一次性奖金奖金的个人所得税政策

政策基础

《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部和州政府宣布2023年第30号税收）

享受主题

个人居民

折扣内容

如果个人全年获得一次性奖金，那么年度的综合收入将不会纳入2027年12月31日之前的一年。年度一次性奖金收入除以12个月所获得的金额。根据公告转换后的综合所得税率表，将确定适用的税率和快速扣除税，并将分别计算税款。计算公式为：应纳税金额=年度一次性奖金收入适用税率- 快速扣除号码

享受条件

全年的一次性奖金是指行政机构，企业和机构等向雇员支付的一次性奖金，等等，其年度经济福利以及对员工年度工作绩效的全面评估。

上述一次性奖金还包括年薪和绩效工资，该单位根据评估情况兑换了实施年薪制度和绩效工资方法的单位。

案例描述

张在年底获得了42,000元人民币的奖金，并选择全年享受一次一次性奖金的单独税收政策。在计算税收时，首先将42,000元的元人民币除以12个月，以获得3,500元；其次，从综合的每月税率表中，发现相应的税率为3500元为10，快速扣除税率为210；最后，将奖金收入乘以税率，然后减去快速扣除以获得应税金额。也就是说，4200010-210=3990元，张张的年度奖金应征税3990元。

热门问题和答案

1

我们公司于2024年12月发布了年终奖金。可以采用单独的税收优惠政策吗？

答：是的。根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部和州政府的税收第30号公告，在2027年12月31日之前获得一次性奖金的居民可以继续选择享受单独的税收优惠政策。

2

半年奖是否可以被视为全年的一次性奖励？

答案：第《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》号（朱赛（Guosafe）[2005]第9号）规定，除了全年的一次性奖励外，获得各种奖金的员工，例如半年奖励，季度奖励，加班奖励，高级奖项，高级奖励，出勤奖励等，将与每月的薪金和薪金收入和纳税纳税纳入纳税量合并。

3

我有一个奖金，分别在下半年和下半年分配。可以一起被视为“全年的一次性奖金”？

答案：No.《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（Guosafe [2005] No. 9）规定，在一个纳税年度中，税收计算方法仅允许每个纳税人一次采用一次。不同月份的奖励不能合并为一次。

4

年终奖金可以纳入当年的综合所得税计算中，也可以根据全年的一次性奖金政策分别征税。哪种税收计算方法更具成本效益？

答：在年度对帐期间，选择年终奖金的税法时，建议您根据自己的情况选择一种对您更有益的税收方法。

您可以登录个人所得税应用程序，并根据合并的税收计算或在对帐和提交时选择税收计算方法。个人所得税应用程序将自动计算结果，并比较结果，然后选择一种更有利的税收计算方法。

5

如何确定年度一次性奖金的期限？

答：在哪一年发行年度奖金，属于哪一年。

年度和解的“年度”是纳税年度，该纳税年度为1月1日至12月31日在格里高利日历中。年度和解期间的收入和扣除是在时间间隔内获得的实际收入，以及实际符合条件或规定标准的费用或费用。

举一个例子

某个单位将颁发2024年的年度奖金：

如果在2024年12月分配的收入被认为是2024年，则可以选择享受单独的税收优惠政策，或将其纳入2024年期间（2025年3月1日至6月30日）的全面收入计算和税款。

用户评论

焚心劫

这时候想想留学确实是个不错的选择啊，未来收入高，个税也相对低。

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我怕疼别碰我伤口

想学个专业的课程，但又担心后边去国外工作怎么缴纳个税呢？

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棃海

学习了新技能回国发展，个税可以少一部分，赚大了！

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最怕挣扎

我听朋友说考研也是一种积累资本的方式，留学也不太贵钱啦.

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猫腻

还是得好好学习，以后有机会去国外深造。

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淡抹烟熏妆丶

看来发年终奖后要认真规划一下留学的费用了！

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傲世九天

留学生的确在某些领域更有竞争优势，收入也高啊。

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孤街浪途

要考虑个税问题和未来发展的机会的时候去留学吧。

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我一个人

学个好专业，将来回国做老板也不亏。

    有16位网友表示赞同！

┲﹊怅惘。

留学生个税确实比国内低很多，这可是个大福音啊！

    有17位网友表示赞同！

命该如此

现在学习机会那么多，以后想工作也更容易找到合适的工作。

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泡泡龙

看来去留学不仅可以提升个人技能，还能帮我们省点钱！

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笑傲苍穹

对了，如果税后收入更低的话，是不是意味着留学的实际成本也降低了呢？

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嗯咯

有很多选择啊，要不要考虑去国外读书看看呢？

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北染陌人

现在信息这么发达，查个税计算的方法也很容易.

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一尾流莺

出国留学还是要提前做好充分准备的呀，别被税率之类的细节搞糊涂！

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歆久

还是希望大家都能够学习到新技能，提升自己的生活质量!

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麝香味

对个税的了解能帮助我们更好地做出生活的规划。

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苍白的笑〃

学习应该是一件轻松快乐的事，而不是为了赚钱去留学。

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