“在线和离线”只是不同的商业渠道，没有根本的区别。因此，如果同一纳税人同时在线和离线进行生产和运营活动，则他应宣布在线和离线税的总收入。

如果同一纳税人在不同的电子商务平台上进行生产和运营活动，他应对从不同平台获得的总收入征税。

所有电子商务运营商都可以享受当前有效的税收优惠政策，例如增值税，所得税等，例如离线纳税人。例如，符合条件的小型和微型企业（条件在该州处于非限制性和违禁行业，同时达到不超过300万元的年度应税收入，雇员的数量不得超过300，总资产不得超过5000万卢比）可以享受小型和微型企业的优惠所得税政策。

电子商务增值税收政策的要点

1。税率和收款率

税率：

纳税人出售税率为13的商品，例如家用电器，服装，玩具等。

出售谷物和其他农产品，书籍，报纸，饲料等的税率为9：

纳税人以13的税率提供有形的可移动财产租赁服务；纳税人以9的税率提供运输，邮政，基本电信，建筑，房地产租赁服务，出售房地产和转让土地使用权；国内单位和个人发生的跨境应税行为为零；除上述规定外，纳税人以6的税率出售服务。

小型纳税人的增值税收集率为3，除非州议会提供。

截至2027年12月31日，小规模的增值税纳税人将以3的税率申请应税销售收入，并且增值税将以1的税率征收。

2。发生增值税税义务的时间

应税销售是收到销售付款或获得销售付款证书的一天；如果首先发行发票，即发票发行的那天。进口商品是发布海关声明的日期。

3。销售确认

销售是指纳税人获得的所有价格和超级价格的费用，但财政部和国家税收行政部门另有规定。

额外的价格费用：包括处理费用，包装费，运输装载和购买者收取的卸货费。

但是，不包括一些项目，例如，运输部门发行了运输费发票，而纳税人则将发票转让给购买者。

混合销售：一项涉及服务和商品的销售法是混合的销售。单位的销售以及从事生产，批发或零售商品的个人工业和商业家庭的混合销售额应根据商品的销售支付增值税；其他单位的销售以及个人工业和商业家庭的混合销售额应根据销售服务支付增值税。也就是说，税率根据主要业务适用。

共同：也出售商品，劳动力，服务，无形资产或房地产并应用不同税率或收款率的纳税人，应分别计算适用于不同税率或收款利率的销售额；如果未分别计算它们，则适用的税率应更高。

被认为是销售：通常被视为在电子商务行业中销售商品：代表他人出售商品；提供生产的商品，委托加工或以投资为投资，或为其他单位或单个工业和商业家庭提供的投资；将生产的商品分配给股东或投资者；免费提供生产的商品，委托加工或免费购买给其他单位或个人。

iv。应税金额计算

应税金额是当前产出税后扣除当前输入税后的余额。

应税=当前产出税- 当前输入税

当当前的产出税小于当前输入税不足以扣除时，可以在下一个时期继续扣除该部分以继续扣除。

营业税=销售税率

提示：计算应税金额时，请考虑无法扣除投入税的情况。

一些常见的情况，在电子商务行业中的投入不可扣除：

2。购买贷款服务，餐饮服务（例如员工工作费用），居民和娱乐服务的每日服务（例如，电子商务团队要建立团队）。

V.增值税优惠政策

（i）从2027年12月31日起，每月销售额少于100,000元（包括原始数量的数量）的小型增值税纳税人将免除增值税。

（ii）从2027年12月31日起，小型增值税纳税人应以3的征税利率申请应税销售收入，并应缴纳1的税率，并且增值税应缴纳3的征税利率；预付款率为3的增值税预付款项目应缴纳1的预付率。

