排版：Yao Manling

最近，实际支付知识产权的问题引起了很多争议。

在新的《公司法》新的《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》实际付款的压力下，许多公司和股东正在寻找减少实际付款压力的方法。

目前，知识产权的实际支付似乎已成为一个很好的选择。如果您打开每个平台并搜索“真实付款”，则可以看到以下内容：

这些机构的注册资本为500万，从3,000至10,000元人民币范围不等，并将以“税收优势”吸引客户，例如：

让我们不要谈论这种花费5,000元来支付500万元人民币的这种行为是合法的。这个问题将在周四的文章中讨论。

让我们看一下今天的“税”问题。有这样的知识产权税收优惠待遇吗？我应该如何计算？

通常，实际支付知识产权的实际支付涉及五种类型的税收问题。我们将对它们进行总结，我将尝试以最简单的方式清楚地解释它们。

01增值税：并非所有知识产权都免于增值税

02个人所得税：花5,000美元购买知识产权以实时支付，您可能必须缴纳数百万税

03递延税款：可以无限期地推迟以技术成就的税款，但股权转移的没有意义可以减少。

04节省税收的摊销：知识产权可以摊销税收节省，但由税务部门进行了调查和处理。

05印花税：不管蚊子有多小，它仍然是肉

01

增值税：并非所有知识产权都免于元

实际支付知识产权的实际支付不需要支付增值税，这就是许多中介人建议股东处理它的原因，但这是一个很大的误解。事实并非如此：

只有在使用技术转移，技术开发以及相关的技术咨询和技术服务时，才有必要完成相关部门的认证，以享受免除增值税的优先政策。 ——参见《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（金融与税收[2016]第36号）附录3 《销售服务、无形资产、不动产注释》第1条（26）。

这里的“技术传输，技术开发及相关技术咨询与技术服务”的范围是指获得专利的技术，计算机软件版权，集成电路布局设计独家权利等。——，参见《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财务和税收[2016]第36号）。

换句话说，商标和版权等共同的知识产权不能免于增值税。然后，小型纳税人需要支付3，而普通纳税人需要支付6。

如果股东花费5,000元来支付500万元的知识产权，那么增值税付款的金额将高达150,000或300,000元。此外，该税是由股东还是公司缴纳的问题也是一个问题。

02

个人所得税：花费5,000美元购买知识产权以付实际钱，您可能必须缴纳数百万税

在税收方面，将根据“财产转移收入”第——项支付个人所得税的20，请参阅第1条第1条，共《个人所得税法》（金融与税收[2015]第41号）和《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》的3（iii）第3（iii）条（2018年修正案）。

目前，有三种情况：

当实际付款时，可以立即全额支付第一种类型；

第二种类型可以在5年内分期付款。请参阅第《财政部、国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》条（金融与税收[2015]第41号）。

第三种类型是，对于满足条件的技术成就，在向主管税务机构提交后，可能未缴纳个人所得税，并且直到股权转移转移之前，不需要个人所得税。参见第3,010-30,000条第3款，第（1）和（4）款（金融与税收[2016]第101号）

让我们首先讨论第一类和第二种类型。这两个是相似的，但是分期付款之间的差异。

知识产权支付的应税收入是扣除——的“资产的原始价值”和“合理税款和费用”后的余额，请参见第《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》条第2条（财务和税收[2015]第41号）。

例如，为了详细解释，股东花了5,000元来购买知识产权，然后评估了500万元人民币的价格，支付了他订购的注册资本，并花了5,000元来评估价格并缴纳印花税。

目前，实际付款500万是“非货币资产转移收入”，购买费用为5,000元是“资产的原始价值”，使用5,000元来评估估值和付款印花税是“合理的费用”。

然后，股东目前应缴纳的个人所得税是：（500万-5000-5000）20=998,000元。

好人，对数百万的税收巨大。

这些税款可以在5年内分期付款，但即使如此，5,000元的投资仍然是33,354，请参见第010-30,000条（财务与税收[2015]第41号）。

03

递延税款：以技术成就缴纳税款可以无限期地延迟，但是在转移权益时需要不少

第三种情况：对于符合条件的技术成就，在向主管税务机构提交后，可能未缴纳个人所得税，并且在股权转移转移之前不需要个人所得税。参见第3,《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》条（金融与税收[2016]第101号）第3条，第（1）段和（4）

