居民的可支配收入包括四个部分：工资收入，营业收入，净财产收入和净转让收入，其中工资收入占所有居民可支配收入的50以上。

主要关注工资收入的工人阶级是缴纳个人所得税的主题（以下称为“个人所得税”）。《中国税务年鉴》（2023）数据显示，2022年个人所得税收入的64是工资和工资收入。

个人综合收入包括四类收入：工资和工资收入，劳动报酬收入，特许权使用费和特许权使用费。在2024年，在个人所得税应用程序的“所得税细节”中，过去四个收入分类已成为九个，增加了五个项目，包括营业收入，利息，股息，股息，财产租赁收入，财产转让收入，意外收入和意外收入。

此外，近年来，个人所得税已经增加了特殊的额外扣除额，以及儿童教育，继续教育，严重疾病医疗保健，住房贷款利息，住房租金，老年护理和3岁以下的婴儿护理已包括在特殊的额外扣除中。 2022年的退税金额远远超过税收报销金额。

一方面，个人所得税制度逐渐优化；另一方面，在年度国民两次会议中，代表和两个会议的成员提出了建议和建议，例如提高门槛或调整个人所得税制度的税率。

在当前的经济状况和新的政策思想下，如何进一步改革个人所得税？在这方面，经济观察者采访了国王与伍德·马尔森律师事务所的合伙人Ye Yongqing。

Ye YongQing长期以来从事税法研究和税收实践。他认为，——的门槛也是可以维持现状或使用通货膨胀率作为调整系数的“豁免金额”，并每三年对其进行调整。但同时，个人所得税还需要提供更多特殊的额外扣除额，例如某些地区可以为生育能力设定更高的特殊额外扣除额。 （计算的应税金额计算为：居民的年度综合收入减少了60,000元的豁免金额，以及特别扣除后的余额，特殊的额外扣除额和其他根据法律确定的扣除额）

另一方面，许多专家以前建议调整个人所得税率和税收范围。在这方面，Ye Yongqing认为，我们可以从以下两个方面考虑：

首先，将当前的最高税率（目前为45）降低至35或40。这主要考虑到与过去相比，个人综合收入包括更多类型的收入，税率为35或40更符合相关的国际税收负担水平。

第二个是改变等级距离并增加与税率相对应的应税金额。为了鼓励劳动收入，除了增加扣除额外，扩大距离并增加相应的数量也是一个问题。与距离相对应的应税金额可以在当前级别增加1.3倍。

|访谈|

经济观察者：是否可以适当降低工资和薪水的税收负担达到增加居民收入的目标？

Ye YongQing：在当前的经济状况下，增加工资净收入的重要方法之一是减轻工资和工资的税收负担。居民可支配收入的含义是净收入。从这个角度来看，税收本身是居民收入的重要影响。

经济观察者：目前，是否应该对个人所得税设计进行新的调整？

Ye YongQing：我的国家对诸如股票收入或房地产转让收入之类的资本征税采取了相对谨慎的态度。但是，目前，我国家的税收征收和管理水平正在迅速增加。因此，将来，个人所得税中工资和工资收入的比例将逐渐下降。

当然，这些不会影响我们进一步改善现有个人所得税体系的能力。一些想法在行业中也达成了广泛的共识，其中主要包括以下方面：

首先，扩大综合收入范围，重新安装工资，劳动力，生产和运营收入，以实现全面的覆盖范围和有效调整收入范围，并在此基础上适当降低税率并扩大成绩的范围。

第二个是扩大资本税的范围，并进一步改善资本税和管理系统。考虑引入长期资本收入或类似的税收制度，以鼓励对资本进行再循环，并在一定程度上改变了过度“优惠”资本收入的当前状况。同时，有必要合理考虑资本税系统的分支问题。

第三个是进一步改善声明系统和个人所得税审计系统。在税收和管理系统中包括海外收入和特殊收入（包括信托等），同时改善收集和管理系统，改善税收征收和管理的便利性，并为交易提供更大的确定性。

经济观察者：在个人所得税中，机密收入部分一直在扩大，但是税率和门槛没有改变。应该进行调整吗？

Ye Yongqing：这是目前该行业中最受欢迎的领域，但是这个问题需要由多方权衡。

我国个人所得纳税人的人口很少，进一步提高门槛将面临由于应用范围狭窄而限制个人所得税的调整效果的情况。因此，增加阈值需要扩大收入范围并增加个人收入。

在改变税率的方面，当前综合收入中的工资和劳动收入的实际税率不是相同的（额外扣除了20的劳动收入），因此实际上，它仍然是根据综合收入的框架分类的。将来，需要简化工资和工资收入，劳动收入，生产和运营收入以及其他特定收入作为综合收入。这不可避免地涉及对个人所得税率的适当调整，其中降低税率是主要方向。

经济观察者：如果调整阈值，应该考虑哪些因素？

Ye YongQing：个人所得税门槛本质上是豁免金额。这不是一个孤立的问题。它代表了所谓的“牲畜费用扣除”，即扣除自然纳税人必要的生活和支持费用，价格水平与生活成本密切相关。

阈值可以维持现状或使用通货膨胀率作为调整系数，并且将每三年修改一次，但同时，还需要更多的额外扣除。

税收征收和管理的逻辑不应简单地增加或减少豁免金额，而豁免金额已经开始了原始的税收和管理路径。当然，每个人都希望豁免金额越高，越好，但在一定程度上，它将失去其含义，更不用说地区收入之间的差异也是必须考虑的因素。因此，个人所得税和管理人员应具有调整系数和多种扣除额的概念，应允许区域之间的微小差异。例如，在条件允许的情况下，可以单独设置更高的特殊额外扣除限制。

经济观察者：也有观点认为，也应调整各级税率和税收间距。

Ye YongQing：当前的个人所得税率太高，等级距离太小，因此需要调整。例如，可以简化税率间距，并且只能保留四个税率间距，每个税率间距设置为10，最大税率设置为35。这个想法合理地涵盖了所有综合收入。

可以从以下两个方面考虑个人所得税率和税收水平间距的调整：