（iii）在2027年12月31日之前，增值税将免除书籍批发和零售链接。

（iv）从2012年1月1日起，将免除蔬菜循环链接中的增值税。

（v）增值税免于对种子，幼苗，农药和农业薄膜，批发和零售的农业机械的增值税。

（vi）农业生产商出售的自生产农产品免于增值税。

（7）避孕药和餐具免于增值税。

（8）为特殊目的而被残疾人直接进口的项目免于增值税。

vi。特殊法规

商业折扣：企业对商品价格的价格扣除，以促进商品的销售。如果商品销售涉及商业折扣，则应根据商业折扣扣除的金额确定销售商品的收入量。

销售折扣：由于出售商品的不合格质量，企业造成的销售价格折扣。

如果企业出售的已确认销售收入的商品发生销售折扣，则当前销售收入应在当前时期减少。

销售回报：由公司的产品质量和不符合要求的销售量造成的回报。

如果企业出售的已出售商品已确认将退还销售收入，则目前的销售收入应在当前期间减少。

7。跨境电子商务

符合条件的电子商务出口企业是指建立自己的跨境电子商务销售平台和使用第三方跨境电子商务平台来执行电子商务出口的企业。

（i）跨境电子商务零售出口的增值税退款（豁免）和免税政策

从2014年1月1日开始，如果电子商务出口商品（除明确不允许出口（免税）或免税的商品外，并且应符合相关条件，则应适用增值税退款（豁免）政策。如果不满足增值税退款（豁免）政策条件，但同时符合相关条件，则应适用增值税免税政策。

（ii）跨境电子商务综合试点区的零售出口税政策

从2018年10月1日开始，将为尚未获得有效的购买证书并满足相关条件的跨境电子商务综合试点区域的电子商务出口商实施增值税免税政策。

跨境电子商务综合试点区：指由州议会批准的跨境电子商务综合试点区，称为综合试点区。

（iii）来自跨境电子商务海外仓库出口商品的税收政策

在宣布纳税人通过海外仓库出口的商品（海关监督法规“ 9810”）并宣布离开该国，他们可以根据出口商品声明和相关材料信息提前宣布并处理出口退税（豁免）（以下称为出口前退款）。如果纳税人在未出售商品时已经根据当前法规出售了货物，则应根据当前法规宣布出口退税（豁免）； if the goods have not been sold, the export tax refund (exemption) shall be declared and exempted in accordance with the method of \”departure and tax refund, sales recalculation\”, that is, after the goods are declared and left the country, the export tax refund (exemption) can be pre-declared and pre-declared and tax refund (hereinafter referred to as export pre-refund), and the tax accounting will be carried稍后根据商品的销售。

电子商务个人所得税政策的要点

1。税收范围

个人所得税是将收入作为纳税责任持有人的人。以下个人收入应缴纳个人所得税：

（1）工资和薪资收入；

（2）劳动报酬的收入；

（iii）薪酬收入；

（iv）特许权使用费的收入；

（5）业务收入；

（vi）利息，股息和股息收入；

（7）财产租赁收益；

（8）从财产转移中收益；

（9）意外收益。

2。电子商务个人所得税的普通税项：

（i）薪水和薪水

工资，工资，奖金，年末工资增加，劳动股息，津贴，补贴以及与个人因就业或雇用而获得的就业或就业相关的其他收入。

（ii）劳动报酬的收入

个人在劳动服务中获得的收入包括通过参与设计，装饰，绘画，测试，测试，测试，医学，法律，会计，会计，咨询，讲座，翻译，手稿，抄写，绘画，雕塑，雕塑，电影和电视，录音，录音，录音，视频，绩效，绩效，广告，广告，展览，展览，技术服务，介绍服务，服务，服务，服务，服务，服务，服务，录音，录音和电视。

（iii）业务收入

（iv）意外收益

个人奖励，奖金，奖金和其他意外收入。

提示：在线主播获得的实时广播收入（包括产品佣金，实时广播委员会，实时广播奖励等）以及电子商务向诸如兼职客户服务（例如兼职客户服务）支付的报酬应与薪资，劳动力报酬和业务收入正确区分开，并根据正确的分类声明。由于无法正确区分收入类型，因此请勿盲目选择低税率，这会影响个人所得税的计算。

提示：电子商务公司应根据“意外收入”自行扣留和缴纳个人所得税，除非在营销促销（例如促销，实时抽奖，用户互动等）中随机分发给非企业用户，但消费优惠券，优惠券，优惠券，优惠券，优惠券，优惠券等是公司提供的价格折扣或折扣自然。

