10种基本方法

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税收计划

税收计划

它是指一系列税收计划活动，其中纳税人旨在通过对既定框架内的战略模型，业务活动，投资行为和其他事项的事先计划和安排来节省税款，延迟税款并降低税收风险。以下内容基于税收计划的十大基本方法。

1。纳税人规划法

1。不同类型的纳税人选择

个人企业和企业主，独资伙伴关系

在不缴纳公司所得税的情况的情况的情况的情况的情况下，应计算和支付单个工业和商业家庭，独资经营和合伙企业的单个合作伙伴的营业收入。合法人企业需要根据税法向其营业利润缴纳公司所得税。如果合法人企业将利润分配给自然人股东，则还需要支付20的个人所得税。

2。不同的纳税人之间的conversion依

一般纳税人|小型纳税人

增值税的纳税人分为一般纳税人和小型纳税人。当这两种类型的纳税人收取增值税时，计算方法以及税收和管理要求也不同。一般纳税人实施输入扣除，而小型纳税人必须根据所使用的简单税收计算方法计算和缴纳增值税，并且不实施投入扣除。

3。避免成为合法的纳税人

税法规定，财产税税收范围是城市，县，既定城镇以及工业和采矿区的房地产。房地产被定义为房屋，即可以避开风雨的屋顶和围墙结构，可以为人们提供生产，学习，娱乐，现场或存储材料的地方。独立于房屋的建筑物，例如墙壁，停车场，室外游泳池，喷泉等，不属于房地产。如果企业拥有上述建筑物，它将不会成为财产税的纳税人，也不需要缴纳房地产税。

在计划税收时，企业可以建造停车场，游泳池等建造露天，并将这些建筑物的成本与工厂和办公楼分开，并在会计中分别计算它们，从而避免成为游泳池的合法纳税人，等等。

2。税基计划方法

1。控制或安排税基的实现时间（1）延迟实现税基（2）实现税基平衡（3）提早实现税基

2。通过分解税基来分解税基，税基将从较重的税收负担的表格转变为较轻的税收负担。

3。将税基最小化并合法减少总税基金额

3。税率计划方法

1。比例税率计划方法

比例税率计划方法允许纳税人应用较低的税率。

2。进行性税率计划方法

防止税率上升：注意累进税系统的影响，例如个人所得税和土地增值税对税收负担。

4。税收优惠计划方法

1。税收优惠待遇

特殊行业，特定地区，特定行为和特殊时期的税收优惠待遇。

2。税收优惠的形式

（1）免税（2）减税（3）豁免金额

（4）股息（5）退税

（6）优惠税率（7）税收抵免

3。创建条件以应用优先政策

【案例】horgos案

全国关注的电影是《战狼2》，2017年的票房为54.6亿元，在票房中排名第一。 Wu主任兼主演在新疆的Horgos建立了一家文化公司，即Dengfeng International Cultranical Copition Co.Ltd。是一个法人实体。 Horgos是迄今为止最全面的税收优惠领域，最大的折扣是，文化公司的公司所得税在五年内被免除。

【案例分析】

根据该协议，根据《战狼2》0元的总票房为54.6亿元，吴获得了18.4亿元人民币。如果他不享受税收优惠，那么此案以25的公司所得税税率支付税款，并且在公司所得税之前的可扣除税额为2.7亿元人民币。

根据《国家税法》，应缴纳的公司所得税税是：（18.4-2.7） * 25=393（十亿英里）

如果税是由在Horgos注册的企业支付的，则是：（18.4-2.7） * 0=0

吴通过Horgos的安排节省了3.93亿元的公司所得税。

提示：通过上述安排，纳税人确实可以实现节省税收的目的，但是值得注意的是，纳税人应该在税收计划过程中尽可能地匹配该物质并尽可能多地形成，否则他们可能会面临更大的税收风险。

5。会计政策规划法

1。共享计划方法

无形资产的摊销，摊销费用的摊销，固定资产的折旧，库存评估方法和间接费用分配。

2。会计估计计划方法

某些企业的生产和运营有许多不确定的因素。某些项目无法准确计算，但只能估算。因此，在仍在进行的会计，交易或事项中，未确定其结果需要估算。此会计估计会影响特定期限内包含的收入或费用的金额，从而影响公司的税收负担。

6。税收负荷转移计划方法

税收负担转移计划的操作平台是价格，其基本运营原则是使用价格波动和价格分解来转移或避免税收负担。是否可以通过价格波动来实现税收负担转移计划取决于商品的供应弹性和需求弹性。分解方法更聪明。