坦率地说，如果您将技术成就的评估作为真实付款，则可以无限期地推迟税款，直到股权转移。

听起来很漂亮，但是一旦将来股权转移，您仍然必须缴纳个人所得税。

在这方面，一些机构甚至建议在支付专利后不应进行股权转让。

这是因为一旦将公平性转让，个人所得税将根据股权转移收入之间的差额计算，减去技术成就的原始价值，然后是合理的税和费用，即（转让- 专利收入- 合理税和费用的原始价值- 合理税和费用） * 20—— 3—— ——第3条，第3款，项目（1）101（1）的33333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333333300INAL和税收。

目前，该专利的原始价值将被视为最初购买专利时的价值。换句话说，即使对5,000元人民币购买的知识产权以实际支付了500万元来评估，也必须将其计算为5,000元的原始价值。 ——。参见010-30,000（2015年第20号税收税收公告）第5条：非货币资产的原始价值是纳税人在获得资产时产生的实际支出。

假设股东以1000万元的注册资本订阅了一家公司股权的50，并花费5,000元来购买专利，并花费5,000元来评估估值和付款印花税等。实际付款是在评估后完成评估后完成的。由于处理递延税款，股东可能暂时不缴纳此个人所得税。

多年后，股东希望将股权转移到兑现中。假设所有股份都转让了，则该股票的50的转让价格为1000万元人民币。然后，此时需要递延的个人所得税。

特定的计算方法是：（转移收入- 原始专利价值- 合理的税收和费用） * 20。

如下：（ 1000万-5,000元的专利原始价值-5,000合理费用） * 20=1.998亿。这个数字真的很可怕。

为了进行比较，如果未加工税，但是当税收中的知识产权以实际付款支付（或在5年内完成）时，税款将完成，则使用该专利的原始价值，但根据税务机构批准或批准的价格进行计算。它可能直接估计为——，请参见《财政部、国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》的第15（2）条（2014年第67号国家税收公告）

然后计算出来：（1000万股票转移收入-500万次专利估值-5,000元合理的费用） * 20=999,000元，而税款仅占前者的一半。

目前，您可能会发现这里有两个关键因素——股权转移收入和专利的原始价值。

有些人可能会考虑通过降低股票转让价格来减轻税收负担，例如低价转换或零元转移；或引用专利高的原始价值并通过合同记录对其进行证明。

但是，税务机关有权核实此类行动。对于明显较低且没有合法原因的股票转让收入，主管税务机关可以批准——的股权转让收入，请参见《财政部、国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（2014年第67号州第67号州政府公布）第11（i）条。

如果无法提供非货币资产的原始价值的完整准确证书，或者无法正确计算非货币资产的原始价值，则主管税务机构可以根据第——号法律验证非货币资产的原始价值，请参阅第5条第5条，第《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》条（宣布税收20，2015年，2015年，2015年，2015年，2015年））。

特定的识别方法可能因区域而异，但也有参考。 For the transfer of restricted shares, if the taxpayer fails to provide a complete and true original value of restricted shares and cannot accurately calculate the original value of restricted shares, the competent tax authority will all approve the original value of restricted shares and the reasonable taxes and fees at 15% of the transfer income of restricted shares —— 《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》 (Finance and Taxation [2009] No. 167) Article 3

04

节省税收的摊销：知识产权可以摊销税收节省，但已由税务机关进行调查和处理。

在促进知识产权的实际支付时，许多机构将强调实际支付知识产权可以摊销税收节省。作为其亮点之一，请参见第—— 《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》条第67条（2019年修订）。