2。税率

（1）综合收入（包括工资收入，工资收入，劳动报酬收入，特许权使用费和特许权使用费收入），应适用于七级超额累进税率3至45；

（2）营业收入应适用于5级过剩的税务税率5至35；

（iii）意外收入的比例税率适用，税率为20。

iii。应税金额计算

（i）计算应税收入

个人所得税的应税收入是根据税项计算的。具体方法如下：

1。综合收入，在60,000人民币纳税年内扣除收入金额后的余额，以及特殊扣除，特殊的额外扣除额和其他根据法律确定的扣除额，应为应税收入。

2.营业收入，成本后的余额，费用和损失从每个纳税年度的总收入减少，是应税收入。

3。意外收入的金额是每次应税收入。

劳动力收入的余额减少了20的费用。来自特许权使用费的收入数量为70。

（ii）计算应税金额

1。当居民获得综合收入时，应每年计算个人所得税；如果有预扣代理，则预扣代理人应按月或时间扣除税款；如果需要对和解，则应根据纳税年度以合并方式进行退款或偿还的税款。

1）当预扣代理向单个居民支付工资和薪资收入时，他应根据累积预扣税方法计算预扣税，并每月处理预扣宣言。

特定的计算公式如下：

此期间要预扣的税额=（累计应纳税收入扣留税率- 快速扣除） – 累积减税和免税- 累计扣除扣除税额

累积预扣和预纳税收入=累积收入- 累积免税收入- 累积扣除- 累积特殊扣除额- 累积特殊额外扣除额- 根据法律确定的其他扣除额外扣除额

2）预扣代理支付居民个人劳动报酬收入，扣除费用后的余额是收入金额。如果每次收入不超过4,000元，则扣除费用应在800元处计算；如果收入超过4,000元，则扣除费用应计算为收入的20。

3）当个人居民应对年度综合收入和解时，他们应根据法律计算劳动报酬收入，特许权使用费和特许权使用费的收入金额，并将其纳入年度综合收入中以计算应付税款，并将退还或补偿税款。

特定的计算公式如下：

应退还或偿还征收税收进行对帐=[（全面收入金额-60,000元人民币- 特殊扣除额，例如“三项保险和一项资金” – 诸如儿童教育之类的特殊额外扣除额- 根据法律确定的其他扣除- 根据法律确定的扣除- 公共福利和慈善捐款，符合条件的税率- 快速税收税率- 税收税率- 税收降低税率- 税收降低税率- 税收降低税率- 税收降低税率- 税收减免，并获得了税收降低，以降低税收。

2。居民在每个纳税年度中获得的总收入应减少在每个纳税年度总收入后的上一年损失之后的余额。个人所得税每年计算。

3。意外收入的计算公式是：

应税=应税收入适用税率

4。普通税收优惠

（1）全年一次性奖金

在2027年12月31日之前，居民将全年获得一次性奖金。在一个纳税年度中，他们可以选择不将年度综合收入纳入计算税收。

通过将年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额将根据按月转换的综合所得税率表确定，税将分别计算。计算公式是：

应税=全年的一次性奖金收入适用税率- 快速扣除

（ii）获得终止劳资关系的一次性补偿

如果个人终止与雇主的劳动关系并获得一次性薪酬收入（包括经济薪酬，生活津贴和雇主发行的其他补贴），则该部分将在上一年的当地雇员平均工资的3倍内免税；超过3倍金额的部分将不会纳入年度全面收入，并将分别应用全面的所得税率表以计算税收。

（iii）单个企业主的业务收入折扣

从2023年1月1日至2027年12月31日，个人所得税将被征收不超过200万元的单个工业和商业家庭应税收入的一半。根据享受其他对个人所得税的优惠政策，个人工业和商业家庭还可以享受此优先政策。无论收集方法如何，个别工业和商业家庭都可以享受它。

电子商务印花税政策的要点

1。纳税人

在中华人民共和国领土内书写应税代金券并进行证券交易的单位和个人应按照法规履行印花税。

在中华人民共和国以外的国家使用应税证书的单位和个人应按照法规履行印花税。

2。税率

在进行业务活动的过程中，电子商务行业需要撰写各种应税证书。主要的应税证书和适用的税率如下：

（1）存储货物时写的“仓储合同”：税率是存储费的千分之一；

（2）运输货物时写的“运输合同”：税率是运输成本的十分之一；

（3）从银行和其他金融机构借贷时写的“借入合同”：税率是贷款金额的0.5；

（4）为购买或出售商品写的“销售合同”：税率是价格的十分之一；

（5）围绕技术开发，转移，许可，咨询或服务的技术合同；合同中包含的金额的0.03（每千）的贴花为0.03。

（6）承包商的合同合同以完成工作并根据客户要求提供工作结果，承包商应基于薪酬的0.03（3）的贴花。

提示1：销售合同是指可移动财产销售合同（不包括个人书面移动财产销售合同）。如果确定企业之间的买卖关系并阐明买卖双方的权利和义务，以及其他文件（例如商品的订单和订单），并且不建立其他销售合同，则应根据法规支付印花税。

