王王最近一直担心：该公司淘汰了旧设备，原始价格为100万元，折旧后，这本书还剩30万元，但仅售出了200,000元人民币，损失了100,000元。老板问：“如果我输了很多，还有税吗？”

实际上，无论是通过开车赚钱还是亏钱，增值税都像“收费” ——，只要您上高速公路，就必须付款。

今天，我使用3个案件来解决规则，阅读后，我将不再害怕老板的灵魂搜索问题！

一、先划重点：增值税只看 “卖价”，不看 “成本”！

关键问题

回答

政策基础

如果您亏钱，您必须支付增值税吗？

想把它交给它！增值税是“流通税”。只要发生销售，它就必须付款，并且与利润无关。

《增值税暂行条例》第1条规定货物的销售需要增值税。

我应该付多少款？

以实际销售价格而不是成本价格或账面价格计算。

金融与税收[2008]第170号清楚地指出，销售量是根据包含税收的价格/（1 +税率）计算的。

一般纳税人与小纳税人？

一般纳税人的子序列：如果他们在2009年之后购买并扣除了投入税，则税率为13；如果不扣除，税率可以以降低3的征收，以降低2。小规模纳税人以1的征收3的征收（直到2027年生效）。

金融与税收[2014]第57号，宣布国务院2023年第1号财政部的税收宣布。

二、案例 1：一般纳税人卖旧设备亏 10 万，增值税怎么算？

背景：A（一般纳税人）在2018年花费100万美元购买设备，并贬值了700,000元。它在2025年以200,000元的价格出售（损失了100,000元）。该设备是在2009年之后购买的，并从投入税中扣除。

卖方（A 公司）的会计处理：

转移到清理：借记：固定资产清除300,000（100万至700,000）累积折旧700,000欧洲贷方：固定资产100万

收到销售价格+计算的增值税（税率为13）：借方：银行存款200,000贷方：固定资产许可177,000（200,000/（1 + 13））应付33,354税和费用33,354 VAT应付税款（出口税金额）23,000（177,00013）

进行前进损失（企业的适用会计标准，正常处置- 资产处置的损益和损失；废料和损害- 非运营费用）：借记：资产处置的利润和损失123,000 123,000（300,000-177,000）（300,000-177,000）信贷：固定资产清算123,000

买方（B 公司）的会计处理：

购买设备+扣除输入税（B公司是一般纳税人，获得特殊发票）：借记机：固定资产177,000，应付税款和费用应付33,354 VAT应付税款（输入税金额（输入税额）23,000 23,000 23,000 23,000 23,000款）23,000票：银行存款200,000，如果获得了200,000的存款（不扣除）：200,000 credit credits：200,000 credits：200,000：200,000：200,000：200,000：200,000：200,000：200,000。

逻辑：

增值税是“从鹅那里拔出头发”。 ——A公司在出售设备时损失了100,000元人民币，但税务局仅认识到“售出了200,000元”的事实，并根据200,000元人民币计算了营业税。作为买方，B公司可以通过获得特殊发票来扣除23,000元人民币，这相当于您为您税的“报销”一部分。

三、案例 2：小规模纳税人卖旧车亏 5 万，增值税咋处理？

背景：C公司（小规模纳税人）在2020年花费了30万元来购买卡车，并贬值了200,000元人民币。它在2025年以50,000元的价格出售（损失了50,000元）。

卖方（C 公司）的会计处理：

转移到清理：借方：固定资产清除100,000（300,000-200,000）累积折旧200,000库1. 200,000来源：固定资产300,000收到了销售价格+ VAT计算的销售价格+ VAT（降低了3的销售额为1）：借方：借方：借方：付款50,000付费：固定资产可付费49,500（5000,000）（50,000）（50,000）（1）（1 + 1）（1 + 1）（1 + 1） 00,500（49,5001）携带损失（小型企业的适用会计标准）：借记：非运营费用50,500（100,000-49,500）。固定资产清算50,500

买方（D 公司）的会计处理：

购买卡车（D公司是一般纳税人，获得了普通的发票）：借方：固定资产50,000贷款：银行存款50,000，如果公司C放弃减税和发行特别发票（以3发行）（以3发行）：D公司D可以扣除投入税：50,000/（1+3）<固定税和固定税=0.145亿纳税：5=0.145亿税： ——增值税（输入税金额）为0.145亿贷款：银行存款50,000

逻辑：

小规模纳税人享受“折扣折扣” ——最初的税款3，现在仅支付1。但是，如果买方需要特殊的发票扣除，则卖方可以放弃折扣并以3的价格发票，这相当于“少量利润，但很快营业额”。

