要注意财务管理了。

    有9位网友表示赞同！

猫腻

有没有人知道具体怎么算滞纳金呀？

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孤单*无名指

建议做好充分的准备工作，避免类似的麻烦发生！

    有5位网友表示赞同！