提示2;技术合同中有特殊的例子。

专利转让合同：属于税项“财产转移文件”，税率为0.03（三分之三）。

专利执行许可合同：属于“技术合同”税项，税率为0.03（三分之三）。

常规技术服务（例如处理，维修，广告等）：它不属于技术合同，税项“合同合同”均受税收项目的约束，税率为0.03（每千）。

iii。应税金额计算

根据税收基准乘以适用的税率，应纳税税的税额计算。

应税合同的应税基础是合同中列出的金额，不包括列出的增值税税。

如果应纳税合同（框架协议）中未指定的金额，则根据实际和解金额确定印花税的税收计算基础。如果无法根据前段的规定确定税收计算的依据，则应根据撰写合同和财产转让时的市场价格确定；如果应根据法律实施政府定价或政府指导价格，则应根据相关的国家法规确定。

如果应纳税合同中列出的金额和应税财产转让信与实际和解金额和应税券中列出的金额不一致不一致，则应使用应税代金券中列出的金额作为应税计算的基础；如果更改了应税证书中列出的金额，则更改后列出的金额应作为应税计算的基础。如果变更后列出的金额增加，则纳税人应支付增加金额的印花税；如果变更后列出的金额减少，则纳税人可以申请退款或从税务机关扣除印花税，以减少金额。

如果纳税人由于对应税券中列出的增值税计算不正确的计算而减少或增加了应税券的税收基础，则纳税人应根据法规调整应税券中列出的增值税税，并根据法规和重新确定税金基础的税收基础。如果在调整税收计算后支付印花税的应税凭证增加，则纳税人应支付增加金额的印花税；如果减少了调整后的税收计算基础，则纳税人可以向税务机关申请减少金额或支付印花税。

提示1：如果相同的应税证书包含两个以上的税项，并且金额分别陈述，则应根据适用的税项和税率分别计算应税金额；如果未单独指定金额，则适用的税率应更高。

提示2：如果相同的应税证书由两个以上的当事方撰写，则应根据所涉及的金额单独计算应税金额。

4。税收和费用折扣

以下优惠券免于印花税：

1。应税证书的副本或副本；

2。由个人和电子商务运营商输入的电子订单。

（ii）从2023年1月1日至2027年12月31日，印花税将以小规模的增值税纳税人，小型和微型利润的企业以及个人工业和商业家庭的价格征收一半的价格（不包括证券交易的印花税税）。

提示：以上优先政策是豁免或豁免，需要相关的免税声明。

V.收款管理和税收优惠

（1）2012年第25号税收公告的州政府规定，如果主管税务机关签发的纳税付款证书的应纳税金额和延迟付款费用少于1元，则应纳税金额和延迟付款费为零。当电子商务公司通过平台出售小型商品时，印花税金额低于1元时，他们可以享受豁免政策，但他们需要正常宣布。

（ii）根据法规，以电子形式签署的所有类型的应税凭证均征收印花税。电子商务公司签署的电子合同需要施加印花税，并正常宣布。但是，个人和电子商务经营者签署的电子订单免于费用。