使用知识产权以实际付款支付后，可以在10年内共享注册资本，从而增加公司的管理成本。例如，如果将其均匀分配到10或20年，则无需发票，从而减少公司的图书利润并实现节省税收的目标。

例如：股东通过知识产权支付实际付款5000万，这5000万可以分配至10年，每年摊销500万。如果公司的年利润为1000万，则应以25的所得税率支付250万美元。

但是，摊销后，利润变为1000万，减去摊销500万，即500万，只需要125万。这样，累计所得税可以在10年内减少1,250万。

但是，这种操作可以带来两个巨大的风险：

由于摊销，年度企业利润大大降低。吸引税务部门的注意力很容易吗？您应该知道，许多中小型企业的书籍利润都不高，甚至亏损，这很容易吸引税务部门的注意力，这可能会引起更多关注。

如果以后的知识产权无效，宣布为无效，或者由于其他原因而实际付款存在问题，在过去10年中，所有税款都需要偿还吗？

05

印花税：不管蚊子有多小，都是肉

知识产权的实际支付首先涉及转移知识产权的纪录片，并支付3/10,000的印花税。

其次，它涉及公司的付款资本，并支付每10,000的印花税2.5

同时，小规模的纳税人可能会有税收优惠。

如果您的实际付款支付500万，您还将支付数千税。尽管这并不多，无论蚊子有多小，仍然是肉。

06

结论

以上内容是参考。为了清楚地解释这些税收问题，单词和示例将更简单，更直接，并且附有相关的法律和法规，以供所有人查询和理解。

这些知识产权付款的内容来自我们为LegalMVP Score制作的法律宣传卡365公司法律成员法律律师。律师在不花费时间的情况下使用此类法律宣传卡并使用法律宣传内容来吸引潜在客户在私人领域中，并在不花费时间的情况下促进客户获取。

有关更多信息，请与我们联系。

用户评论

话少情在

留学知识产权？这真是个很酷的概念！

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浮光浅夏ζ

稅務問題是很多人在留學時遇到的難點，了解這些“坑”確實很實用!

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浅嫣婉语

5大税务问题啊，那还真是要好好学习学习了

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在哪跌倒こ就在哪躺下

知识产权很重要，尤其是在国外发展自己事業的时候

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苏樱凉

以前没听说过和留學和知識產權有關的稅務問題，今天來看看!

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迷路的男人

这篇文章很有帮助，可以让我在准备留学计划的时候更加重视这一点

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窒息

对税务问题不太了解，希望通过学习能掌握一些实用技巧

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命该如此

留学生的生活不止是学术上的挑战，税务方面也需要做好了解

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玩味

文章看起来很详细，应该能够让我理清知识产权和税务的关系

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虚伪了的真心

留学就是需要多方面的准备，包括税务规划也是很重要的一环

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面瘫脸

真希望提前了解这些知识，避免将来遇到不必要的麻烦

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軨倾词

很多人都忽略了知识产权的维护，这篇文章提醒我很重要!

    有17位网友表示赞同！

伱德柔情是我的痛。

留学不仅是学习新的知识，还要应对不同的法律法规和税务政策

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哽咽

在国外创业的朋友们，这篇文章一定很适用！

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话扎心

希望能对我的留学计划提供一些有价值的信息

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笑叹★尘世美

看来留学除了要解决学习问题，还需要了解当地的一些生活常识和法律政策

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夏日倾情

知识产权保护的确是一个重要的议题，值得我们关注!

    有20位网友表示赞同！

不浪漫罪名

有了这篇总结可以让我更加轻松地应对税务问题，感谢作者!

    有20位网友表示赞同！

一生荒唐

在留学的路上，掌握这些知识才能更好地适应当地环境。

    有19位网友表示赞同！