Since the 18th National Congress of the Communist Party of China, my country has deeply promoted the implementation of the innovation-driven development strategy, and has clearly proposed to deepen the reform of the transformation mechanism of scientific and technological achievements, strengthen the construction of the national technology transfer system, allow scientific and technological personnel to have greater autonomy in the distribution of the benefits of transformation of scientific and technological achievements, and deepen the empowerment reform of scientific and其职责的技术成就。由于科学和技术成就的转变具有其自身的特殊性质，因此与税收相关的法律政策在各个方面都有某些政策偏好。我们发布了一份特别文件，以总结与科学和技术成就的转变，以掌握和理解科学和技术人员以及相关单位，以总结与税收相关的十大法律和政策问题。

【律师摘要】

1。科学和技术成就的转化包括什么特定内容？

所谓的科学和技术成就的转变是指随后的测试，开发，应用，促进科学和技术成就，以提高生产率水平，直到形成新技术，新工艺，新材料，新产品，新产品和新工业。具体而言，它包括转移科学和技术成就的转移，科学和技术成就的许可，合作发展的实施和转变以及科学和技术成就的实施以及自我发展的转变以及科学和技术成就的实施。

所谓的科学和技术成就是指通过科学研究和技术发展产生的实践价值的成就。具体而言，它包括专利，专利申请，技术秘密，计算机软件版权，集成电路布局设计独家权利，新植物品种，新的生物医学品种和其他技术成就。

2。改变大学和大学的科学和技术成就的第一站：授权改革中的个人所得税问题

According to the provisions of 《赋予科研人员职务科技成果所有权或长期使用权试点实施方案》 (Guokefa District [2020] No. 128), if the ownership of the scientific and technological achievements completed by scientific researchers belongs to the unit, the pilot unit may, based on the actual situation of the unit, assign the ownership of the scientific and technological achievements to the achievement completion person (team) and the pilot unit and the achievement completion person (team) become the共同所有人。飞行员单位还可以授予科学研究人员在不少于10年中使用科学和技术成就的权利。其中，允许授权的结果类型包括专利权，计算机软件版权，集成电路布局设计独家权利，新植物品种以及新的生物医学品种和技术秘密。

根据《上海市科技成果转化创新改革试点实施方案》的规定，试点部门的科学研究人员完成的科学和技术成就的所有权属于该部门，是国有资产。试点部门可以在阐明该部门的科学和技术成就的权利和利益的前提下，将科学和技术成就的全部或部分成就赋予了有成就的人，以实施该职位。试点部门可以根据该单位的实际情况，授予该单位所拥有的科学和技术成就的所有权，以完成成就完成的人，而飞行员单位和成就完成的人成为联合所有者；或者，保留所有权份额可以通过技术转移转移到成就完成的人，科学研究人员将在获得所有所有权后独立转变。飞行员单位还可以授予科学研究人员在不少于10年中使用科学和技术成就的权利。

总而言之，所谓的科学和技术成就的授权改革是指授予其部分的大学和其他机构，所有权或长期使用他们对科学研究人员（团队）持有的科学和技术成就，以供所有权或长期使用。就与税收有关的，科学研究人员（团队）获得了使用资产或资产的权利，而无需在单位中付出任何考虑。

根据《个人所得税法实施条例》的规定，《人格税法》中规定的工资和工资收入是指工资，薪金，奖金，年终工资增加，劳动股息，津贴，补贴，补贴以及与个人雇用或雇用或雇用所获得的就业或雇佣相关的其他收入。

此外，根据文件《关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》的规定（财务和税收编号[2008]第83号），企业的雇员应从企业中获得房屋和其他财产，并应根据“工资和工资收入”项目缴纳个人所得税。

总而言之，我们认为，当与税收相关的法律文件没有为高校和大学提供特定的税收优惠规定，以赋予科学和技术成就的能力，以使科学和技术人员（团队）的所有权或长期使用权（大学和机构）（例如大学和机构）应根据授权的个人所需的授权和其他“工资”项目和其他项目的“委托和机构”的义务，并将其偿还“工资”和“其他项目”，并将其偿还“工资”和“其他项目”，并将其付诸实践。代表他们所得税。

3。在科学和技术成就的转变中，技术，技术开发及相关技术咨询和技术服务的转移免于增值税。

根据《关于全民推开营业税改征增值税试点的通知》（财务和税收[2016]第36号）的规定，纳税人可以免于提供技术转移，技术开发以及相关技术咨询和技术服务的增值税。

所谓的技术转移和技术开发是指《销售服务、无形资产、不动产注释》在“转移技术”和“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询是指提供业务活动，例如有关特定技术项目的可行性演示，技术预测，特殊技术调查，分析和评估报告。