（3）未退款或征税的应税合同和财产转让文件应支付。在电子商务平台签署了销售商品的电子合同后，由于某些原因将不会执行电子合同，并且支付的印花税将不退还或征税。

电子商务企业所得税政策的要点

1。税率

公司所得税率为25。

2。应税收入

企业在每个纳税年度的总收入，在收入不缴纳的收入，免税收入，各种扣除额和前几年允许的赔偿损失之后扣除余额。

（i）收入确认

1。如果企业出售商品并满足以下条件，则应确认收入的实现：

（1）商品销售合同已签署，企业已将与商品所有权有关的主要风险和奖励转移给了买方；

（2）企业不保留继续管理通常与出售商品所有权相关的管理权，也没有实施有效的控制权；

（3）可以可靠地衡量收入量；

（4）可以可靠地计算出发生或将要发生的卖方的成本。

2。如果满足上一段的收入确认条件并采用以下销售方法，则收入实现时间应根据以下规定确认：

（1）如果收集程序完成后，应确认按藏品出售的商品和接受方法。

（2）如果出售的商品已提前，则在发行商品时将确认收入。

（3）如果货物的销售需要安装和检查，则在购买者接受货物并完成安装和检查时，应确认收入。如果安装程序很简单，则可以在发布该物品时确认收入。

（4）如果出售的商品通过支付处理费来代表他人出售，则将在收到销售清单时确认收入。

3。如果货物是由售后回购出售的，则应以销售价格确认出售的货物，并且回购的货物应被视为购买的商品。如果有证据表明它不符合确认销售收入的条件，如果通过出售商品进行融资，则应将收到的金额确认为负债。如果回购价格大于原始售价，则应将差额确认为回购期内的利息费用。

4。如果出售货物的新旧商品，则应根据认可销售商品收入的条件确认出售的货物，并将收回的货物视为购买的商品。

5。企业对商品价格促进商品销售的价格扣除是商业折扣。如果商品的销售涉及商业折扣，则商品销售的收入应根据扣除商业折扣后的金额确定。

由于出售商品不合格的质量，企业给出的销售价格的折扣是销售折扣；由于出售商品的质量和多样性，企业的回报是销售回报。如果已确认销售收入的企业出售的出售商品将受到销售折扣和销售收益的约束，则目前的销售收入应在当前期间减少。

6。如果企业通过购买免费的产品等来销售其产品，那不是捐款。总销售额应通过每种产品的公允价值的比例共享和确认。

（ii）扣除项目

在计算应税收入时，应扣除与收入收入相关的企业实际产生的合理费用，包括费用，费用，税收，亏损和其他费用。其中，重要的是要注意：

1。成本和费用：销售费用，行政费用和财务费用是费用，除了已包含的相关费用。

2。税：企业所产生的所有税款除了公司所得税和允许扣除的增值税及其附加费。

3.损失：损失，损失，固定资产和库存在企业的生产和运营活动，转让财产损失，不良债务损失，不良债务损失，自然灾害以及其他由武力因素（例如武力不可抗力）造成的损失的损失。

4.公共福利捐款：企业所产生的公共福利捐赠费用的一部分将在年度总利润的12之内扣除。本年度税前未扣除的部分将被扣除到以后的几年，但自捐赠的次年不得超过三年。

5。固定资产折旧：应根据法规扣除企业计算的固定资产的折旧。如果除了企业和建筑物以外的新购买的设备和设备的单位价值从2018年1月1日至2027年12月31日购买，并且公司的单位价值不超过500万元，则当前费用将在计算应税收入时一次性扣除。

6.工资和薪水：企业向在每个纳税年度工作或雇用在企业中工作或雇用的员工支付的所有现金或非现金劳动报酬，包括基本工资，奖金，津贴，补贴，补贴，年终工资，加班费，加班费，以及其他与雇员就业或雇用或雇用相关的费用。

提示：当一家电子商务公司向主播支付款项时，它应该根据两党之间的实际就业关系来处理公司所得税。如果锚是企业的雇员，他的收入将在公司所得税之前直接扣除为工资费用。如果主持人不是企业的雇员，则他或她将获得发票（包括根据法规发行的发票），作为费用和费用扣除的法律证明。企业应准确区分就业关系和劳动关系，并正确列出税前扣除项目。

