还有这20个风险指标和5种常见的报告情况。来看看编辑！

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8公司所得税的新变化

此类企业的企业税率为15！

1。对于这种企业，公司所得税率为15！

通知明确指出：

企业所得税将以15的税率征收鼓励的工业企业，这些工业企业符合Hetao深圳市的深圳公园特定封闭区域的条件。

享受上述优先政策的企业必须符合以下条件：

（1）主要业务是在《河套深港科技创新合作区深圳园区企业所得税优惠目录》中指定的行业目录（以下称为《目录》，请参阅附件），其主要业务收入占总收入的60以上。总收入应按照《中华人民共和国企业所得税法》的第6条实施。

（2）进行实质性操作。不符合实质业务的企业不得享受折扣。

（iii）如果税务机关难以定义企业的主要业务是否属于《目录》，他们可能会要求深圳市政人民政府的相关行政部门还是由他们授权的下一级行政部门发出意见。

（iv）本通知应从2023年1月1日至2027年12月31日实施。

2。8企业税和解的重大变化

1月20日，州税务政府签发了《关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》，阐明了对2025年公司所得税汇款申报表的调整。

提出点！呢呢具体调整如下：

（i）取消2个表

取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010），《减免所得税优惠明细表》（A107040）。

（ii）修订6个表格

《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）

首先是修改表单名称。考虑到《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的名称（A100000）很容易与整个声明表格的名称相混淆，请将表单的名称修改为《企业所得税年度纳税申报主表》。

第二个是调整线路设置。结合新的收入标准，租赁标准，金融工具和与金融资产相关的标准，“总利润计算”的相关行将根据最新的财务报表风格进行优化和调整。同时，将添加“投资和调查金额（退款）所得税金额”和“投资和特殊税收调整金额”，以促进纳税人在检查和调查以及特殊税收调整后纠正其声明。

第三个是优化填补折扣问题的方法。取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）和《减免所得税优惠明细表》（A107040），并将与“免税，减少收入和额外扣除额”和“豁免额”相关的优先事项整合到主表中。纳税人可以根据《企业所得税申报事项目录》选择填写主表的相应行。

《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）

参考主要形式中填写优先项目的方法，调整《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080），并整合涉及加速折旧或摊销固定资产和无形资产的优先项目，以在第28至29行中填写报告。

《企业所得税申报事项目录》（A107012）

考虑到《研发费用加计扣除优惠明细表》（2022年第28号）已被废除，纳税人不需要分别计算前三季度和第四季度的研发费用数量。因此，删除了《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》（A107012）中的相关行，并调整了“额外的扣除率和计算方法”的报告口径。

《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107050）

根据《税额抵免优惠明细表》（2024号第9号）的规定，原始的《财政部 税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》（A107050）中的固定行“特殊设备投资情况报告信息”将更改为可以增加的详细行，并将报告的报告类型为“投资量”，“投资量”，“税收率”，“税收率”，并满足了税收率，并且可以满足“税收率”，并且可以满足“和税收率”。

《税额抵免优惠明细表》（A109000），《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109010）

结合纳税人声明状态的摘要，优化总和组织中的税收分配方法，并调整形式样本和报告指令的《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109000）和《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109010）。根据调整后的规则，企业将首先分享应付年度税款，然后将一般和分支机构机构分别抵消分配的预付税，并计算应补充今年应补充的税款金额。 （注意：这里有很多更改。请参阅文章的第二部分以获取详细信息。）

《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A101010）和其他表格填充说明

根据表单样式调整，相关表格的填充说明已同时修改。

（iii）其他需要解释的情况

《一般企业收入明细表》适用于2024年及以后几年的公司所得税和解税收申报。如果将来发布新政策，请按照新政策的相关规定填写报告。如果前几年的公司所得税申报表的相关规则与此《公告》不一致，则不会进行追溯调整。如果纳税人在前几年调整了与税收有关的事项，则应根据相应年份的公司所得税申报表的相关规则进行调整。

2

在声明表的重大更改之后！

这五个常见情况必须在提交之前阅读！

3

收集！

20企业税汇款的风险指标

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企业所得税汇算清缴调增调减后，

需要调账吗？

公司所得税每年征税。税收是根据全年应纳税收入在年底之后按规定的税率计算的。但是，为了确保及时且平衡地将税收纳入仓库，我们采用了每季度预付款的方法，年终和解和和解和和解，更多的退款和更少的薪酬。

