1。常见的税收计划方法

利用税收优惠政策：为了鼓励某些特定行业或地区的发展，该国将引入一系列税收优惠政策，例如高科技企业认可，额外扣除研发费用以及海外免税政策。企业应积极关注并申请享受这些政策以减轻税收负担。

合理的企业类型选择：不同的企业类型采用不同的税率和税收政策。例如，有限责任公司，股份公司和独资企业的税收负债有所不同。在建立企业时，它应该根据自己的业务规模，盈利能力和开发方向合理选择适当的企业类型。

灵活地使用折旧政策：企业可以通过合理确定固定资产的折旧方法和折旧期来调整其应税收入。例如，使用加速折旧方法可以在早期阶段共享更多的折旧费用，减少早期应税金额，并实现延迟税款的影响。

进行合理的内部转让定价：对于跨国公司，内部转让定价是重要的税收计划工具。企业可以通过调整内部交易的定价策略来优化全球税收负担，但必须遵循“公平交易原则”，以防止转让定价操纵引起的税收风险。

2。对关键和困难问题以及案例分析的分析

技术转移收入计划：A公司是位于该国的技术开发企业。 2009年，它以700万元人民币的价格将技术转移到B公司，并在同年收到了转让价格。根据《税法》，公司应缴纳的公司所得税是：（700-500）2550=250,000元。但是，如果在两个纳税年内收回了技术转移收入，则年度回收金额将不超过500万元人民币，并且两年都不会征收所得税，因此将支付25万元人民币的所得税。

Planning in enterprise restructuring: Tianyuan Company is a group company with two branches A and B. In 2009, the company headquarters achieved a profit of 40 million yuan, its branch A achieved a profit of 7 million yuan, and its branch B suffered a loss of 5 million yuan, and the company\’s income tax rate was 25%, so the taxable amount of the group company in 2009=(4000+700-500)25%=10.5 million Yuan。如果公司A和B公司被子公司取代，假设子公司A和B的所得税率仍然为25，则公司总部应缴纳公司所得税=400025=1000万元人民币，并且A公司应缴纳公司所得税=70025=17.5万=17.5万元。由于2009年的损失，B公司不应在当年缴纳公司所得税。然后，Tianyuan公司在2009年应缴纳的公司所得税是：1,000+175=1,175万元人民币，比一般分支机构的总税高125万人民币。

固定资产折旧计划：外国投资的企业的卡车价值50万元。剩余价值估计为原始价格的4，估计的适用寿命为8年。通过缩短折旧期，加速成本的收回，将以后的成本和费用向前发展，从而向前的会计利润向后移动。凭借稳定的税率，所得税的延迟延迟等同于从该国获得免息贷款。

计划联合操作行为：2020年，一家研究所在先前投资和建立的下属企业（现已取消）的办公楼中出租了2000万元人民币的年收入（租金包括250万元的水和电费中的250万元人民币，100,000元人民币，每年的网络宽带费用为100,000元，在房地产管理中）。如果租金收入与其他收入相结合，应缴纳的营业税=20005=100万元，应支付城市建设税和教育附加费=100（7+3）=100,000元，应缴纳财产税=200012=240万元，总计350万元。但是，如果分别计算出水和电费，物业管理费等，并签署了不同的业务合同，则可以避免重复税收并减少税收负担。