8.工会资金：企业分配的工会资金的一部分将被扣除不超过总工资和工资的2，而超过标准的部分将不会在未来几年扣除。

9.员工教育资金：企业所产生的部分不超过总工资总额的8，超过标准的部分将在随后的纳税年度内携带和扣除。

10。商业娱乐费用：与生产和运营活动相关的企业产生的商业娱乐费用应扣除额的60，但不得超过年度销售（营业）收入的5。

11.广告费和业务促销费：符合条件的企业所产生的部分不得超过年度销售（营业）年收入的15；超过标准的部分应在随后的税收年内进行并扣除。

（iii）弥补损失

企业纳税年度造成的损失应延续到次年，并应与次年的收入进行补偿，但最高携带期限不得超过5年。

损失是指在扣除每个纳税年度总收入，免税收入和扣除额的总收入后的数量小于零。

iii。应税金额

应税=应税收入适用税率- 降低税收- 税收抵免

四、税收优惠

小型和微型营业业务提供

如果企业符合小型和微型企业的优先条件，则应将其减少25，从2023年1月1日至2027年12月31日的应税收入，并应以20的税率支付公司所得税；

所谓的小型企业是指从事该州非限制和禁止行业并符合三个条件的三种条件的企业：年度应税收入不得超过300万元，雇员的数量不得超过300元，总资产不得超过5000万。

V.被视为销售

如果企业在以下情况下将资产转移给他人，因为资产的所有权已经改变并且不属于资产的内部处置，则应根据法规将其视为销售确定的收入：

（1）用于营销或销售；

（2）用于社会参与；

（iv）用于股息分布；

（5）用于外部捐赠；

（vi）改变资产所有权的其他目的。

如果企业遇到上述情况，除非另有说明，否则应根据转移资产的公允价值确定销售收入。

提示：电子商务公司在出售商品时开展免费订单，礼物和其他促销活动，他们涉及给消费者免费或购买商品，他们应根据法规确认其收入。不要影响由于遗失或计算不足收入而导致的应税收入的正确计算。

vi。批准的集合

从2020年1月1日开始，符合以下条件的跨境电子商务公司将被批准征收公司所得税：

（1）在综合试点区注册，并在跨境电子商务在线在线综合服务平台上注册的日期，姓名，测量单位，数量，单位价格和出口量；

（2）出口商品通过综合试点区域的海关，以处理电子商务出口声明程序；

（iii）如果出口商品尚未获得有效的购买证书，则其增值税和消费税享有免税政策。

批准在综合试点区收集的跨境电子商务公司应准确计算总收入，并使用应税收入率来确定公司所得税的收取。应税收入率统一确定为4。

用户评论

墨城烟柳

电商越来越发达了，了解相关税收政策真的很重要

    有8位网友表示赞同！

丢了爱情i

税收政策变化这么快，得及时跟上才行

    有13位网友表示赞同！

麝香味

国家税务总局这方面的信息总是比较权威的

    有11位网友表示赞同！

抓不住i

想当个成功的电商老板，还是要踏实学规矩法律啊

    有11位网友表示赞同！

玻璃渣子

看来要做电商生意还要懂政策，才能更长久发展

    有14位网友表示赞同！

执笔画眉

以后开店之前一定要多了解一下税收相关的规定

    有15位网友表示赞同！

旧事酒浓

这样才能避坑，不给自己的生意带来麻烦

    有16位网友表示赞同！

醉婉笙歌

学习这些政策，能让人在经营过程中更加明智吧

    有8位网友表示赞同！

执拗旧人

国家为了发展电商行业也做了很多努力啊

    有15位网友表示赞同！

爱到伤肺i

了解税收政策，有助于商家更好地规避风险

    有16位网友表示赞同！

虚伪了的真心

希望更多电商卖家都能了解到相关的法规和政策

    有9位网友表示赞同！

长裙绿衣

做好每一步从开店到经营都是需要精细的

    有9位网友表示赞同！

孤街浪途

这篇文章给想做电商的人提供了很好的参考啊

    有12位网友表示赞同！

青山暮雪

学习这些政策，能让我在做生意的时候更有保障

    有8位网友表示赞同！

秒淘你心窝

以后遇到税收问题，也能更主动地解决

    有7位网友表示赞同！

(り。薆情海

对未来发展电商行业很有帮助的政策解读

    有20位网友表示赞同！

无关风月

想创业可以考虑电商行业，但这篇文章很值得参考哦

    有9位网友表示赞同！

一笑抵千言

现在做生意越来越需要懂法的观念了

    有18位网友表示赞同！

蔚蓝的天空〃没有我的翅膀

国家税务总局发布的信息都是最可靠的

    有17位网友表示赞同！

你是梦遥不可及

了解政策才能更好地发展自己的事业

    有13位网友表示赞同！