与技术转移和技术开发相关的技术咨询和技术服务是指根据技术转移或开发合同的规定提供的技术咨询和技术服务业务，以帮助转让人（或受托人）掌握转移（或委托开发）技术，以及技术咨询和技术转移或技术开发价格或技术开发价格的转移价格以及同一技术的价格。

但是，如果纳税人想享受豁免增值税的优先政策，他必须持有技术转移和开发的书面合同，前往省级科学技术部门，在该部门，纳税人所在的省级科学和技术部门，并将其提交给主管税务机构，并与相关的书面合同以及科学和科学技术部的相关审查意见。

至于上海，根据《关于进一步加强技术合同认定登记工作的通知》（Huke [2023]编号184）的规定，技术合同认可的注册主题包括在该市注册的自然人，法人和非法律人士组织；技术合同注册的类型包括技术开发合同，技术转移合同，技术许可合同，技术咨询合同和技术服务合同；注册主题需要按照相关法规向注册机构提交合同，相关附件，支持材料等，并且该材料应符合技术合同的《民法典》的相关规定和要求。

4.科学和技术成就转型的技术转移收入可以享受企业所得税免税

根据与税收相关的法律文件的规定，例如《企业所得税法》及其实施条例，《关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》（财务和税收[2010]编号111），《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财务和税收[2015]编号[2015]编号116，01《关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（2015年）和333666666666636363636363636.3363.3363.3363.336.00 00（3336.00）第212号），在纳税年度，居民企业的技术转移收入的一部分应免除公司所得税；技术转移收入的一部分为500万元人民币应以公司所得税的一半征收。

相关技术转移收入可以免除公司所得税，必须同时满足以下条件：

1。享有优先政策的技术转移主题是企业所得税法规定的居民企业，合伙企业和独资经营权不是居民企业。

2。技术转移属于财政部和国家税收管理部规定的范围，特别是包括专利技术，计算机软件版权，综合电路布局设计权，新的植物品种，新的生物医学品种以及其他由财政部和财政部确定的技术和税收管理。因此，在科学和技术成就方面的技术秘密，专利申请权等不在享受公司所得税免税的技术范围之内。

3。国内技术转移经省级或高于省级科学技术部门的认证。在省级或高于省级的商业部门将技术转移到海外。

4.居民企业从直接或间接持有股份达到100的相关方获得的技术转移收入不得享受减少和免除技术转移公司所得税的优先政策。

此外，享受公司所得税对技术转移的利益的好处不仅限于技术所有权的转让，还包括超过5年（包括5年）的全球许可权以及从非排除许可权转移获得的技术转移收入。此外，符合超过5年的非专有许可权的技术的转移仅限于拥有所有权的技术。

5。在科学和技术成就的转型过程中，大学和其他大学给科学和技术人员的现金奖励可以减少50。

根据《关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（财务和税收[2018]第58号）和《科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》的规定（国家税收，非营利性研究与发展机构的公告第30号公告，第30号公告，非营利研究与发展机构和大学批准了根据法律批准建立的批准，根据这些规定，根据这些规定，根据这些规定，根据这些规定的奖励，根据这些规定的奖励，这些奖励是根据这些规定的范围，这些规定的范围，这些规定的范围，这些规定的范围，这些规定的范围，这些规定的范围，这些规定的范围，这些规定的范围是在这些规定的范围内，这些规定的范围是在这些规定的范围内，这些规定的范围是在这些规定的范围内，这些规定是根据这些规定的范围来实现的。在本月的科学和技术人员的“工资和工资收入”中，将减少50，根据法律将缴纳个人所得税。

非营利科学研究机构和大学包括国家建立的科学研究机构和大学，私人非营利科学研究机构和大学。对于私人非营利科学研究机构，他们获得的《关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税征管问题的公告》记录的业务范围应属于“科学研究和技术发展，成就转移，科学和技术信息和服务，以及科学和技术成就评估”的范围。私立非营利学院和大学应获得教育当局发行的《民办非企业单位登记证书》，并将学校类型记录为“大学”。

其中，如果科学和技术人员享有税收优惠政策，则必须同时满足以下条件：

1。科学和技术人员是指非营利科学研究机构和大学，他们为在其职位上的科学和技术成就的完成或转变做出了重要贡献。非营利科学研究机构和大学应根据法规宣传相关科学和技术人员以及相关信息（国防专利转型除外）的列表。特定的公告措施应由科学技术部与财政部和国家税收管理。

2。科学和技术成就是指获得专利的技术（包括国防专利），计算机软件版权，集成电路布局设计独家权利，新植物品种，新的生物医学品种以及科学技术部，财政部以及税收国家管理的其他技术成就。

