汽车制造商A是一般增值税纳税人，相关业务于2021年4月在相关业务下

（1）售出100辆电动汽车，销售价格为每辆车180,000元，不包括税款，并且已收到付款。

（2）80型A型燃料汽车以“易货”形式将材料B换成生产材料，而A型汽车曾经以250,000元/汽车的销售价格和280,000元/汽车的销售价格出售。

（3）上个月，通过收款和付款将100型B型燃料汽车卖给了贸易公司C。销售价格为每辆车不包括税款110,000元。本月，发行了100辆车，并完成了收集程序。

当一个月C交易公司出口所有上述100辆汽车时，海关批准的海上价格为每辆车140,000元。 （其他相关信息：A型汽车的消费税税率为5，B型汽车的消费税率为3）

要求：根据上述信息根据序列号回答问题，如果有任何计算，则需要计算总数。

（1）解释业务（1）公司A公司是否需要缴纳消费税和反映税收政策。

（2）计算业务（2）公司应支付的消费税。

（3）解释业务（3）公司A消费税的税收义务的月份，并计算应支付的消费税。

（4）确定贸易公司C是否可以享受免税出口税并退还消费税政策。如果您可以享受该政策，请计算退税金额。 （2021）

（1）业务（1）公司A不需要缴纳消费税，电动汽车不属于消费税“汽车”税的税收范围。

税收政策取向：促进我国运输和能源的战略转型，促进生态文明的建设，促进能源保护并支持新能源车产业的发展。

（2）业务（2）应付消费税=80285=112（10,000 ran）

注意：纳税人的应税消费品由纳税人用于换取生产和消费材料，投资和债务还款，应使用类似的纳税人的类似应税消费品的“最高销售价格”（280,000元/车辆）作为税收计算的基础。

（3）应纳税付款方式应纳税发票出售的应税消费品应为发行应税的消费品的日期，因此消费税义务发生在签发的应税消费品时发生。因此，消费税义务发生在“本月”时，即2021年4月

应支付的消费税=100113=330,000元。

（4）贸易公司C可以享受免税出口税和退款税的政策，可退还的税款=100113=33（10,000 ran）

阐明：

具有出口管理权购买应税消费品的外贸企业直接出口，外贸企业被其他外贸企业委托以出口应税消费品，并享受从消费税出口和退税中享有优惠的豁免政策。外贸企业只有在其他外贸企业和出口应税消费品的代理商委托时才能申请退税。外贸企业是由其他企业（主要是非生产性的商业企业）委托的，如果其他企业（主要是非生产性商业企业）委托，则不会退款（豁免）退税。

直接退还应税消费品支付的消费税额。 “海关批准的海上价格为每辆车140,000元”是干扰信息。

（二）

一家涂料生产公司（以下称为“公司A”）是一般增值税纳税人，以下业务发生在2020年7月：

（1）在5日，有350万元人民币的销售销售额的销售额是税收的销售； 2000万元人民币在税收公平的销售中获得的油漆销售，本月已发行80的油漆销售。

（2）在12日，将20桶油漆送到医院进行装饰，并使用100桶油漆与其他制造商的原材料交换。本月不包括税的平均销售价格为500元/桶，本月的最高销售价格不包括税款540元/桶。

（3）在15日，双方同意将由A公司提供原材料和材料，并且将在B. 100,000元人民币（包括填充物的辅助材料）和13,000 Yuan的处理费用中指出80万元人民币的成本和13,000 Yuan的处理费。工厂B对于类似产品没有外部销售价格。

（4）在28日，将托付给工厂B进行处理的油漆被收回，并在本月出售了80的油漆，从而实现了850,000元的销售，而无需税。 （其他相关信息：油漆消耗税率为4）

要求：基于上述信息，根据以下序列号回答问题。如果有任何计算，则需要计算总数。

（1）计算业务（1）公司应支付的消费税。

（2）计算业务（2）公司应支付的消费税。

（3）计算业务（3）由工厂B征收和缴纳的消费税。

（4）解释业务（4）公司A是否应缴纳消费税。如果支付，请计算应税税额。 （2020）

（1）业务（1）公司应支付的消费税=3504 + 200804=204,000元

（2）业务（2）公司应支付的消费税=500204+1005404=2560元

（3）业务（3）工厂b=（80+10）（1-4）4=37,500 yuan

（4）业务（4）公司应缴纳消费税。应税的消费税=854 – （80+10）（1-4）4=4,000元

（三）

香烟工厂A（以下简称为“标准A”）是一般增值税纳税人。以下业务发生在2019年3月：

（1）通过直接收集出售80盒品牌香烟，并获得256万元人民币的销售。

（2）350盒品牌香烟分期付款，销售额为1,330万元。该合同规定，该月收取的50的付款是实际收到的30。

（3）工厂A提供烟叶和委托烟工厂B（以下称为“工厂B”）来处理一批烟丝电线，成本为120万元的烟草叶子；工厂B收取200,000元的处理费，并代表其他辅助材料收取。烟草电线已完成并在同月交付给工厂A，并且在工厂B中没有类似的烟草电线的销售价格。

