1。责任和债务

负责任的债务具有从属属性，只有在确定主要债务后才必须保证它们。没有主要债务，债务不承担任何责任。《税收征管法》第38条规定税收担保应基于建立主要债务。

2。消除时间效应

灭绝索赔的限制法规应基于索赔的规定。例如，第《税收征管法》条中的第51条规定：“如果纳税人缴纳的税款超过了应纳税金额，纳税人在和解和缴纳税款之日起三年内发现，他可以要求税务机关退还超额支付税，并在同一时期内对银行的存款增加利息。”这是建立退税索赔的时间。

3。偏移

对于税收索赔权，该法律是根据法律为基础的，并且有抵消余地。尽管税收和行政法没有规定，但它仍然反映在某些法律法规中。例如，《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（Guosafe [2004] No. 112）规定：“如果纳税人在期末产生税收扣除，因为输出税金额少于投资税额，则应在此期末之前抵消增值税欠款。”这是纳税人索取退税的权利和税务机关的税收权利。偏移的前提是已经建立了这两个索赔，并且清算期已经过期。与民法不同，声称公法权利的抵消必须遵守法律的明确规定。不同税类型之间索赔的权利不能抵消。在同一税类型内索赔退款和税收债务的权利可以抵消；民法的偏移是单方面行为。只要债务的类型和性质是相同的，任何一方都可以要求偏移，当偏移通知到达另一方时，这将生效（《民法典》第568条）。

4。税收债务转移

尽管税收债务是支付款项的公法义务，但它们没有任何具体属性，可以转让。例如，第《税收征管法》条中的第48条规定“合并后的纳税人应继续履行未实现的税收义务”，也就是说，合并后的当事方应总结合并后方的税收债务。合并和部门是法定税收债务的转让。双方还可以就转移税收债务（例如二手住房交易）达成共识，但他们只同意他们不能抵制索取公法的权利。

5。税收索赔保险

为了确保支付州的税收索赔，第50条规定：“如果欠税的纳税人未能行使应有的债务或免除应有的债务，或者免除应有的债务，或者免费转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产，并将税收损害造成7的损害，则可能对税务造成7的损害，以下税务委员法律。”同时，第44条还规定：“如果纳税人或他的法律代表需要离开该国，税务局可能会通知退出政府授权，以防止他离开该国。”这些是税收保存措施，它们都是基于纳税人的税收欠款。如果尚未确定税收索赔权，那么自然就没有保存之类的东西。

值得注意的是，关于税收索赔是否比破产清算中的有担保索赔更好。《税收征管法》第45条规定：“如果纳税人所欠的税款发生在纳税人设定抵押，承诺或纳税人的财产之前，则应在抵押，承诺和留置权之前实施税款。”该规定与《税收征管法》第109条的规定相抵触：“享有安全性权利的权利权利的权利有权首先为特定财产付款。”为此，第4（3）条的《企业破产法》（国家税收税务公告，2019年第48号公告，2019年第48号）规定：“税收，延迟付款费和企业所产生的特殊税收调整引起的利息应符合较晚的付款及其针对企业的付款及其股票的税款，并应根据企业的付款和欠款。按照普通破产索赔宣布。”在这里，“税务机关应按照企业破产法的相关规定声明”，这意味着破产法的相关规定在破产程序中首选，也就是说，有担保索赔比税收索赔优先。关于税务机关对感兴趣的各方共谋建立担保和侵蚀税收索赔的关注，第《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》条第31条提供了“如果为没有财产担保在人民法院接受破产申请的一年内提供财产担保的财产担保，则行政人员可以行使撤销权利。”

6。财务会计