3。科学和技术成就的转变是指科学和技术成就向他人转移，或者允许他人使用科学和技术成就；现金奖励是指非营利性科学和技术机构和大学奖励的现金，以在科学和技术成就转变的三年（36个月）之内（36个月）内向科学和技术人员奖励。

4.非营利科学研究机构和大学改变科学和技术成就时，他们应根据《民办学校办学许可证》在技术合同注册机构签署技术合同，并在技术合同注册机构进行注册，并获得技术合同识别注册证书。

此外，根据《技术合同认定登记管理办法》（财务和税收[2018]第60号）和《关于转制科研院所科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》（Guoke Fazheng [2018]第225号）的规定，如果科学和技术人员已经通过科学和技术机构获得了现金奖励，并获得了现金奖励，并以科学和技术奖励的情况来满足其范围，并在其范围内获得依据，以达到限制的依据，以达到限制的构成，并在其方面成就了，他们的职位成就了。 [2018]第58号，还可以减少50，以将本月的科学和技术人员的“工资和工资收入”纳入，并根据法律缴纳个人所得税。

所谓的转变的科学研究机构是指从公共机构转变为企业的机构，并具有独立的法律人士资格，并主要根据国家科学技术的改革的要求，主要从事科学研究和技术发展，包括国家理事会下的科学研究机构，以及在国务院下转变的科学研究机构，并在宗派机构下进行了跨国公司和省份的企业，该机构是省份的省份，定期的省份，定期企业，定期企业，省份，省份，省份，定期，定期企业，定期企业，定期企业，定期企业，定期企业，定期。计划状态。转型研究机构实施列表管理，具体列表由科学技术部，财政部，国家税收管理部以及国有资产监督和管理委员会提出。

6。在科学和技术成就的转变期间，大学和大学为科学和技术人员提供了公平奖励，这可以延迟税收。

根据《关于印发享受职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策转制科研院所名单（2018）的通知》的规定（财务和税收编号[1999]编号45）和《关于促进科技成果转化有关税收政策的通知》（Guoshifa No. [1999]编号第125号），科学研究机构和大学将以公平形式的个人奖励，例如股份或投资比率，例如股票或投资比率。经过主管税务机关的审查后，获胜者在获得股票和投资比率时不会支付个人所得税。当获胜者根据股份和资本缴款比率获得股息时，将根据“利息，股息和股息收入”对其收入征收个人所得税；当获胜者转移股权和资本供款比率时，将根据“财产转让收入”对其收入征收个人所得税，而财产的原始价值为零。

此外，享受上述优惠政策的科学和技术人员必须是科学研究机构和大学的正式雇员。

7。企业可以享受优惠的政策，例如基础研究的额外投资扣除额

根据《关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》的规定（财政部和国家税收管理局的第32号公告），企业投资于非营利性科学和技术研究与发展机构，大学和政府自然科学资金的基础研究的支出可以根据实际的税收征收，并可以扣除100的税收。非营利科学研究机构和大学接受企业，个人和其他组织的基础研究基金，并免除了公司所得税。

所谓的基础研究是指通过分析事物的特征，结构和关系来阐述和检验各种假设，原理和法律的活动。

其中，总部位于政府的自然科学基础是由国家和地方政府建立的自然科学基金会管理的自然科学基础。

8。通过转换科学和技术成就，获得递延税收优惠

根据《关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（财务和税收[2016]第101号）的规定，《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（如果企业（实施会计和收集的居民企业（居民企业）在国内付费或居民的居民付费企业）以及所有投资企业（居民付费），以及所有投资企业（如果企业中的企业），以及所有投资的企业（如果企业的居民），以及所有投资企业（如果企业），以及所有投资企业（如果企业），以及所有投资的企业（如果企业），以及所有投资的企业（如果企业），以及所有投资的企业（如果企业），以及所有投资企业（如果企业），以及所有投资企业（如果企业），以及所有投资企业（如果企业），以及所有投资的企业（如果企业），以及所有企业的企业（均可）实施当前的相关税收政策，或者，如果您选择延期的税收优先政策，请选择延期的税收政策，以进行延期的税收政策，在向有效的税务机构提交投资后，您可能不会在平等转移的情况下付出的税收范围。费用。

所谓的技术成就投资是指将技术成就所有权转让给投资企业并获得企业股票（权利）的纳税人的行为。技术成就特别包括专利技术，计算机软件版权，集成电路布局设计独家权利，新植物品种，新的生物医学品种以及由科学和技术部，财务部和国家税收管理确定的其他技术成就。

