在投标活动中，准确报告增值税税率至关重要。它不仅影响公司的成本会计和报价策略，而且与税收合规密切相关。对于小规模的增值税纳税人，由于他们采用了特殊的增值税政策，因此在确定竞标时确定税率时需要谨慎。

一、现行小规模纳税人增值税政策解读

根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部和国家税务局第19号公告，2023年）：2023年）：

01增值税豁免

增值税免于每月销售额少于100,000元的销售量（包括原始数量的数量），从而免除增值税小型纳税人。该政策旨在减轻小型和微型企业的负担，并帮助他们发展。但是，应该指出的是，如果一个小规模的纳税人发行特殊的增值税发票，他将无法享受此免税政策，因为特殊发票的接收者可以扣除投资税额。如果发票免税，则会导致增值税扣除链被打破。

02调整收款率

对于小型增值税纳税人，应征税利率3的应税销售收入将以1的税率降低增值税；对于征收3税率的增值税项目的预付款，增值税将以1的征税率减少增值税。直到2027年12月31日，该政策的实施是该国逐步支持小规模纳税人的重要措施，并直接减轻了小规模纳税人的税收负担。

二、投标报价税率的确定

01。常规业务状况

在大多数情况下，如果小规模纳税人竞标项目涉及常规业务，其适用3的征收利率，例如销售商品，提供处理，维修和维修服务以及提供特定列表以外的应税服务，则投标报价税率应以1的价格填充。

这是基于当前的政策，将3的税率降低业务规定应用于小型纳税人，以准确反映企业的税收成本。例如，当计算成本和利润并确定报价时，小规模的纳税人企业竞标商品销售项目时，它应以1的收款率计算增值税部分的数量，并在投标文档的报价细节中清楚地将税率提高到1。

02。特殊业务状况

征税利率为5，适用于小型纳税人的业务，例如出售，租赁房地产和提供劳动力调查（差额税）。如果投标项目包括此类业务，则应以5的报价填写相应业务部件的税率。

例如，当小型纳税人参加房地产租赁项目的竞标时，应以5的税率确定与房地产租赁有关的租金收入和与房地产租赁有关的税收计算部分。投标文件清楚地指出，业务的这一部分的税率为5，同时确保准确计算相关费用。

03。处理免税项目

当小规模纳税人每月销售少于100,000元人民币（包括此数字的数量），并且所有竞标项目都属于享受免税政策的范围，理论上，应付的增值税是0。

但是，在实际竞标中，需要谨慎处理。如果投标文件需要明确的税率，建议在竞标文件中指出“根据相关的国家政策，该项目的每月销售符合免税条件，增值税率为0”，并附加相关政策基础，以避免由于未知税率报告而造成误解。同时，企业应确保其业务确实符合免税条件，并保留相关的支持文件进行后续检查。

三、特殊情况考量

01。投标文件的要求与实际税收状态不符

有时，投标文件可能要求竞标者根据一般纳税人的税率标准报价。例如，一个共同的建筑项目竞标要求税率为9，但竞标者是小型纳税人。

在这种情况下，小型纳税人不能直接以9的税率填写税率，因为这不符合其实际税收状况和适用的政策。

正确的方法是在投标前仔细研究招标文件。如果允许税率，您应该及时与投标人进行交流，解释适用于您作为小规模纳税人的税率政策，并根据实际适用的1或5（基于业务类型）发表报价，并解释可以发出的开票类型（通常会发出小规模的纳税人（通常以小规模的纳税人）为单位或5的开票率或5的收入率或5或5的开票率。

如果投标文件不允许对税率进行调整或沟通，则公司需要全面评估竞标风险，因为以不符合其自身税收状态的税率引用可能会导致随后的合同执行和发票发行发票的许多问题，甚至可能导致违约风险。

02。投标期间税收状态的变化

如果小型纳税人在竞标期间的税收状态发生变化，如果将其升级给一般纳税人，则应及时以书面形式向竞标者报告这种情况。填写投标报价税率时，应根据税收状态变化和业务发生时间的时间节点确定。

If most project-related businesses have been completed before the change of tax status, and cost accounting and preliminary preparations have been carried out in accordance with the small-scale taxpayer policy, then the tax rate can still be filled in at the applicable tax rate of small-scale taxpayers (1% or 5%) for the business, and the time distribution of the business and changes in the tax status are explained in detail in the bid documents;对于税收状况变化后，新开展业务，税率将以普通纳税人的适用税率填补。