四、案例 3：以旧换新卖设备，增值税按 “差价” 算吗？

背景：E公司（一般纳税人）出售了一种新设备以换取新设备，旧设备的价格为100,000元，新设备的价格为50万元（包括税）。

卖方（E 公司）的会计处理：

销售新设备（以新商品的价格征税）：借方：应收账款500,000，可获得的500,000澳元：主要业务收入442,500（500,000/（1+13））应付税款和费用3——缴纳—— VAT应付付款（出口税金额）100,000旧设备（按照购买的旧设备（根据购买）：使用旧设备）。作为“采购方”，E公司以100,000元的公允价值（不同的帐户不同）确认库存，并抵消应收账款：

如果旧设备被回收并用于转售：被算作“库存商品”；如果用来拆卸零件：被算作“原材料”。该条目如下（假设已用于转售，并且已获得合规扣除证书）：

借方：库存商品：88,500元（100,000（1+13），不包括税收费用）应付税款和费用应付33,354增值税（输入税额）11,500元（100,000（1+13）131313CRECTER：应收账款100,000 YUAN（付费100,000 Yuan），作为一项旧设备作为旧设备作为旧设备作为旧设备作为旧设备作为旧设备（价值）。

如果无法获得增值税特别发票（如果另一方是小规模的纳税人，并且没有代表他人发行特别发票），则不能扣除投入税，全部金额包括库存成本：贷款：贷款：100,000元的股票货物：100,000元

学分：应收账款100,000元人民币

买方（F 公司）的会计处理：

交换新设备+更换旧设备：借方：固定资产442,500，应付税款和费用3——应付的——增值税（输入税）57,500 57,500，累积折旧30,000（旧设备已贬值）（已贬值已贬值）

逻辑：

旧的贸易是“两家业务” —— ——出售新设备以全价格征税，并且将旧设备的回收被视为购买。税务局不认识“价格差异”，这仅取决于您出售了多少新商品。

五、最新政策速查表（2025 年适用）

纳税人类型

固定资产购买时间

增值税处理

发票类型

一般纳税人

2009年1月1日之后购买

以13的速度计算营业税

可用的特殊发票

一般纳税人

在2008年12月31日之前购买

以3的税率支付2的税率

仅定期发票

一般纳税人

减税

发票以3的税率发行，并可以扣除投入税

可用的特殊发票

小型纳税人

2023年至2027年的销售

以1的税率以3的税率缴税

普通发票或特殊发票（提取减税）

六、老板必看：卖亏了能 “省税” 吗？

虽然不可避免地税收税，但公司所得税可以“停止损失” —— ——出售损失的损失可以在税前扣除。

例如：

案例1：公司A损失了123,000元的销售设备，可以将利润降低123,000元，并支付30,750元的公司所得税（123,00025）。政策基础：《企业所得税法》第8条规定，在计算应税收入时允许扣除资产处置损失。

总结：

增值税是“通行费”，所得税是“保险费” ——，尽管无法保存通行费，但保险可以帮助您减少损失。

下次老板问：“如果您亏钱，您必须缴税吗？”，直接给他这篇文章——这是合理的，不再害怕承担责任！

固定资产#VAT #Accounting实用#Financial and Taxation Instruments #enterprise税收

（注意：该政策有效到2027年，最新文件应占上风。）

用户评论

。婞褔ｖīｐ

我之前听说过这个税的问题，就是说即使是卖东西亏损的话也要缴税吗？

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将妓就计

这篇文章讲得真详细啊，一下子就明白了固定资产增值税是怎么回事。

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折木

原来是这样啊，感觉有些朋友可能会遇到这样的情况，需要注意啊.

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迷路的男人

买股票的时候不会算进去吧？

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玩味

我的理解是只要卖出的价格高于购买的价格才需要缴纳增值税?

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熏染

我听说过一些企业会为了避税而将商品故意低价出售，这是一个很危险的做法！

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几妆痕

看来在商业运作中需要充分了解相关的法律法规，尤其是税收方面。

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执念，爱

这个案例让我对固定资产增值税有了更深的认识，真是太有帮助了！

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断秋风

分享这篇文章真的太棒了，我需要好好学习一下增值税相关的知识。

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限量版女汉子

如果想了解具体的计算方法，该怎么查呢？

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念旧是个瘾。

很多时候我们都会忽略一些細かい的细节，比如这份文章提到的税务问题。

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强辩

幸好有这样的分析文章，让我能够明白这些复杂的概念！

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﹏櫻之舞﹏

希望越来越多的人能够了解到这些知识，避免在实际操作中踩坑！

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陌上花

确实需要特别关注，尤其是对于经常进行商业交易的企业来说。

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你身上有刺，别扎我

案例很生动形象，帮我理解了增值税的概念和计算方法。

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野兽之美

看来做生意还需要非常重视税务方面的事情啊。

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站上冰箱当高冷

这篇文章让我对税收问题有了更全面的认识，真的很有帮助！

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不识爱人心

希望能够看到更多这样深入讲解的税费知识文章，让我们能更好地了解和应对相关的法律法规。

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迁心

对于部分人来说，固定资产增值税确实是一个新的概念，需要进行详细研究。

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不忘初心

我会继续关注这样的文章学习！

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