“薪水尚未支付，首先宣布了个人所得税。这项法律行动吗？”

最近，许多公司金融人员咨询了类似的问题。实际上，由于现金流的严格或延迟薪资付款，一些公司选择“在支付工资之前报告个人所得税”，但是此操作是否符合依从性？它会触发税收审计吗？国家税收政府已明确答复！

一、工资未发先报税？税务局：不可行!

根据《个人所得税法实施条例》的规定，工资收入基于实际付款时间作为税收责任时间。换句话说，企业需要在实际工资付款的下个月内完成个人所得税预扣声明，而不是按照“工资期”或“收购时间”进行报告。

税收局的明确答复：

“应税收入是根据实际支付工资时获得的收入来计算的。预扣代理人应根据实际工资和工资计算税款，并在指定的声明期内宣布税款。”

例如：

由于资金问题，某个企业在7月和8月至9月合并了其薪水以付款，但在7月，根据金额的金额宣布了个人所得税。在税收审核期间发现了这个问题，该公司被确定为“提前声明”，需要税收报销和罚款。

二、错位申报的三大风险

1。员工权利和利益受到损害，公司信贷是“红灯”

如果公司在不支付工资的情况下提前宣布个人所得税，则在查询个人所得税应用程序时，员工将显示“虚假收入”，这可能导致他们盗用税收或影响特殊的额外扣除额。一名员工曾经宣布其收入，因为该公司没有支付工资，这导致税率被偿还，并最终报告该公司进行审计。

2。触发税收数据比较异常

税收制度将监视企业的“总工资”和“个人税收宣言基础”之间的差异。如果声明金额长期高于实际工资，或者诸如“零工资但宣布个人所得税”之类的异常，则系统将自动警告，检查风险将急剧增加。

3。面对滞纳金和罚款

根据《税收征管法》，如果企业未根据需要扣留个人所得税，则每天必须缴纳税款并收取滞纳金（0.05），并且还面临罚款的50-3倍税收减免。

三、实务难点：薪酬发放与申报时点如何匹配？

1。区分四个关键点

薪水期：雇员提供劳动的月（例如一月份的薪水对应于一月份的劳动）；

工资支付期：支付实际工资的月份（例如1月和2月的薪水）；

纳税期：工资支付期应占上风（工资于2月支付，税收期为2月）；

申请期：在下个月的15天内（工资于2月支付，并在3月15日之前宣布）。

误解提醒：

企业通常会错误地将“工资期”用作声明的基础，从而导致错误陈述。例如，如果1月份拨出的工资在2月支付，则应纳税期，宣布将在3月完成。

2。除夕工资宣言的特殊待遇

如果薪水是在次年1月份支付的，则个人所得税声明期为一月，税收声明在2月份宣布。目前，您需要注意：

公司所得税：付款必须在和解和解决之前完成（第二年的5月31日），否则不扣除税前；

个人税声明：根据实际发行时间，它将包括在次年的收入中，这可能会影响员工的年度和解结果。

010-1011

开始更正：选择税收的月份，单击[正确声明]；

修订后的数据：修改收入或扣除额（注意：累积的特殊额外扣除额无法修改，必须在大厅中进行处理）；

重新计算税收：系统会自动生成要偿还的税额（退款）；

完成付款：及时付款进行税收补充。

注意：如果误差月已经完成，或者随后的月份尚未每月纠正，则必须在税收厅进行处理。

四、申报错误如何补救？

建立“宣布发行”机制：将薪金发行与个人所得税声明过程结合，以避免人为的未对准；

加强部门的合作：财务部和人力资源部需要实时同步出勤和绩效数据，以确保应用程序基础准确1；

定期数据验证：每月比较银行对帐单，薪金清单和个人所得税声明记录，并在发现差异时立即对其进行调整；

使用策略工具：如果遇到现金流问题，则可以申请延迟的税款（需要满足《税收征管法》的条件），而不是提前声明。

结论/

薪水支付和个人所得税声明的错位似乎是一项“阻止措施”，但实际上它隐藏了巨大的风险。企业必须以实际发行时间为基础，并严格遵守合规性红线。税收并不小，合规会降低成本！

互动主题：作为老板，您在业务中遇到了哪些税收问题？让我在消息区域告诉我，为您自定义解决方案！

用户评论

我就是这样一个人

哎，我听同学说留校期间要补交个税很复杂啊！

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龙吟凤

感觉留学的税法还蛮难理解的，尤其是一些关于薪酬和个税的规定。

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陌上花

我的工资发放周期有点长，这样的话税申报是不是会有影响？

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全网暗恋者

学习签证期间是否可以打工呢？因为我在学校课程结束后想找个兼职做一点事情

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君临臣

我知道有些留学生为了节省税款会选择错位申报个税，但是风险挺高的吧！

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孤单*无名指

在国外读书的时候工资税是怎么缴纳的呢？

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浅嫣婉语

听说留学期间可以申请一些税法方面的减免和优惠政策，是真的吗？

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各自安好ぃ

最近我学到了很多关于薪酬发放的知识，但还是对个税申报不太清楚。

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把孤独喂饱

我想了解一下留学生在国外工作的合法途径有哪些。

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◆乱世梦红颜

在国外读书打工的话怎么算收入？ 这种情况是不是需要另外申报？

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巴黎盛开的樱花

留学期间能不能开设本国的银行账户呢？这样的话税金会不会更容易缴纳？

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浮世繁华

我在国内读本科的时候就开始了税法学习，打算把这段知识用到留学生活里。

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放肆丶小侽人

薪酬发放和个税申报都是很重要的财务话题，在国外也要特别注意哦！

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一点一点把你清空

如果工资没及时发放，是不是可以先向相关机构申诉呢？

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我绝版了i

我计划去留学国家学习当地税法，这样才能更好地管理自己的财务！

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残留の笑颜

留学生要注意维护自己的合法权益，特别是关于薪酬和个税方面的一些问题。

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没过试用期的爱~

未来想在国外工作的话，现在就应该提前了解相关税法的规定了。

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♂你那刺眼的温柔

感谢分享这么有用的信息，可以帮助我们更好地理解留学期间的税务问题。

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