（4）工厂A将委托该加工收回20的烟丝电线，并直接出售它，获得580,000元的销售。

（5）从香烟工厂C购买了一批烟丝，并工厂A用过90盒的品牌A A烟来支付付款；双方发行了特殊的增值税发票。 （其他相关信息：品牌A香烟是A级香烟，A类香烟消费税率为56，加上每盒150元，烟草消费税率为30。上述销售和费用不包括增值税）

要求：基于上述信息，根据以下序列号回答问题。如果有任何计算，则需要计算总数。

（1）计算企业应缴纳的消费税额。

（2）计算业务（2）本月要支付的消费税金额。

（3）计算业务（3）工厂B应代表他人收取和付款的消费税。

（4）回答业务（4）支付消费税并计算消费税金额的原因。

（5）计算企业应缴纳的消费税额。 （2019）

（1）通过直接收集方法支付销售的消费税=25656 + 800.00325020010 000=144.56（10,000 yuan）。

（2）业务（2）本月要缴纳的消费税金额=（133056+350150/10000）50=375.03（10,000 yuan）

（3）业务（3）工厂B应该代表他人收取和付款的消费税=（120+20+5）（1-30）30=621,400 yuan

（4）业务（4）支付消费税的原因：（120+20+5）（1-30）20=414,3.58亿元，消费税额=5830-41.4330=49,700 yuan yuan

（5）业务（5）应付消费税=90150/10000+（1330350）9056=1.92.87亿元

（四）

张女士是城市中超市A（一般增值税纳税人）的财务经理。

（1）一盒高端液体粉底，花费400元。

（2）1,000克酒，支出为640元。

（3）食品支出为1,010元，其中包括：2,500克橄榄油，400元； 1,000克淀粉，10元； 50公斤新鲜蔬菜，600元。

同时，她追溯了某些产品的供应渠道和价格，主要数据如下：

（其他相关信息：高端化妆品的消费税率为15，酒的消费税率为20，加上0.5元/500克）

要求：基于上述信息，应根据以下序列号进行计算答案问题，并为每个问题计算总数。

（1）计算超市A出售给张女士高端液体基金会的增值税销售额。

（2）计算超市A出售给张女士酒的增值税销售税。

（3）计算超市向张女士出售的增值税营业税。

（4）计算张女士在购买高端液体基金会的支出中包含的消费税额，并确定消费税的纳税人和税务地点。

（5）计算张女士购买酒的费用中的消费税额，并确定消费税的纳税人和税收位置。 （改编自2015年考试问题）

（1）超市A出售给张女士的高端液体基金会=400（1+13）13=46.02 yuan的增值税营业税

（2）超市向超市的Zhang女士出售的增值税销售税=640（1+13）13=73.63 yuan

（3）超市在超市中向张女士出售的增值税支付量=400（1+9）9+10（1+13）13=34.18 yuan

（4）张女士在购买高端液体基金会的支出中包含的消费税额=30015=45 yuan

消费税的纳税人是城市B化妆品工厂，税收地点是城市B税务机构

用户评论

各自安好ぃ

这个专题真的太好用了，备考阶段确实会有个方向感，感觉学起来更不容易迷茫。

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怀念·最初

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柠栀

税法部分我是硬伤，希望能通过这个专题来巩固一下基础。

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醉红颜

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来自火星球的我

老师讲的课很详细，能把重点都讲明白，受益匪浅啊。

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一生只盼一人

参加过类似课程的人，能不能分享分享这门课程的具体内容？

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娇眉恨

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太难

想问问报名这个专题怎么报名操作呢？ 是线上还是线下？

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看到那么多考生都提到了“好题大通关”，这应该就是考试的重点吧。

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凝残月

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刺心爱人i

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一别经年

我去年正好就考过了注册会计师，记得税法部分难度还是挺高的！

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冷风谷离殇

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陌離

学习的过程中要有耐心和毅力，考试不是一蹴而就的。加油吧！

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