农业增值税政策

1。《中华人民共和国增值税暂行条例》

农业生产商出售的农产品免于增值税。农业是指种植业，繁殖产业，林业，畜牧业和水生工业。农业生产商，包括从事农业生产的单位和个人。

农业生产商出售的自生产的农产品是指由单位和个人直接从事种植，收获，喂养和捕捞动物的票据中列出的自生产的农产品。对于从上述单位和个人购买的农产品以及从单位和个人出售后生产和加工的农产品以及票据中列出的农产品后，它们不在免税范围内。增值税应按规定的税率征收。

2。财务和税收编号[1999]第198号

为了出售可食用的植物油业务，除了持续豁免增值税以销售政府保留的可食用植物油外，将根据法规征收增值税。增值税将根据谷物和石油加工业务的法规征收。

3。财务与税收[2001]第113号

以下商品免于增值税

（1）农业膜

（2）批发和零售种子，幼苗，农药和农业机械。

金融与税收[2015]第90号

从2015年9月1日开始，国内和进口增值税将以13的税率向纳税人的销售和进口肥料征收。

肥料的具体范围仍将按照Guoshufa [1993]第151号的规定实施。

4。财务与税收[2007]第83号

从2007年7月1日开始，纳税人将不受增值税的生产，销售和批发和零售滴灌带和滴灌灌溉管制产品的豁免。

滴灌带和滴灌管产品是指专为农业节水滴灌系统而设计的水带和水管产品，其在制造过程中使用孔口或其他插座设备，并且可以以滴水形或连续的流量形状灌溉水。滴灌带和滴灌产品是根据相关的国家质量和技术标准生产的，由带有PVC管道（主管），PE管（辅助管道），插入管配件，过滤器和其他组件的滴灌系统组成。

5。财务与税收[2008] 2015年第56号公告86

从2008年6月1日开始，纳税人将免于生产，销售，批发和零售有机肥料产品的增值税。享受上述免税政策的有机肥料产品是指有机肥料，有机无机复合肥料和生物有机肥料。

有机肥料应按照《有机肥料》（NY525-2012）的标准实施，应根据《有机-无机复混肥料》的标准（GB18877-2009）（GB18877-2009）和生物学有机物的标准，有机无机化合物肥料应按照《生物有机肥》的标准实施（NY884-2012）。不符合上述标准的有机肥料产品不得享受财务和税收第56号文件中规定的增值税豁免政策[2008]。

6。财务与税收[2008]第81号

对于销售其合作社成员生产的农产品的农民专业合作社，他们被认为是由农业生产商出售自生产的农产品时被免税的。农民的专业合作社向合作社成员出售的农业电影，种子，种子，农药和农业机械将免征增值税。

农民的专业合作社是指根据《中华人民共和国农民专业合作社法》的规定建立和注册的农民专业合作社。

7。2010年第17号税收公告

在以下生产和运营模型下生产和出售种子的种子生产企业是销售自己的农产品的农业生产商，应根据相关法规免除增值税。

（1）制造种子企业使用自己的土地或租赁土地来雇用农民或员工繁殖种子，然后在深度加工后出售种子，例如干燥，脱粒，空气筛。

（2）种子生产企业提供父母种子和委托农民来繁殖并从农民那里收集它们，然后在深层加工后出售种子，例如干燥，脱粒，空气筛。

8。国家税收信[2010]第97号

人为合成的牛胚胎属于第2条第2条，第2条第（5）款的“其他动物组织”，第52号财务和税收[1995]。人为合成的牛胚胎的生产过程属于农业生产。纳税人应免税，以销售自行生产的人为合成的牛胚胎。

9。财务与税收[2011]第137号

（1）从事批发和蔬菜零售的纳税人出售的蔬菜免于增值税。

通过选择，清洁，分割，干燥，包装，脱水，冷藏和冷冻过程加工的蔬菜属于本通知中描述的蔬菜范围。

各种蔬菜罐头不在本通知中描述的蔬菜的范围内。

蔬菜罐头是指通过加工，罐装，密封，灭菌或无菌包装制成的食物。

（2）如果纳税人同时出售蔬菜和其他应税商品，则应单独计算蔬菜和其他应税商品的销售；如果未单独计算，则不得享受蔬菜增值税免税政策。

10。财务与税收[2012]第75号

一些从事批发和零售农产品的纳税人出售的新鲜肉类和鸡蛋产品免于增值税。

新鲜的活肉类产品免于增值税，指的是猪，牛，绵羊，鸡，鸭，鹅，它们的整体或分裂的新鲜肉，冷藏或冷冻的肉，内部器官，头部，尾巴，骨头，骨头，蹄，翅膀，翅膀，爪子，爪子和其他纸巾。