因此，不享受使用技术成就，专利申请权的投资，技术秘密和其他税收税收优惠政策。

此外，根据《关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》的规定（财务和税收[2014]第116号），居民企业所确认的具有非货币资产的非货币资产转移收入可以在不超过5年内的相应年份中均匀地包含在不超过5年内的纳税收入中，并且将在不超过5年内计算出付费，并根据付费的规定。

根据《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财务和税收[2015]第41号）和《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（2015年州政府税收，2015年第20号公告）的规定，投资于非货币资产的个人是非货币资产的个人转让。应根据“财产转移收入”项目计算并支付个人转让的非货币资产收入。如果个人很难一次性支付税款，则可以合理地确定分期付款付款计划并向主管税务机构提起申请，并且个人所得税将不超过5个日历年（包括）从上述征税行为之日起。

因此，对于居民的企业和个人投资于使用科学和技术成就，专利申请权和技术秘密投资的权利，因为这是一种非货币资产投资，他们可以享受五年分期付款的个人所得税的优先政策。同时，如果居民企业和个人投资于科学和技术成就，并满足递延税款政策和分期付款税款政策的条件，则纳税人可以选择应用特定的税收相关优先政策。

还应指出，无论纳税人选择哪种与税收有关的政策，纳税人应提交相关信息，并根据国家税收管理要求收集和管理申请申请程序。

9.高科技企业技术人员在科学和技术成就的转变期间的股权税收政策

根据《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税征管问题的公告》（财务和税收[2015]第116号）和《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》的规定（从2016年1月1日起，国家税收管理第80号公告，第80号公告，全国各地的高科技企业将在整个企业中付款，并为个人的税收付款而付出巨大的损失，如果他们可以将股票付出巨大的努力，如果他们的税收范围很难进行。根据实际情况制定分期付款税计划，在不超过5个日历年内进行分期付款，然后向主管税务机关报告相关信息以进行申请。

此外，当全国各地的中小型高科技企业将资本转移给具有分配利润，盈余储备和资本储量的个人，如果个人股东难以一次性支付个人所得税，他们可以根据5个日历年的纳税税在不超过5个日历的纳税范围内以实际情况来制定分期付款税计划，并向相关的纳税税内付款。

所谓的中小型高科技企业是指在中国注册的企业，这些企业受到帐户验证和收款的约束，并已获得认证以获得高科技企业的资格，并且拥有不超过2亿元人民币的年销售额和总资产，并且员工人数不超过500。

10。科学和技术人员从相关机构和单位获得奖励免于个人税。

用户评论

滴在键盘上的泪

这篇文章看来很有深度啊，了解税收政策对科技成果转化的影响太重要了。

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打个酱油卖个萌

我一直想知道跨国合作研发涉及哪些税务问题，这篇文章正好可以解答疑问！

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烬陌袅

希望能详细分析一下知识产权的税收优惠政策，听起来很吸引人。

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断秋风

对于创业者来说，了解相关的法律法规尤为关键，这篇文章应该是个很好的参考资源。

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优雅的叶子

希望这篇文章能够清晰地解释各税种之间的关系和叠加情况，方便我们更好地理解。

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灵魂摆渡人

看来科技成果转化是一个复杂的过程，需要考虑很多因素，这个全梳理能给我们带来很大的帮助。

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别留遗憾

我希望能看到针对不同行业和类型的科技成果的具体案例分析，更直观易懂。

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放肆丶小侽人

税收政策的变化非常频繁，这篇文章能否提供一些最新的解读？

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残留の笑颜

现在国内越来越重视科技创新发展，了解相关的税赋政策对于推动产业进步至关重要。

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冷风谷离殇

学习学习！希望能多了解一些涉税法规的具体操作流程和注意事项。

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逾期不候

我比较关心高新技术企业享受的税收优惠待遇，这篇文章能不能详细说明？

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来自火星的我

作为科技研发从业者，了解相关政策能够让我们在投资决策上更加明智。

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该用户已上天

希望文章能够突出一些政策解读的重点和关键，方便我们快速吸收知识。

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七级床震

对于税收相关的法律法规，希望能提供一些案例分析，帮助我们更好地理解应用。

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笑叹★尘世美

关注！科技成果转化发展前景可期，税收政策将起到重要的引导作用。

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墨染天下

学习了解一下相关法律政策，可以让我们在科研工作中更规范、合规！

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揉乱头发

期待看到这篇文章的深度解读，帮助我们更好地把握科技成果转化的机遇和挑战。

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■□丶一切都无所谓

希望这篇文章能提供一些实用的工具或指南，方便我们在申请税收优惠政策时参考使用。

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■孤独像过不去的桥≈

关注关注！科技创新驱动发展，了解相关税收政策非常重要！

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