1。税前革命前计划方法

纳税人通过提高商品或生产要素的价格将税收转移给买方或最终消费者。

2。税后转移计划方法

纳税人通过降低生产因素的购买价格，降低工资或其他方式，将承担的税款转移给提供生产因素的企业。

[案例]酒类制造商生产的酒产品是特殊的消费品，需要消费税。为了维持适当的税后利润，酒类制造商通常会练习以相应提高现实价格。但是，这样做将一方面影响市场，另一方面，这也将导致裁决税率消费税和增值税的增加。有没有计划实现税收负担转移？

【案例分析】

建立一个独立的销售公司。酿酒厂成立了一家独立的销售公司，并使用了增加流通链接的方法来转移税收负担。由于酒精产品的消费税仅在工厂水平上计算，也就是说，消费税是以工厂价格计算的，随后的分销和零售链接将不再支付。

在这种情况下，如果引入了独立的销售公司，则可以采用“首先和最高点”的价格转让策略，首先以相对较低的价格将其出售给您自己的销售公司，然后以合理的高价将其出售给您自己的销售公司，以减少消费税负担，同时确保总体销售收入。

7。递延税收计划方法

1。延迟承认收入

不同的和解方法：委托销售2。提前支付费用，以提前支付费用[案例]一家造纸厂在7月向Huiwen文具商店出售了1130万元的白纸板（包括税率）。货物的和解采用了销售后付款的方法。 Huiwen Store在10月只获得了339,000元的元人民币。造纸厂应如何计划此类销售税？ [案例分析]在此业务中，由于购买者是一家商业企业，并且付款结算是通过销售后付款进行的，因此您可以根据委托销售模式选择，即，根据委托销售和解方式进行税收处理：造纸厂无法在7月和10月确认销售税的销售税列表销售单位，并计算出销售税的销售税，并计算出销售税。 [33.9/（1+13）]*13=39（10,000元）。对于尚未收到销售清单的付款，声明和营业税可以暂时暂停。如果未根据委托机构和解方法进行处理，则应应计入输出项目的税额：[113/（1+13）]*13=13=13（10,000元），因此，对于此类业务，选择委托机构和解方法可以实现延期税款。

8。避免平台计划方法

在税收计划中，税法规定的几个关键要点通常称为回避平台。避免建立平台的基础是关键点，因为由于“数量”的积累，关键点将导致“质量”的突破，这是关键点。当某些关键点被打破时，由于降低了适用的税率或折扣的增加，将获得税收优惠。这是避免平台计划的基本原则。

1。税基临界点的规划

股息点，扣除限额，税率跳跃关键点

2.折扣临界点

绝对数字临界点，相对比例关键点，时间关键点

[凯斯]李老师在北京拥有一所普通房屋，并在其中生活了1年零10个月。目前，他在这座城市找到了一份非常高薪的工作，需要出售房屋。李老师应该如何计划？

[案例分析]增值税法：如果个人购买了不到2年的房屋，则应以5的税率支付增值税；如果个人购买了已购买了2年以上（包括2年）并将其出售给外界的房屋，则应将他免于增值税（适用于北京，上海，广州，广州和深圳的四个城市）。显然，如果李老师再等两个月出售房屋，他可以在购买2年后享受增值税的豁免。如果他立即出售它，则必须以5的税率支付增值税。因此，最好在两个月后转移住房。

当然，如果您目前遇到合适的买家，也可以出售它，即以灵活的方式处理它。使用Time Critical Point Planning方法，您可以与买方签订两份合同：一份是远期合同（该物业是在2个月后正式交付的）；另一个是一个为期2个月的租赁合同。这样，买方可以立即搬进来，房主也可以享受免税增值税。