免于增值税的新鲜活鸡蛋产品是指鸡蛋，鸭蛋，鹅蛋，包括新鲜的鸡蛋，冷藏鸡蛋以及鸡蛋液，蛋黄和蛋壳，它们破裂并分开。

上述产品不包括《中华人民共和国野生动物保护法》中指定的全国珍贵和濒危野生动物及其新鲜的肉类和鸡蛋产品。

税收信[2013]第11号

所有地区必须严格执行金融和税收文件[2012] 75的规定，并在新鲜肉类和鸡蛋产品的流通中实施免税政策。如果纳税人适用于免除税收，则应根据当前的增值税法规计算和收集增值税，并允许发布特殊的增值税发票。

农业税和减税政策

11。2013年第8号税收公告

纳税人采用“公司+农民”商业模式从事牲畜和家禽育种。如果农业生产商出售自己的农产品，则应根据相关法规将其免税。公告中的牲畜和家禽是指金融和税收[1995]第52号文件中指定的农产品。

公司+农民“商业模式从事牲畜和家禽育种，也就是说，公司与农民签署了一份委托的育种合同，并向农民提供了牲畜和家禽幼苗，饲料，兽医药物和疫苗，向农民（所有权都属于公司），该公司属于农场饲养的公司。牲畜和家禽出售。

12.财务与税收[2016]第36号

以下项目免于增值税

农业机械化农业，排水和灌溉，害虫防治，植物保护，农业和畜牧业保险以及相关的技术培训业务，以及预防和控制家禽，牲畜和水生动物的繁殖和疾病的控制。

农业机械化农业是指在农业，林业和畜牧业中使用农业机械（包括种植，种植，收获，脱粒，植物保护等）的业务；

排水和灌溉是指农田的灌溉或排水业务；

害虫控制是指农业，林业，畜牧业和渔业中的害虫控制和预防业务。

13。财务与税收[2017]第58号

从2017年7月1日开始，纳税人将通过分包，租赁，交换，转让和股份将合同的土地转移到农业生产者，以进行农业生产，并免除增值税。

金融与税收[2016]第36号将土地使用权转移给农业生产商以进行农业生产，并免于增值税。

宣布财政部财政部和税收税收国际税法的宣布； 20020年第2号

纳税人将国有农业用地租给农业生产商，用于农业生产，并免于增值税。注：就增值税，土地合同管理权和土地管理权应无形资产（其他自然资源使用权）。

14.财政部税收公告2021号公告

从2021年1月1日至2023年12月31日，增值税将免除侧售茶生产企业的销售（请参阅企业清单的附件）和分销企业出售的侧售茶。

在此公告中提到的边境销售茶是指由红茶，旧绿茶，红茶粉和绿茶作为主要原材料的压茶特别出售给边境少数民族地区。

15。财务和海关税[2021]第29号

从2021年1月1日至2025年12月31日，将符合《进口种子种源免征增值税商品清单》的进口种子来源免于进口增值税。

16. 2020年第9号税收公告

一般纳税人可以根据实施豁免期内的税收声明期限选择实际增值税豁免和减税政策的起始时间。

如果减少税收规定在减少财务和税收的第48条中[2016]第36号，则如果纳税人具有应税行为并应缴纳税收，则可以免除税收免税，并应缴纳税收税，并根据这些措施的规定缴纳增值税。免税或减税后的36个月内，不得适用免税或减税。如果纳税人承担应税行为，则纳税人可以选择免税或零税率。

用户评论

々爱被冰凝固ゝ

这篇文章很有帮助，想了解一下农业公司的税收政策。

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雁過藍天

不知道这些优惠政策对小规模的农户有没有效力？

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ヅ她的身影若隐若现

这方面的政策越来越完善了，农民朋友也能获得更多福利吧。

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如你所愿

农业发展这么重要，国家给农业企业一些支持也是应该的哟。

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怀念·最初

如果想创业做农业，了解这些优惠政策很重要！

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失心疯i

以后可能更多企业会选择投资农业行业呢？

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眉黛如画

这篇文章有没有提到具体的税费优惠方法？

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半梦半醒i

这样看来，做农业生意风险相对有所降低了。

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残花为谁悲丶

想当年我们家还在种地的时候，这些政策还没有这么完善啊！

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万象皆为过客

农业公司和普通企业一样需要缴纳税款吗？

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何必锁我心

这篇文章是不是可以分享给在从事农业工作的朋友？

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愁杀

很多农产品价格都不理想，现在还有这些优惠政策，或许能让农民更加安心吧！

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泪湿青衫

这些政策对鼓励农业生产发展真的很有帮助啊！

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孤岛晴空

感觉国家越来越重视农业产业的经济效益了！

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身影

想了解一下哪些类型的农业公司可以享受这些优惠政策？

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哥帅但不是蟋蟀

希望这些政策能够真正地惠及到农民群体。

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面瘫脸

要想知道具体的税法细节，恐怕还得去咨询专业人士才行啊！

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把孤独喂饱

学习一下这些政策，对将来做农业有很大的帮助！

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