上周，一个准备成为风险投资公司的老板来咨询了对投资和业务收入的个人所得税政策，并询问它的意义？该政策有什么影响？

今天，让我解释这项政策的要点。

公告第41号（《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》）于2021年1月1日正式实施了2021年底的州财政部税收征税。

该政策已经对拥有股份，股票和合作伙伴的独资经营和合伙企业的个人税收和管理方法进行了重大调整（例如，普通员工股票所有权平台，风险投资基金，股票工作室等）。

010-110公告的核心要求非常明确：从2022年1月1日开始，拥有权益投资的独资经营和合伙企业的个人所得税将受到会计支票收集方法的约束。这意味着过去可能适用的批准的收集方法已被完全禁止针对此类实体及其投资行为。

什么是股权投资？简而言之，这是一项投资，在该投资中，您设立的企业（个人或合伙企业）持有的股票，合伙财产股票等可以带来所有权和潜在的增值回报。

收集的批准和验证是什么？

批准和收藏：税务机关应根据行业的特征等，并根据此计算应税收入来预先提出利润率（应纳税收入利率）。例如，如果收入为1000万，并且批准的利润率为10，则利润将为100万。这种方法易于计算，税收负担相对固定，可能很低，但缺乏与实际利润的精确联系。帐户验证和收集：企业必须建立标准化的财务簿，并根据损失（营业收入）后的实际收入，费用和实际利润（营业收入）以超额税率为5和35的实际收入计算个人所得税。此方法可以更好地反映实际的利润水平，税收负担和利润同时波动。

010-110这项政策的影响范围非常明显，主要针对：

1。专门从事股票投资和股票交易的独资经营/合作伙伴：例如，它以“ XX Investment Studio”和“ XX Consulting Center”的形式存在，其核心业务是买卖股票和股票。

2。作为员工股票所有权平台的合作伙伴关系：这是建立合作伙伴关系的公司最常见形式的形式，以持有和管理员工权益/股票期权。当平台转移股票或获得股息时，收入将分配给员工的个人合作伙伴。

3.风险投资基金（有限合伙企业表格）：其合作伙伴（尤其是自然人普通合伙人GP和自然人有限合伙人LP）获得的收入分配。

4。其他持有与非专有主要业务相关的股权资产的个人/合伙公司。

010-110政策的核心影响在于税收负担计算的变化。我们通过两个简化的情况来说明这一点（为了简化计算，暂时尚未考虑其他复杂推论）：

一、 核心变化：从“核定”到“查账”，堵住避税漏洞

老挝王（Lao Wang）建立的“投资工作室A”（单独）持有B公司的股份，并在2023年获得了500万元的利润。

在保单之前（假设批准的收款适用，批准的应税收入率为10）：应税收入=500万*10=500,000

根据运营收入的5至35的税率，最高水平为35，并且扣除额很快计算出来。

应税金额500,000* 35-65500=175,000 -65,500=109,500 yuan（注意：这里我们基于简单的计算理解趋势，实际计算需要基于过度的渐进率，结果接近）。

政策后（检查和收集）：应税收入=实际利润=500万（假设没有费用）

以运营收入的5至35的税率计算，最高的35适用，扣除额迅速计算为65,500元。

应税=500万*35-65500=1,750,000 65,500=1,684,500 ran。

比较：根据批准的收款率为10的假设，税收负担从约110,000至168万以上，差异显着差异。 The core is that the tax is based on the full profit of 5 million, not the approved 500,000.

二、 直接影响：哪些主体和业务需要关注？

一家技术公司的员工股票所有权平台（有限合伙企业）在降低其股份持有时获利了1000万元。 10个核心执行伙伴，每个股份均与100万元的利润相对应。

在该政策（假设批准的收款适用之前，批准的应税收入率为10）：平台级别：应税收入=10000万10=100万。

Assigned to each partner: Taxable income=1 million/10=100,000.

The applicable operating income tax rate for each person is about 20% (assumed), and the deduction is calculated quickly: 10,500 yuan.

每人应税金额100,000* 20-10,500=20,000 -10,500=9,500元（注意：简化对趋势的理解）。

The total tax amount of the platform is 95,000 yuan.

After the policy (account check collection): Platform level: taxable income=actual profit=10 million (assuming there is no cost).

Assigned to each partner: Taxable income=10 million/10=1 million.

每个人都会根据业务收入征税，最高的35适用，扣除额很快。

每人应税=1,000,000* 35-65,500=350,000 -65,500=284,500元。

平台的总税额=RMB 2,845,000。

比较：总税负担从约95,000升至284.5万，而高管在个人手中获得的收入显着下降。关键点是，每个合作伙伴都需要根据100万的实际利润（而不是已批准的100,000）来应用高级税率。

重要提示：上述情况已经进行了高度简化，以突出政策的影响。在实际的会计和收款下，如果企业可以提供实际，合法和有效的成本和费用证书（例如股票/股票购买成本，相关代理费用，评估费，合理的管理和运营费用等），则可以从收入中扣除，从而减少应税收入。标准化会计和保留凭证至关重要！

如果在公告后实施了新的投资，则持有情况应在持有股票投资之日起30天内积极向税务机关报告。

如果未根据法规提交提交，则税务机关可以根据《税收征收管理法》的相关法规处理，并可能面临2,000至10,000元的罚款。

三、 税负影响几何？两个案例看变化

自然人电子税收局的提款端：登录撤回端- 单击“业务收入”菜单。

对于注册类型是独资经营或合作伙伴关系的单位，该系统将显示[持有权益投资情况]菜单。单击此菜单输入集合和录制接口。

单击[添加]按钮以填写弹出新页面上的相关信息（是否持有，持有的开始时间，结束时间保持时间- 如果结束）。

用户评论

浮世繁华

对我的同学来说，读书真的是一大支出，能少点税就少点负担嘛!

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眉黛如画

哎，留学的费用本来就很贵了，这下又要考虑到税负影响了吗?

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千城暮雪

希望新的税收政策能更加公平公正，让学生们可以安心学习。

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月下独酌

个税“查账”时代来临，是不是意味着我们要更重视财务管理呢？

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醉婉笙歌

我现在在读研，确实对我的未来收入和税负问题比较关注。

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漫长の人生

有没有什么专门帮助留学生计算税负的工具？希望能方便一点。

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∞◆暯小萱◆

不知道新的政策会怎么影响留学申请人的决策？可能更多人会选择去税收相对优惠的地方学习?

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弃我者亡

我觉得核定征收也挺好，至少一目了然，现在这个“查账”时代让人有点摸不着头脑。

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反正是我

还是要积极了解新的政策法规，调整自己的财务规划呀！

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满心狼藉

希望税务部门能够给留学生一些特别的政策优惠吧。

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墨染殇雪

听说未来人工智能很吃香，Maybe 我毕业后去科技公司工作可以赚更多钱啊…

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红尘烟雨

这篇文章让我意识到我应该早点关注自身的财务知识!

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赋流云

留学本身就是一项投资，需要慎重考虑各种因素呀！

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命硬

个体收入增长了，税负也跟着变化，希望能够合理规划好个人资产。

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疯人疯语疯人愿

以前一直觉得读书没什么负担，现在看来要考虑的因素还是挺多的啊。

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北染陌人

这个“查账”时代确实需要学生们更加注重理财和财务管理!

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颓废人士

对税收政策越来越关注了，希望未来的制度会更完善更有保障！

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金橙橙。-

留学只是人生的一个阶段，做好合理的财务规划才是最重要的。

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米兰

看来我以后要学习一些会计知识了！

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