9。资产重组计划方法

1。合并计划方法

它是指合并，收购和资产重组方法来改变其组织形式和股权关系以实现减少税收负担计划方法。

（1）企业合并可以进入新领域和行业，并在新领域和新行业中享受税收优惠政策；

（2）收购遭受了大量损失的企业，并弥补利润和损失以实现成本的扩大；

（3）企业合并以减少相关企业或上游和下游企业的流通联系，并合理避免循环税和印花税；

（4）企业合并可能会改变纳税人的性质，例如从小规模的纳税人转变为一般纳税人，从国内企业到中国外交合资企业；

（5）企业合并可以使用免税重组优先政策，以避免资产转移期间的税收负担。

2。单独的计划方法

分裂意味着企业将部分或所有资产分开与现有或新建立的企业，并由分裂的企业的股东在分裂的企业中兑换为股权，以实现企业的法律划分。分离计划方法可以通过使用分裂方法有效地改变企业的规模和组织形式，并减轻企业的总体税收负担。 （1）将作为多个纳税人，相关的公司群体，实施小组管理和系统规划分开； （2）企业在业务或混合销售中将低税或零税业务分开，并分别计算税收以减轻税收负担； （3）企业将纳税人的纳税人分为两个或多个低税率的纳税人，并且自然减轻了税收负担； （4）企业单独添加一个循环链接，该链接有利于使用循环税减免和转让定价策略。

10。业务转型计划方法

业务转型计划方法是灵活的，购买，销售，运输，房屋建设和其他业务被注入无形资产的转移。无形资产的转移可以合理地转换为投资或合资业务.

[案例]科学研究人员张发明了一种申请国家技术专利的新技术。由于专利非常实用，因此许多公司计划以高价购买。其中，A公司的价格最高为100万元。在这种情况下，张应该转让他的技术专利吗？

[案例分析]根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的相关规定（金融和税收[2016]第36号），专利技术的转让是无形资产的出售，并免于增值税。这里提到的“技术”包括专利技术和非专利技术。增值税豁免合同的申请必须由当地的省级科学技术部认证，并签发了审查意见证书，并提交给主管税务机构以供参考。

根据新的个人所得税的相关规定，专利使用权的转让属于特许权使用费，应包括在综合收入中，并参与年终的和解与和解。张获得此收入时应提前缴纳个人所得税：

100*（1-20）* 20=16（10,000元）

如果采用业务转换计划技能，张将不会转移使用该技术专利的权利，而是将进一步开发技术专利，并以技术服务的形式将专利技术应用于公司A的生产和运营。根据A公司A的运营条件，张每年有望从A公司获得100,000元的技术服务收入。

如果张愿意采用技术服务的形式，他承担的个人所得税将被推迟：

（1）纳税人提供技术开发和相关技术服务免于增值税。

（2）根据个人所得税的相关规定，个人所获得的个人所得税应在获得的收入的月份中以20的税率预付，同时，全面收入包括在年终和解和和解中。张应提前支付10*20的个人所得税的20=200,000元人民币。这种计划方法的主要优点是它可以支付税收延期。

用户评论

心已麻木i

想学 abroad ，这个东西太重要了!

    有14位网友表示赞同！

若他只爱我。

学习海外税收法规真是个挑战

    有8位网友表示赞同！

歇火

真的了解这些知识才能省钱啊！

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眉黛如画

留学前一定要做好这方面的准备，后期会用到！

    有6位网友表示赞同！

隔壁阿不都

希望能看到详细的解读，比如常见的税收问题和应对方法等等!

    有18位网友表示赞同！

暮光薄凉

想问问这个资料适合哪个国家？

    有9位网友表示赞同！

良人凉人

学习这些政策真的可以避免很多麻烦事

    有16位网友表示赞同！

陌潇潇

感觉留学真的需要多方面地提前做好功课！

    有11位网友表示赞同！

烟花巷陌

这种干货信息太实用了，收藏了！

    有8位网友表示赞同！

。婞褔ｖīｐ

留学不仅要注意学习，还要了解当地的税费情况啊！

    有20位网友表示赞同！

没过试用期的爱~

这个标题听着就很有用，期待详细内容!

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泪湿青衫

希望能把这些知识总结得更浅显易懂

    有5位网友表示赞同！

今非昔比'

去哪个国家读书，应该研究一下那国家的税收规定？

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情如薄纱

现在留学越来越火了，了解这方面的政策真的很有必要！

    有19位网友表示赞同！

命里缺他

这个信息对打算申请海外奖学金的学生来说也很有用吧?

    有13位网友表示赞同！

三年约

学习这些知识，可以让你在国外更好地生活和发展！

    有17位网友表示赞同！

你tm的滚

看来留学不是件简单的事啊，很多细节都需要提前考虑!

    有5位网友表示赞同！

把孤独喂饱

如果能提供一些案例分析就更好了

    有19位网友表示赞同！

秒淘你心窝

想了解哪些国家税收政策比较人性化?

    有15位网友表示赞同！

搞搞嗎妹妹

这个方法对跨国工作的人也有用吗？

    有9位网友表示赞同！