与当前有关增值税的临时法规，其实施规则和增值税改革政策相比，《增值税法》的规定放弃了享受增值税优惠待遇的享受，该待遇将于2026年1月1日实施。作者认为，纳税人，尤其是小型纳税人，应关注这些变化，了解变化的精神，并充分利用相关法规，以促进其生产和运营的健康发展。

增值税法的更改有关给予增值税优惠

“增值税法”第27条规定：“纳税人可以放弃增值税优惠待遇；如果他们放弃折扣，除了小规模的纳税人外，他们不得在36个月内享受税收优惠待遇。”与有关增值税和增值税改革政策的临时法规的实施规则相比，放弃增值税优惠待遇的规定已经进行了重要的变化。

关于增值税税的实施规则的第36条规定：“如果纳税人出售商品或应纳税劳动法规以申请免税，则可以免除豁免并按照法规的规定支付税收。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (Finance and Taxation [2016] No. 36) Attachment 1 《营业税改征增值税试点实施办法》 Article 48 stipulates: \”If a taxpayer commits taxable behaviors, he or she may waive the tax exemption or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she or she或她或她或她或她或她或她或她或她或她或她或她或她或她或她或她或她或

从上面的比较中，我们可以看到，是《临时增值税法规》的实施规则还是财务和税收的第36号文件[2016]，它规定纳税人可以在36个月内放弃免税，免税和减税，不适用免税或免税或减税或减税。涉及的纳税人不会区分一般增值税纳税人或小型纳税人，并平等对待。

增值税法第27条中最明显的变化是增加“小规模纳税人”。换句话说，如果一个小规模的纳税人放弃享受增值税优惠待遇，他将不受限制，即他不允许在36个月内申请税收优惠待遇。

从逻辑上讲，由于它是增值税折扣，为什么纳税人仍然放弃？这是因为实际上，在某些情况下，享受增值税福利，尤其是免税的福利可能不是成本效益。有两种主要情况：首先，不能扣除与增值税项目的豁免相对应的输入税，也就是说，输出税金额被免除，输入税额不得扣除。如果合格的企业享有对增值税项目的相关豁免，那么如果销售和投入项目相似，影响将会较小，但是对于具有更多投入项目的企业来说，这可能不值得损失；其次，不允许免税物品发行特殊的增值税发票，如果合格的企业享有相关的增值税物品的豁免，它们将无法发行特殊的增值税发票，这将导致购买者无法扣除投入税金额，从而增加税收负担，从而增加了税收负担，这是不利的。因此，在某些情况下，有些公司会希望放弃为自己的经济利益而享受增值税的豁免。

当前有关小规模纳税人放弃减税和豁免的法规

近年来，该国对小型和微型企业的支持不断加强，尤其是税收免税的正常化和降低小型增值税纳税人税率的1。之后，对小型纳税人放弃减税和豁免的限制逐渐放松。

第《财政部 国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》条（财务与税收[2007]第127号）规定：“一旦纳税人放弃了他或她的纳税商品或出售的纳税商品或服务，应以适用的税率纳税。他或她不得选择免税物品，以释放某些税款或销售的税款，以释放某些商品，以释放某些商品，以释放某种豁免对象。根据这项规定，如果可以享受多个增值税豁免项目的纳税人，如果放弃了其中一个，则必须放弃其他免税项目。换句话说，您不能选择一个免税项目来放弃免税的权利，或者选择根据销售目标放弃。

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税收管理局的第一号公告，第4条规定，如果一个小规模的纳税人获得应纳税销售收入，并应用了将增值税免于每月（季度）销售的政策，而无需超过100,000 yuan（300,000 Yuan），则可以选择税收税，以释放税收征收，以免发行税收，以免发行税收，以免发行税收，以免发行税收税收，以免税收税收税收，以免发行税收税收，以免税收税收。对于销售收入，第5条规定，如果小规模的纳税人获得应税销售收入，并应用了降低1的增值税税率的政策，则增值税发票应以1的税率发行。

实际上，对于小规模纳税人来说，如果下游客户要求征收3的特殊增值税发票，他们必须尽力满足它，否则交易可能会失败。但是，如果根据法规发行了特殊的增值税发票，则他或她必须放弃他或她可以享受的全部免税或减税物品，并且他或她无法在36个月内申请享受。这显然会削弱支持政策的作用，并不利于小型纳税人的发展。因此，国家政策放宽了对小规模纳税人免除免税或减税的限制，以便他们可以选择根据自己的需求放弃免税或减税优惠支持。首先，它可以选择放弃单个销售收入的免税或减税，而不是放弃全部免税或减税项目；其次，它可以随时放弃免税或减税折扣，而无需受到36个月的限制。这反映了支持小型企业和微型企业的增值税收政策的正常化，这有利于开发小型和微型企业。

增值税法有关放弃优先规定的其他更改

作者认为，从《增值税法》第27条的角度来看，除了将小规模纳税人排除在“如果那些放弃折扣的人，他们不得在36个月内享受税收优惠待遇”的限制，该法律还具有以下两个变化：

首先，纳税人可以放弃个人增值税收奖励措施。

根据财务和税收第3条[2007]第127号，可以享受多个增值税免税的纳税人，如果他们放弃其中一项，则必须放弃任何其他免税。根据《增值税法》第27条，如果纳税人放弃增值税优惠待遇，他将在36个月内不享受“税收优惠待遇”。作者认为，这意味着纳税人可以放弃税收激励措施，这在36个月内无法申请并享受，但是其他激励措施不会受到影响。例如，增值税法规定，农业生产商在没有增值税的情况下出售自己的农产品，农业机械化农业免于增值税。如果纳税人享受销售自行生产的农产品和农业机械化农业免税报价的免税优惠，他或她将放弃享受一份免税报价之一，并可以继续享受其他免税优惠。对于纳税人来说，这显然是一件好事，并有助于促进发展。

应该指出的是，对于一般增值税纳税人来说，他们放弃的是增值税折扣，而不是选择放弃单个销售收入（如小规模纳税人）的增值税折扣。至于同一增值税优先处理下的子类别是否可以放弃，例如，纳税人种植谷物和蔬菜，谷物和蔬菜都是他们自己的农产品。无论他们是放弃出售谷物的免税折扣，仍然享受销售蔬菜的免税折扣，还是放弃前者会放弃后者，这在随后的政策中仍可以进一步阐明。

其次，所有增值税的折扣都受到重新付诸上而下的时间的限制。