当以季度方式支付时，通常根据本季度的会计利润计算税款，这与年度摘要计算期间的税收计算基础不同。由于公司会计政策与税收政策之间存在差异，因此会计利润是根据企业的会计标准计算的，而和解和和解必须基于税法。

年底后，必须调整两者之间的差异。一系列增加和减少调整后，“会计利润”将变成“应税收入”，然后将退还或补偿税款。让我们看看具体情况

和解和和解后，预付款少于要支付的金额，并且需要公司所得税

一个。企业会计标准的会计处理如下：

所得税之前尚未征收，现在已征收

借用：前几年的损益调整

信用：应付税款和费用- 应付公司所得税

实际还款

借款：应付税款和费用应付税款

信用：银行存款

进行前几年的损益调整

借用：利润分配非分布的利润

信用：前几年的损益调整

b。小型企业会计标准处理如下：

所得税之前尚未征收，现在已征收

借用：所得税费

信用：应付税款和费用- 应付公司所得税

实际还款

借款：应付税款和费用应付税款

信用：银行存款

解决和解决后，预付款编号=支付的金额，无赔偿或退款

如果无需支付额外的付款或退税，则无需进行会计待遇。

如果预付费公司所得税大于年度付款，则可以申请退税，并且会计处理可用于使报销税的反向输入。

和解和和解后，应支付预付费金额，需要处理税款账目

企业会计标准：

1）借款：应付税款和费用应付所得税

信用：前几年的损益调整

2）收到退税：

借入：银行存款

信用：应付税款和费用- 应付公司所得税

3）承担前几年的盈利和损失

借用：前几年的损益调整

信用：利润分配- 未分配利润

小型企业会计标准：

1）借款：应付税款和费用应付所得税

信用：所得税费用

2）收到的实际退税：

借入：银行存款

信用：应付税款和费用- 应付公司所得税

随附的：

企业所得税和解和和解的热门问题，来看看

问

是否可以扣除与企业非税收收入和免税收入相对应的成本和费用？

一个

根据第28款第28款第28、《公告》条的第2款，该企业的非税收收入用于支出造成的支出或财产，不得扣除或计算为相应的折旧和摊销扣除额。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（州税收信[2010]第79号）6。关于扣除与免税收入相对应的费用的问题，根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》的第27条和第28条的规定，与企业获得的税收征收的税收征收的税收分别相对应扣除，否则可以计算出税务的税务征收的费用，否则可以扣除企业获得的税收收入。

问

如何从企业的年度和解中扣除税前工资和薪水？

一个

问

企业在2024年遇到股权处置业务时如何填写年度公司所得税申报表？

一个

根据《实施条例》的第5条（国家税收政府的第一号公告，如果企业从事权益（股票）处置业务，则应将其分为三种情况并分别填写报告：

首先，如果企业重组符合税收法规，请填写《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（A105100）的重组情况；

其次，如果它不属于企业重组，而是根据税法被认为是损失，则应在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105090）报告损失；

第三，除上述两种情况外，所有有关处置收入的相关信息均应在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105030）中报告。

这些项目可以超过未来几年的扣除限额吗？

1。员工教育支出

从2018年1月1日开始，企业所产生的员工教育支出不超过总工资和工资的8，而计算企业所得税的应纳税收入；该部分超过该金额将在随后的纳税年度中携带并扣除。

政策基础

《投资收益纳税调整明细表》（金融与税收[2018]第51号）

2。广告费用和业务促进费用

1。企业产生的合格广告费用和业务促销费用所产生的部分不得超过年度销售（营业）收入的15，除非州议会的财务和税务机关另有规定。超出要求的部分应被扣除；超出要求的部分应在随后的纳税年度内提出和扣除。

2。化妆品制造或销售，制药制造和饮料制造业（不包括酒精制造）企业所产生的广告费用和业务促销费用不得超过年度销售（营业）收入的30；多余的应在随后的纳税年度中提出并扣除。

政策基础

1。《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（中华人民共和国州议会第512号法令）第44条

2。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（财政部和国家税务局2020年第43号公告）

3。公共福利捐款支出

从2017年1月1日开始，应在通过公共福利社会组织或县级（包括县级）及其组成部门计算应税收入时扣除企业，并通过捐赠慈善活动和公共福利从事总年利润12以内的捐款，直接隶属于机构；超过年总利润的12的部分应在进行三年内计算应税收入时扣除。在计算扣除公共福利捐赠支出时，企业应首先扣除往年携带的捐赠支出，然后扣除本年度产生的捐赠支出。

