上游公司被认为是“虚假”的增值税发票，作为收据公司，不一定会告知它们。票务收集公司也可能基于实际业务下的“诚信获取”。这样，应在会计会计调整中进行不同的调整。毫无诚实地获得的虚假增值税是确定业务存在，并且必须在会计中消除“虚假”业务的影响；尽管没有真诚获得的虚假增值税是基于真实业务。业务本身没有问题，只是发票存在问题，并且不允许扣除增值税。

01“错误开放”决定了业务不存在

会计原则：收入输入税已转移，反向进入或红色条目被购买商品或服务所抵消，并且受支出影响的所得税增加。

子项目处理如下：

1。增值税：所有与此交易相对应的增值税都需要转让。由于业务由税务机构确定不存在，因此在形成输入税时，已转移的相应帐户应为相应的帐户。例如：A公司在7月收到了100,000元的发票，税额为13,000元。 8月，税收局确定该业务不存在，并且是虚假的增值税发票。会计处理如下：

。购买商品时的记录

借记：库存商品10税和费用应付- 应付增值税- 输入税金额1.3来源：银行存款11.3

。认为虚假开放时调整条目

借方：库存货物-10借记：其他应收账款-XX 11.3来源：应付税款和费用- 应付税款应付税款- 输入税收转让1.3

注意：有关使用“其他应收款”帐户的说明

被认为是错误的企业必须有资金流回或流入某个股东的手中。无论何处，资金流量，相应个人或企业的其他应收款将被考虑。如果资金用于虚假业务的营业额，则需要由相关负责人支付营业额费用。这不能弥补这些费用，并且用于非运营费用的费用，但不能在税前扣除。

2。运营成本和库存：由于它是错误的开放，因此不存在业务。如果购买了原材料或商品，则需要进行红爆和撤回。如果原材料已经进入生产成本，则需要将其追溯到。还需要出售库存的会计条目以追踪条目。简而言之，除非可以证明库存确实存在，否则将需要调整与库存相关的所有库存，即使在新的一年中，也需要对资产负债表进行追溯调整。

3.公司所得税：由于业务不存在，因此不存在业务的相关费用。所得税将不可避免地增加。使用前几年的利润和亏损，将增加的所得税调整为未分配的利润。

支付所得税欠款

借方：应付税款- 应付所得税贷款：银行存款

调整前几年的利润

借方：前几年的损益调整贷款：应付税款- 应付所得税

借方：利润分配- 未分配利润贷款：前几年的损益调整

4。罚款和延迟付款费：由于使用虚假发票，罚款和延迟付款费用包含在当前的非运营费用中，并且在所得税之前不能扣除。

借方：非运营费用- 罚款和延迟付款贷款：银行存款

02“良好的”虚假增值税发票

善意获取意味着票务收集公司具有真正的业务。由于供应商的资格或其他原因，第三方委托发行发票。收据公司不知道其发票是虚假的发票，并认为整个交易是委托第三方的交易。

示例：2023年5月，自然人小刘向公司出售了一批产品。由于小刘很难以他的个人身份出售该产品，因此他与公司的名称与公司签订了一份合同。商品的付款将支付给公司B.公司B公司B公司B公司扣除所需的费用，扣除剩余的费用将支付给Xiao liu。 B公司向公司发出特殊的增值税发票。

B公司：这是一个“虚假”的增值税发票。由于与A公司没有真正的交易，因此仅小刘与公司进行了交易。当税务机关检查B公司的商品流量时，将很可能对B公司进行调查和惩罚。除罚款外，B公司被认为是错误的之后，其业务支付的增值税将不退还。

小刘：这是有过错的政党，公司A可以使他负责。但是实际上，小刘很难承担责任。

公司A：真诚地获得了虚假的增值税发票。需要转让增值税发票的输入税。可以要求小刘发行替换发票。如果无法重新发行，则需要《无法补开发票的证明》。对于确认的错误发票的相应成本部分，允许企业扣除税前的税前。公司的会计处理方式如下：

。转移虚假增值税发票的输入税

借方：非运营费用信用：应付税款应付税款输入税收转让

原则上，PS:的这一支出在减税之前不允许。它包含在“非运营费用”中，并临时计算。之后，公司可以根据公司是否可以扣除费用来扣除费用，然后输入相应的条目。如果无法重新获得发票，并且不能在税前扣除税款，则该条目将在此处结束。

。获得重新发票。

借记：库存商品（负红信）非运营费用（负红信）（替换转移的输入税）来源：银行存款（负红信）

通过新发票重新输入帐户

借方：库存商品税和费用应付付款应付税款税收抵免：银行存款

PS：如果出售商品，则将其包括在“主要业务成本”中；如果商品在新的一年中，则库存将被“盈利和前几年的损失”取代。如果新发票的税率和价格与原始发票之间没有差异，则可以避免会计处理。

。发票不能重新付诸时应，但发票税可以在所得税之前扣除

一个。往年的发票

借方：非运营费用贷款：应付税款应付税款输入税收转让

用户评论

虚伪了的真心

这个题目听起来有点专业啊，是会计或者税务方面的？

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伤离别

虚开发票的事情确实要特别小心，影响挺大的。

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残留の笑颜

想知道哪些情况会被认定为“善意”和“非善意”。

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她最好i

这个研究方向是不是很重要的？感觉很多企业都可能涉及到。

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还未走i

账务处理真的需要非常谨慎，不能马虎行事。

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゛指尖的阳光丶

这种学术研究能帮到哪些人呢？是给企业的财务人员参考吗？

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苍白的笑〃

学完这个知识点，应该以后更清楚怎么处理跟虚开发票相关的账目吧。

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冷风谷离殇

希望这篇文章能分析得详细、透彻一点，让我更好地了解这个问题。

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日久见人心

我之前听说过虚开发票，但具体是什么情况不太清楚，看了这篇标题就有点感兴趣了。

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妄灸

感觉这方面的法律法规越来越完善了，做企业不能轻视这些问题了。

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江山策

这篇文章能让人明白“善意”和“非善意”的区别吗？哪个是轻微的，哪个是严重的？

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从此我爱的人都像你

虚开发票确实是一件违法的事情，希望大家都能遵守法律法规。

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聽風

这个题目听起来挺复杂的，需要专业人士才能深入理解吧？

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淡抹丶悲伤

税务方面 really 需要重视啊，不然后面会有很多麻烦。

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独角戏°

这种研究很有建设性，能让人更清晰地了解相关法律和会计处理规则。

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琴断朱弦

希望这篇文章能提供一些实用的案例分析，让我更好地理解具体情况。

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金橙橙。-

虚开发票的危害很大，不仅会影响个人利益还会伤害整个社会的信用体系。

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断桥残雪

这个题目跟我的专业还挺相关的，等我有时间一定要看看这篇文章。

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幸好是你

学习会计知识真的很重要，因为很多事情都需要用到这些技能和理性判断。

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