小规模纳税人可以选择部分享受税收福利吗？

1。在同一税收声明期内，小规模纳税人可以为某些企业选择3的特殊发票，而某些企业为1的折扣选择？

关于这个问题，只要您在2023年之前放弃税收激励措施，就无法在36个月内申请免税或减税。当时有两个政策：

1。关于增值税的临时法规第36条规定：“如果纳税人出售商品或应纳税劳动法规适用于免税，他们可能会放弃豁免并根据法规的规定支付豁免。豁免后，免除了豁免后，应在36个月内适用免税。

2.《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (Finance and Taxation [2016] No. 36) Attachment 1 《营业税改征增值税试点实施办法》 Article 48 stipulates: \”If a taxpayer commits taxable behaviors, he or she may waive the tax exemption or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she

根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年州政府的公告1号公告）的规定，从2023年开始，小规模纳税人以1的税率收集增值税的小型纳税人，他们可以选择为某些或全部销售收入放弃税收税率的税率，并签发特殊的税收优惠。但是，应该指出的是，如果发行了特殊的发票，相应的收入应不符合免税政策，并且应根据法规单独计算不同的税率和收款率。如果未单独计算，则税率应更高。

2.小型纳税人放弃优先税率并发行3的发票后，他们可以选择再次享受1的折扣吗？

2023年第1号公告清楚地指出，可以选择一些或全部收入以放弃减少税收优惠政策，即放弃后，您可以选择再次享受1的折扣。《增值税法》于2026年1月1日开始实施，将在小规模纳税人放弃税收优惠后直接以法律形式确定。《增值税法》第27条规定：“纳税人可以放弃增值的税收优惠待遇；如果他们放弃优惠待遇，则不得在36个月内享受税收优惠待遇，除了小规模的纳税人。”

3。对于具有不同税率的企业的会计处理，应注意哪些问题？

1。单独计算销售：必须以不同的税率分别计算收入，而未单独计算的税率应高于适用的税率。

2。准确计算税额：以适用的税率计算输出税金额，并将其包括在相应的会计帐户中（例如“应付税款税和费用应缴纳的应付税款”）。

3.标准化会计条目：明确标记条目中的税率，例如“借方：应收账款信用：主要业务收入（适用3税率）税率和应付费用- 应付增值税税款”。

4.处理发票差异：当红色波动，再发行等时，应根据原始税率逆转反向偏移或再发行，以确保税额与收入相匹配。

5。注意税收激励措施：在享受免税或减税政策时，必须根据法规进行计算并宣布。

6.合规税声明和付款：根据税收期准确填写声明表格，并附上详细的数据以不同的税率。

4.小型纳税人同时发行1和3的发票时，如何填写声明表格？

[案例1]某个企业为小型增值税纳税人提供主张和咨询服务，并选择四分之一作为税收支付期。 In April 2025, the forensic consultation service was provided, and the total price tax of ordinary value-added tax was issued by self-issued 90,900 yuan (issued 1% general invoices), and in May, the total price tax of special value-added tax was issued by self-issued 101,000 yuan (tax rate 1%), and in June, the forensic consultation service was provided, the total price tax of special value-added tax was由自我发行的82,400元发行（税率3）。

该公司在2025年第二季度的销售额=（90900+101000）（1+1）+8.24（1+3）=270,000（Yuan），其中发出特殊增值税发票的销售收入不包括特殊的税收发票，排除税款=101,000+（1）+（1+1）+8.24+（1+8.24（1+3）

1。会计处理

（1）当您获得收入并承担税收责任时，您应首先根据税率将收入与税率分开：

借入：银行存款274300

信用：主要业务收入（1税率）190,000

主要业务收入（3税率）80,000

应付税款和费用—— VAT应付4300

（2）在本季度结束时，纳税人在2025年第二季度的税务销售收入为270,000元，不超过30万元人民币。它符合政策法规，并可以享受免除增值税的优惠政策。其中，不豁免未征税的特殊增值税发票的180,000元的销售收入。在此期间，具有增值税免税的小型和微型企业的销售额为90,000元。免税的免税部分已转移到“非运营收入”或“其他收入”中。

借款：应付税款- 应付税款900

信用：非经营收入（或其他收入）900

2。税收声明

减少支付的增值税量=以1的征收税率2=101000（1+1）2=2000（Yuan）的增值税销售额征收1的增值税销售额。应当指出的是，相应的小额税收免税仍以3的税率计算，即90,0003=2,700元。

根据2020年第5号税收公告的第2条和第3条，相应的增值税税将计算为销售量的2，并以《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》的2计算，为《增值税减免税申报明细表》“此期间的税收还款金额”和《增值税减免税申报明细表》“和《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》”。

（1）《增值税减免税申报明细表》：

“减税自然守则和名称” 0001011608 | SXA031901121 |小规模纳税人以1的速度降低了增值税| 《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》财政部国家税收公告1923年第19号，2023年第19号税务公告”

第2行“此期间产生的数量”=101000（1+1）2=2000（Yuan），第2行“应在此期间应扣除的税额”=“期间的平衡”+“此期间的平衡”+“此期间的量”=0+2000=2000=2000（yuan），“税收分配的实际量”，“实际税额”。

该公司2025年第二季度（纳税期）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写以下内容：