政策基础

《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》（金融与税收[2018]第15号）

4。特殊设备的投资税收抵免额

企业为环境保护，节能，节水和生产安全的特殊设备购买的投资金额可以在一定比例的情况下进行税收抵免。

税收抵免是指企业购买，并实际使用特殊设备，例如环境保护，节能，节水和生产安全，由《财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》、《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》和《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》指定。特殊设备的投资金额的10可以从企业的应税金额中归功于一年中；如果一年中的信贷不足，则可以在未来5个纳税年度内将其提交和贷记。

政策基础

1。《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》第34条

2。《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国州议会第512号法令）第100条

5。纳税年度损失

企业纳税年度造成的损失应延续到次年，并应以次年的收入进行补偿，但最高账面期限不得超过五年。

政策基础

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第18条

补充：从2018年1月1日起，拥有高科技企业或基于技术的中小型企业的资格的企业（以下简称这一年，共同称为资格）将被允许弥补在合格年份之前的五年中未录制的五年，以及最高账面的携带期限将延长5年。

政策基础

1。《中华人民共和国企业所得税法》（金融与税收[2018]第76号）

2。《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（国家税务局2018年第45号公告）

6。风险资本的应税收入

风险投资企业从事国家需要支持和鼓励的风险投资，并可以根据投资金额的一定比例扣除应税收入。

应税收入扣除是指风险投资企业的应税收入，该企业的应税收入通过股票投资投资了2年以上的中小型中小型高科技企业，并可以在将股权持有股权的2年以上，占投资70的70以上；如果扣除在这一年不足，则可以在随后的纳税年度中进行并扣除。

政策基础

1。《国家税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》第31条

2。《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国州议会第512号法令）第97条

7。保险公司处理费用和佣金费用

从2019年1月1日开始，如果保险公司征收与其业务活动相关的费用和佣金费用，该费用不得超过18（包括）在当年扣除保险费和其他余额的余额后，应在计算应税收入时扣除应税收入；如果允许在接下来的一年中携带多余的零件。

政策基础

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（财政部和国家税务局2019年第72号公告公告）和第3条

8.所得税金额支付的海外

企业所获得的所得税金额可以从目前的应税金额中记入海外支付的税款，信用额度是根据本法律规定计算的应税金额；超过信用额度的一部分可以通过余额来补偿年度信用额度在未来五年内的当前应税金额：

2。非居民企业在中国建立了机构和地点，以获得中国以外发生的应税收入，但实际上与机构和地点有联系。

政策基础

用户评论

棃海

这政策太强了！希望以后国家都能关注企业的发展。

    有18位网友表示赞同！

矜暮

降低企业所得税税率，能刺激经济发展吧！

    有16位网友表示赞同！

tina

了解一下这“汇算清缴”吧，感觉有些复杂啊！

    有18位网友表示赞同！

青衫故人

企业要好好利用这政策优惠哦！

    有7位网友表示赞同！

余笙南吟

对企业来说真是个好消息呀！

    有18位网友表示赞同！

微信名字

这下很多亏损的企业可以舒一口气了吧？

    有14位网友表示赞同！

你是梦遥不可及

这个税率听起来很诱人啊，不知道还有其他福利吗？

    有10位网友表示赞同！

断秋风

企业朋友们要注意学习政策变化呀！

    有6位网友表示赞同！

黑夜漫长

2025年以后要怎么做呢？需要好好准备一下了。

    有18位网友表示赞同！

刺心爱人i

希望这政策能够帮助中小企业得到更好的发展。

    有18位网友表示赞同！

旧事酒浓

税务的政策变化确实很多，我们要时刻关注!

    有20位网友表示赞同！

海盟山誓总是赊

不知道这个政策对不同类型的企业影响如何啊？

    有5位网友表示赞同！

不要冷战i

这些变化应该会让税收更加公平合理吧？

    有19位网友表示赞同！

花海

企业可以利用这政策来降低成本，提高效益。

    有14位网友表示赞同！

掉眼泪

这几年政府对于企业的支持力度越来越大喽！

    有14位网友表示赞同！

陌颜幽梦

我也是很想知道这个汇算清缴如何操作的啊!

    有19位网友表示赞同！

秘密

希望政策落实以后效果能明显!

    有9位网友表示赞同！

巷陌繁花丶

我们要做好学习和准备，迎接新的变化！

    有7位网友表示赞同！